Задания на СРС по теме № 1. Содержание финансовых отношений организаций (предприятий)
Цель задания: раскрытие творческого подхода к рассмотрению содержания финансовых отношений организаций (предприятий), особенностей их функционирования.
Содержание:
1. Сравните различные определения категории финансов организаций (предприятий), содержащиеся в учебной литературе. Чем отличаются эти определения друг от друга? Какое из них представляется Вам наиболее полным и содержательным?
2. Финансы предприятий выполняют те же функции, что и государственные финансы: распределительную и контрольную. Что общего и каковы отличия в выполнении этих функций финансами организаций (предприятий) и государственными финансами?
3. Большинство авторов считают основными принципами организации финансов предприятий: самоокупаемость и самофинансирование; самоуправление; заинтересованность в результатах деятельности; материальную ответственность; осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Опираясь на рекомендуемую литературу, проанализируйте содержание каждого принципа. Все ли из названных принципов можно отнести к основным?
4. Укажите правильный вариант ответа и аргументируйте свой выбор. К финансам предприятий относятся денежные отношения, возникающие между:
а) предприятием и бюджетом по всем видам платежей в бюджет;
б) предприятием и внебюджетными фондами;
в) предприятием и коммерческим банком при получении краткосрочного кредита;
г) предприятием и организацией при уплате и получении штрафов;
д) предприятием и банком при оплате процентов за краткосрочные и долгосрочные кредиты.
5. Практикум: 1 – 5
6. Тесты по теме 1.
1. Функциями финансов организации (предприятия) являются:
1) воспроизводственная, распределительная, контрольная;
2) регулирующая, контрольная, функция использования;
3) стимулирующая, накопительная, регулирующая;
4) фискальная, распределительная, накопительная;
5) воспроизводственная, функция использования, контрольная.
2. Принцип самоокупаемости состоит:
1) в получении максимальной прибыли при минимальных затратах;
2) в увеличении доходов для возмещения расходов и получения
прибыли в целях ведения уставной деятельности;
3) в покрытии затрат на основе их нормирования и планирования;
4) в ведении деятельности на основе хозяйственного расчета;
5) в осуществлении расходов в соответствии с утвержденной сметой.
3. Выберете правильное определение понятия "организация":
1) это юридическое лицо, которое владеет имуществом и отвечает им по своим обязательствам;
2) это юридическое лицо, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающее по своим обязательствам этим имуществом;
3) это юридическое лицо, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающее по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс или смету;
4) это юридическое лицо, которое владеет имуществом и отвечает им по своим обязательствам, имеет самостоятельный баланс или смету.
4. Финансовые отношения коммерческих организаций построены на принципах:
2) самофинансирования;
3) сметного финансирования.
5. Что является содержанием финансовых отношений организаций предприятий)?
1) финансовые отношения с финансово-кредитной системой;
2) финансовые отношения с другими хозяйствующими субъектами и государством;
3) финансовые отношения внутри организации (предприятия);
4) все вышеперечисленное.
6. Совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов организации, это:
1) финансовые отношения;
2) финансы организации;
3) финансовые ресурсы;
4) капитал организации.
7. Объектом финансового планирования организации являются:
1) инвестиционная деятельность;
2) денежные потоки;
3) чистая прибыль;
4) финансовые ресурсы.
8. Объектами управления финансами являются:
1) финансы предприятий;
2) организационные структуры, осуществляющие управление;
3) страховые компании;
4) государственные финансовые службы.
9. Распределительная функция финансов обеспечивает:
1) контроль за использованием финансовых ресурсов;
2) возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов в различных формах;
3) контроль за формированием фондов целевого назначения ;
4) распределение стоимости реализованной продукции между предприятием и государством
10. Объект финансового контроля:
1) субъект хозяйствования;
2) бартерные сделки;
3) организация производства;
4) материально – техническая база производства.
