2.Банковские документы
В Чайковском открыт расчетный счет за № для оплаты услуг энергоресурсноснабжающим организациям, оплаты налогов, выдача наличных денежных средств.
Согласно Акта «Подтверждения остатков на счетах организации» по состоянию на 01.01.2012 г. составляет 5 015,73 руб., а соответственно на 01.01.2013г. составляет 18 545,65 руб.
Банковские документы представлены в 4 томах поквартально.
Документы предъявляемые банку на оплату, а так же выписки с расчетного счета в 2012г. велись электронно через услуги «Интернет – Банка», соответственно с электронными подписями управляющего и бухгалтера ТСЖ №10 Кама.
Счет 51 «Банк» ведется ежедневными записями с выведением остатков на конец дня.
При проверке банковских операций ТСЖ-10 нецелевого использования денежных средств не обнаружено.
Сводная ведомость расхода по сч.51
Сальдо на 01.01.2012г. 5 015,73
Сальдо на 01.01.2013г. 18 545,65
Сводная ведомость расхода по сч.51
Период | Услуги банка | Счет 50 | Счет 60 | Налоги | Счет 86 | Счет 76 | Итого |
Январь | 305,00 | - | 83009,40 | - | - | 83314,40 | |
Февраль | 400,00 | 14000,00 | - | - | - | 14400,00 | |
Март | 485,00 | 17020,00 | 37 | 15575,50 | 34,84 | 71 | |
Апрель | 490,00 | 17410,00 | 42796,25 | - | - | 60696,25 | |
Май | 505,00 | 17910,00 | 29 | 22838,88 | 72,53 | 70 | |
Июнь | 490,00 | 18275,00 | 24 | 6792,00 | - | 24 | |
Июль | 460,95 | 21190,00 | 02 | 7248,00 | 9,32 | 29 | |
Август | 470,00 | 18910,00 | 83809,15 | 10735,00 | 124,50 | 1547,00 | 65 |
Сентябрь | 435,00 | 18460,00 | 45553,85 | 8200,00 | - | 360,00 | 73008,85 |
Октябрь | 492,45 | 23490,00 | 93101,71 | 11570,00 | 547,53 | 296,89 | 58 |
Ноябрь | 1345,00 | 14730,00 | 60 | 8960,00 | - | - | 60 |
Декабрь | 1948,30 | 46830,00 | 31 | 17505,00 | - | - | 61 |
Итого: | 7826,70 | 228 225,00 | 119 | 38 | 788,72 | 2203,89 | 1,88 |
Сальдо на 01.01.2013г. 18 545,65
3.Кассовая книга.
Отражение и движение наличных денежных средств, полученных в банке по чековой книжке ведется в кассовой книге, которая начата 15.07.2011г. Наличные денежные средства распределяются по счетам: 70 «Заработная плата» и 71 «Подотчетные лица» Остаток денежных средств в кассе на 01.01.2012г. составляет 333,60 руб.
соответственно на 01.01.2013г. составляет 5,60руб.
Кассовая книга № 2 прошита и пронумерована, и имеет 51 лист. Лист под номером 10 испорчен.
Проверка лимита по кассе не производилась, так как с 01.01.2012г Сбербанком России данная операция отменена.
В соответствии с пунктом 32 Порядка ведения кассовых операций с бухгалтером заключен договор о полной материальной ответственности.
При проверке кассовых операций ТСЖ-10 нецелевого использования денежных средств не обнаружено.
4.Приходные и расходные ордера.
Кассовые приходные и расходные ордера оформлены правильно, пронумерованы и прошиты. Отсутствуют реестры ордеров в подшивке. В расходных ордерах указаны данные паспорта получателя наличных средств, корреспонденция счетов обозначена.
5.Ведомости выдачи заработной платы.
Выдача заработной платы ведется по платежной ведомости формы № Т-53, депонированные суммы заработной платы отсутствуют. Денежные средства на заработную плату выдаются по расходному ордеру с суммой соответствующей Платежной ведомости за данный период. Срок заработной платы 10 число каждого месяца. Выдача заработной платы имеет задолженность на 2-3 дня.
. Фактическое штатное расписание.
Должность | Размер ставки | Месячные оклады (без урал. коэф.) 2012г. |
Управляющий | 1 | 5000,00 |
Бухгалтер | 0,75 | 4000,00 |
Дворник | 0,75 | 3000,00 |
Уборщица | 1 | 2500,00 |
Итого: | 14 500,00 |
Уральский коэффициент 2 175,00
Фонд оплаты труда,00
В смете на «Содержание и текущий ремонт» в 2012г. не была учтена сумма выплат за ежегодные оплачиваемые отпуска и уволенным сотрудникам компенсации за неиспользованный отпуск согласно Гражданского Кодекса.