11) Контрольная функция финансов позволяет судить:
1) как складывается пропорции в распределении и использовании финансовых ресурсов, соблюдаются ли требования экономических законов и финансовая дисциплина;
2) своевременно ли поступают финансовые ресурсы в распределение государства ;
3) соблюдаются ли требования экономических законов.
Задания на СРС по теме № 2. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики
Цель задания: более углубленно рассмотреть особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.
Содержание:
1. Охарактеризуйте общие черты и специфика финансов предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.
2. Проведите сравнительный анализ организации финансов полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества).
3. Раскройте финансовые особенности, связанные с реорганизацией акционерного общества в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.
4. Проанализируйте, какие отраслевые особенности влияют на организацию финансов предприятий и каким образом.
5. Практикум: 6 – 12
6. Тесты по теме 2:
1. Прибыль унитарного предприятия, оставшаяся после уплаты налогов, поступает:
1) в распоряжение персонала предприятия;
2) в распоряжение руководства предприятия;
3) в бюджет соответствующего уровня;
4) в распоряжение органа, создавшего предприятие.
2. Казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом:
1) с согласия собственника этого имущества;
2) самостоятельно, но с последующим уведомлением собственника
этого имущества;
3) самостоятельно всегда;
4) самостоятельно, если стоимость имущества не превышаетруб.
3. Создание финансово – промышленных групп в РФ связано с необходимостью:
1) преобразование отраслевых и территориальных органов государственного управления;
2) объединение капиталов предприятий, банков, финансово – кредитных учреждений в решении проблем финансирования инвестиционных программ;
3) организации отношений между финансовыми структурами на основе полной самостоятельности и равноправия;
4) активного участия финансово – кредитных учреждений своими взносами в различных коммерческих организациях, в т. ч. биржах, страховых компаниях
4. Уставный капитал акционерных обществ формируется за счет взносов, оформленных в виде:
1) материальных и нематериальных активов;
2) определенного количества акций равной номинальной стоимости;
3) облигационных займов и других ценных бума;
4) акций и ценных бумаг других предприятий.
5 Члены производственного кооператива несут ответственность по его обязательствам:
1) общим имуществом кооператива;
2) общим, а при недостаточности и своим собственным имуществом;
3) объемом паевых взносов, доходов и других источников;
4) собственным имуществом виновника за невыполнение обязательства.
6. Устанавливает государство нормативы расходования прибыли, находящийся в распоряжении предприятия:
1) да, в любом случае;
2) да, с учетом времени регистрации предприятия и специфики производства;
3) нет;
4) да, в зависимости от размера прибыли.
7. Вправе ли государство перераспределять финансовые ресурсы между предприятиями:
1) да, в любом случае;
2) да, по высокорентабельным предприятиям;
3) да, по нерентабельным предприятиям;
4) нет.
8. Резервный фонд предприятия формируется за счет:
1) прибыли от реализации имущества;
2) прибыли от внереализационных доходов;
3) прибыли до налогообложения;
4) чистой прибыли.
9. Уставный капитал производственного кооператива формируется из:
1) доходов от совместной деятельности;
2) прибыли и паевых взносов;
3) выручки от реализации продукции;
4) имущественных паевых взносов;
10. Солидарная субсидиарная ответственность – это:
1) фактическое признание ответственности по обязательствам всеми участниками хозяйственной организации независимо от их вклада в уставный капитал всем принадлежащим им имуществом;
2) распределение ответственности между участниками хозяйственной организации: 50% оплачивает непосредственный виновник, 50 % в равных долях другие участники;
3) принятие всей ответственности теми участниками, которые имеют наибольшую долю в уставном капитале;
4) перенесение всей ответственности на того участника, который нарушил договорные условия по сделке.
Задания на СРС по теме №3. Финансовые ресурсы и капитал
Цель здания: формирование у студентов аналитического мышления по особенностям формирования финансовых ресурсов и каптала современного рыночного предприятия.
Содержание:
1. Проанализируйте основные признаки предприятия, определите финансовые отношения, определяющие содержание финансов предприятий.
2. Дайте определение понятию «финансовые ресурсы» и охарактеризуйте их структуру.
Определите понятия: "финансовые ресурсы организации (предприятия)", "капиталкоммерческой организации", "денежные средства", "денежные фонды". В чем их различие?
Раскройте источники образования финансовых ресурсов организации (предприятия) и оцените их эффективность. Практикум: 13 – 17Тесты по теме 3:
1. К собственным финансовым ресурсам организации относятся:
1) страховое возмещение по наступившим рискам;
2) прибыль от основной деятельности;
3) денежные ресурсы, поступившие от финансово-промышленной группы.
2. Материальной основой финансов организации является:
1) доходы организации;
2) кругооборот капитала организации, принимающий форму
денежного оборота в условиях товарно-денежных отношений;
3) собственные и заемные источники финансирования деятельности
организации.
3. Себестоимость продукции – это:
1) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала организации;
2) выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию;
3) стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, трудовых ресурсов и других ресурсов.
4. При увеличении выручки от реализации доля постоянных расходов в общей сумме затрат на реализованную продукцию:
1) увеличивается;
2) уменьшается;
3) не изменяется.
5. Проценты, уплаченные организацией по полученным банковским кредитам, в целях бухгалтерского учета включаются в:
1) себестоимость продукции;
2) состав операционных расходов;
3) состав внереализационных расходов;
4) состав чрезвычайных расходов.
6. Приоритетной формой финансового обеспечения воспроизводственных затрат является:
1) самофинансирование;
2) кредитование;
3) Государственное финансирование;
4) Страхование через создание финансовых резервов.
7. Отличие финансовых ресурсов предприятий от их денежных средств:
1) финансовые ресурсы – это товарная форма денежных средств;
2) Денежные средства – это часть финансовых ресурсов.
3) Не отличаются;
4) Финансовые ресурсы – часть денежных средств.
8. Финансовые ресурсы предприятий – это:
1) капитал в его денежной форме;
2) основные фонды;
3) оборотные фонды;
4) незавершенное строительство.
9. Характер отношений, лежащих в основе финансовых отношений предприятий:
1) социальные;
2) производственные (экономические);
3) натурально – вещественные;
4) законодательные.
10. Из перечисленных пунктов к элементам финансового механизма относятся:
1) финансовый контроль;
2) нормы амортизационных отчислений;
3) финансовые методы;
4) финансовые рычаги.
Задания на СРС по теме № 4. Экономическое содержание оборотного капитала
Цель задания – более углубленно рассмотреть экономическое содержание оборотного капитала, его влияние на производственный процесс современного предприятия.
Содержание:
1. Проанализируйте сущность и содержание оборотного капитала, его влияние на производственный процесс. Результаты анализа отразите в виде таблицы.
2. Решите задачи:
Задача 1. Рассчитайте норму оборотных средств на материалы в пути в целом, если средний остаток материалов в пути за отчетный период (без учета стоимости грузов, задержавшихся в пути сверх установленных сроков, а также излишних и ненужных материалов) 600 тыс. руб., расход материалов за отчетный период –тыс. руб., количество дней в отчетном периоде – 90.
Задача 2. Рассчитайте норматив оборотных средств в незавершенном производстве.
Производственная себестоимость изделия 300 руб. Длительность производственного цикла 8 дней. Затраты на производство составили в первый день 30 руб., во второй день 15 руб., в третий день 18 руб., в последующие дни по 19 руб. Объем производимой валовой продукции по смете затрат в 4-м квартале предстоящего года – 810 тыс. руб., количество дней в периоде – 90.
Задача 3. Рассчитайте норматив оборотных средств в целом по готовой продукции.
Норма оборотных средств по запасам готовой продукции на складе – 4 дня, норма оборотных средств по товарам отгруженным – 3 дня, предполагаемый выпуск готовой продукции в 4-м квартале по производственной себестоимости – 3 600 руб.