По приказу Председателя ТСЖ произведена ежемесячная доплата дворнику за работу в зимнее время в сумме 1000 руб. (без учета уральского коэффициента), что так же отразилось на перерасходе по статье «Заработная плата».
Общий перерасход по заработной плате составил,00 руб.
В сентябре месяце была произведении чистка канализационных колодцев и теплопункта, которые были заполнены нечистотами.
По договору возмездного оказания услуг за это была выплачена сумма в размере 6000 руб., отремонтирована входная дверь в 4 подъезде стоимостью вместе с материалами 3450 руб. сделан косметический ремонт теплопункта стоимостью 6095 руб. Все работы перечисленные выше не были учтены в действующей смете. Хотя в проекте сметы на 2012г. текущий ремонт был обозначен.
6.Авансовые отчеты.
По приказу председателя ТСЖ №10 Кама подотчетными лицами являются управляющая и бухгалтер с сроком использования подотчетных сумм не более двух месяцев.
Сдача авансовых отчетов ведется с нарушением указанного времени. При проверке авансовых отчетов не всегда указывается остаток денежных средств у подотчетного лица. На 01.01.2013г. по счету 71 «Подотчетные лица» имеется дебиторская задолженность: ----- 422,94 руб.
- 1333,86 руб.
ФИО | Сальдо на 01.01.2012г. | Выдано наличных денежных средств из кассы, руб. | Сумма денежных средств по авансов. отчетам, руб. | Сальдо на 01.01.2013г |
876,51 | 9694,00 | 9236,65 | 1333,86 | |
232,34 | 4169,00 | 3978,40 | 422,94 | |
Итого: | 1108,85 | 13863,00 | 13215,05 | 1756,80 |
По использованию подотчетных средств и прилагается детальная расшифровка по видам фактических расходов:
- канцелярские расходы
- хозяйственные расходы
- телефон и проезд в транспорте
7.Отчеты в ИФНС, пенсионный фонд, соц. страх.
Для формирования, проверки и сдачи отчетности использована система «СБиС++ Электронная отчетность», которая позволяет вести бухгалтерскую отчетность и налоговых деклараций в Налоговую инспекцию, сведений персонифицированного учета в ПФР, отчетность в Росстат, Фонд социального страхования, запросов на информационные выписки и акты сверок. Отчеты подписываются Электронно-цифровой подписью (ЭЦП).которая заменяет рукописную подпись и имеет закрытый и открытый ключи.
Отчеты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования производятся поквартально. Налог на доходы с физических лиц, земельный налог и УСНО сдаются по итогам года 1 раз. Денежные средства на оплату штрафов за несвоевременную сдачу отчетов перечисленные по расчетному счету отсутствуют. Пеня начисленная за несвоевременную оплату налогов составила 788,72 руб. из них 526,02руб. образовалось по Пенсионному фонду из-за не точного указания кода бюджетной классификации.
8.Счета фактуры.
Предъявляемые услуги сторонними организациями ТСЖ № 10 Кама оформляются счет-фактурами, и актами выполненных работ. При проверке наличия данных документов обнаружено отсутствие счет-фактуры на услуги домофона индивидуальный предприниматель за июнь 2012г. на сумму 1600,00 руб.
Счет 60 « Поставщики»
Наименование организации | Сальдо на 01.01.2012г. | Оплата | Начисление | Сальдо на 01.01.2013г. |
83 009,40 | 668 896,13 | 715 694,19 | 129 807,46 | |
МУП«Водоканал» | +1222,86 | 185 514,16 | 186 737,02 | - |
Пермская энергосбытовая компания» | +203,55 | 176 454,85 | 200 070,40 | 23 412,00 |
МУП «Спецавтохозяйство» | - | 46 319,85 | 47 089,63 | 769,78 |
- | 74 464,80 | 74 464,80 | - | |
-Сервис» | 135,00 | 100 070,00 | 99 935,00 | - |
ИП | - | 19 200,00 | 19 200,00 | - |
КРЦ – Прикамье | - | 8 354,40 | 10 030,00 | 1 675,60 |
Уралгазсервис | +669,00 | 2 115,00 | 2 784,00 | - |
- | 85 852,00 | 85 852,00 | - | |
Уралснабкомплект | - | 1 547,00 | 1 547,00 | - |
Пермский ЦСМ | - | 296,89 | 296,89 | - |
Итого: | 81 048,99 | 1,08 | 1,93 | 155 664,84 |
Оплата за услуги перечисленных выше организациям ведется по мере поступления счет-фактур или счетов на оплату. В декабре месяце произведена оплата за текущие услуги МУП «Водоканал», , -Сервис», ИП , переходящие суммы по оплате услуг остались: , энергосбытовая компания», МУП «Спецавтохозяйство», « КРЦ - Прикамье» на общую сумму 155 664,84 руб. из них просроченная задолженность составляет 826,00 руб. «КРЦ – Прикамье» за ноябрь месяц 2012г.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