Задача 4. Рассчитайте коэффициенты:
· оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде;
· оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде;
· загрузки средств в обороте в базисном периоде;
· загрузки средств в обороте в отчетном периоде.
Определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств:
Показатель | Период | |
базисный | отчетный | |
Выручка, тыс. руб. Количество дней анализируемого периода Однодневная выручка, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 26100 90 9860 | 29700 90 10230 |
Практикум: 18 – 20.
Тесты по теме 4:
1. В состав оборотных производственных фондов предприятия входят:
1) производственные запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, покупных изделий, запасных частей, топлива, незавершенное производство, расходы будущих периодов;
2) станки, агрегаты, приспособления, тара, стеллажи;
3) готовая продукция, денежные средства в кассе, на расчетном счете предприятия;
4) прибыль предприятия, задолженность поставщикам.
2. К фондам обращения относятся:
1) материальные ресурсы предприятия;
2) готовые изделия на складе предприятия, продукция отгруженная, находящаяся в пути, денежные средства и средства в кассе, на расчетном счете, в аккредитивах;
3) готовые изделия отгруженные потребителям, денежные средства в акциях, на расчетном счете, в кассе;
4) транспортные средства, производственные здания, сооружения; прибыль.
3. Оборотные средства необходимы предприятию для:
1) бесперебойной работы;
2) своевременной оплатой поставщикам за приобретенную продукцию и своевременной выплаты зарплаты работникам;
3) своевременных выплат налогов и других обязательств перед финансово- банковской системой;
4) создание страхового запаса материалов на складе.
4. В состав оборотных средств предприятия входят:
1) производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, фонды обращения;
2) запасы материалов, запасных частей, топлива, готовой продукции на складе;
3) незавершенное производство, готовая продукция, оборотные производственные фонды, денежные средства.
5. Фонды обращения включают:
1) Сумму вкладов учредителей хозяйствующих субъектов для обеспечения его жизнедеятельности;
2) капитал, вложенный в различные предприятия путем прямых и портфельных инвестиций;
3) вложения денежных средств предприятий в нематериальные объекты, используемые в течении долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносыщие доход;
4) произведенную, но нереализованную продукцию, запасы товаров, денежные средства в расчетах.
6. Норма запасов днях по отдельным видам сырья, материалов и полуфабрикатов устанавливается исходя из:
1) среднестатистических показателей запасов по отрасли;
2) времени, необходимого для создания транспортного, подготовительного, технологического, текущего и страхового запасов;
3) необходимого объема товарно-материальный ценностей для ведения производственного процесса;
4) необходимости создания подготовительного, технологического и страхового запасов товарно-материальных ценностей для ведения процесса производства.
7. Основными влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств предприятия факторами являются: 1) доля добавленной стоимости в цене продукции; 2) платежеспособность клиентов; 3) количество акционеров; 4) система расчетов; 5. Квалификация менеджеров; 6. Темпы роста производства и реализации;
1) 2,3,4,5,6 ;
2) 1,2,4,5,6 ;
3) 1,2,3,5,6 ;
4) 1,3,4,5,6.
8. При построении показателей оборота нормируемых оборотных средств реализация товарной продукции рассматривается как результат использования:
1) собственных оборотных средств и кредитов банков под них;
2) собственных и заемных средств;
3) собственных оборотных средств;
4) заемных оборотных средств.
9. Из перечисленных факторов: 1. Длительность производственного цикла; 2.
Масштаб деятельности предприятия; 3. Отраслевая[pic] принадлежность; 4. Количество и разнообразие потребляемых ресурсов; 5. Эффективность использования парка машин; 6. Количество банковского обслуживания – к факторам, влияющим на величину и скорость оборота оборотных средств, относятся
1) 1,2,3,4,6;
2) 1,3,4,5,6;
3) 1,2,4,5,6;
4) 1,2,3,4,5.
10. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов характеризует:
1) часть активов предприятия, вложенных в основные средства;
2) часть запасов, которые покрываются собственными оборотными средствами;
3) часть собственных оборотных средств, покрываемых внеоборотными активами;
4) долю оборотных средств в активах предприятия.
Задания на СРС по теме № 5. Основной капитал и источники его финансирования
Цель задания: рассмотреть сущность и структуру основного капитала предприятия, раскрыть источники его поступления и возобновления.
Содержание:
1. Раскройте источники формирования и воспроизводства основных средств. Результаты анализа отразите в виде схемы.
2. Рассмотрите формы и методы оценки и переоценки основных средств. Обоснуйте преимущества и недостатки каждого из них.
3. Проанализируйте методы, используемые при начислении амортизации. Какие из них являются наиболее приемлемыми для малого и среднего предпринимательства?
4. Решите задачи
Задача 1. Состав основных производственных фондов предприятия по группам, их стоимость на начало года и изменения в течение года следующие (в млн. руб.):
Группа основных | На начало года | Изменения в году: + увеличение, - уменьшение |
Здания | 341510 | - |
Сооружения | 64610 | - |
Передаточные устройства | 36920 | +440 |
Рабочие машины и оборудование | 378430 | +23500 |
Силовые машины и оборудование | 18460 | -530 |
Измерительные приборы и лабораторное оборудование | 23998 | -810 |
Вычислительная техника | 21229 | +750 |
Транспортные средства | 22152 | -910 |
Прочие основные фонды | 15691 | -230 |
Всего | 923000 |
Объем товарной продукции за год составил 1 млн. руб.
Определите структуру основных производственных фондов на начало и конец года, фондоотдачу, фондоемкость.
Полная первоначальная стоимость станка 10,2 млн. руб., срок службы восемь лет. Затраты на модернизацию составят 2,3 млн. руб., расходы по демонтажу – 0,2 млн. руб., остаточная стоимость станка – 0,5 млн. руб. Определите годовую сумму амортизационных отчислений и норму амортизации.
Задача 2. Балансовая стоимость оборудованияруб. Через 4 года службы остаточная стоимость оборудования составиларуб. Определите размер амортизационного фонда через 4 года, 6 лет, а также величину ежегодных амортизационных отчислений и норму амортизации.
Практикум: 21 – 26
Тесты по теме 5:
1. К основному капиталу относится:
1) готовая продукция;
2) незавершенное производство;
3) денежные средства;
4) оборудование к установке.
2. Из перечисленного: 1) заработная плата персонала; 2) вложение средств в уставные капиталы других предприятий; 3) предоставление средств взаймы; 4) пожертвования, благотворительность – финансовыми вложениями являются:
1) 1,4;
2) 2,3;
3) 3,4;
5)1,2.
3. Основные фонды – это
1) капитал, вложенный в различные предприятия путем прямых и портфельных инвестиций,
2) деньги, пущенные в оборот и приносящие доход от этого оборота,
3) средства труда, которые могут многократно использоваться в хозяйственном процессе без изменения своей натурально-вещественной формы,
4) запасы сырья, полуфабрикаты, топливо, расходы будущих периодов.
4. Из перечисленного: 1) основные средства; 2) фонд заработной платы; 3) нематериальные активы; 4) долгосрочные финансовые вложения – внеоборотные активы – это
1) 1,3,4;
2) 2;
3) 2,4;
4) 1,2,3,4.
5. Производственные основные фонды – это:
1) средства труда, неоднократно участвующие в процессе производства, изнашивающиеся постепенно и переносящие свою стоимость на создаваемый продукт частями;
2) предметы труда, необходимые для изготовления продукции;
3) часть средств производства, которые участвуют в производственном цикле один раз и полностью переносят свою стоимость на себестоимость изготовляемой продукции;.
4) средства труда, предназначенные для непосредственного потребления..
6. В состав активных основных производственных фондов входят:
1) здания, сооружения, передаточные устройства, машины, оборудования, транспортные средства;
2) здания, сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, сырье;.
3) машины и оборудование, транспортные средства;
4) машины и оборудование, передаточные устройства.
7. Основные средства – это:
1) совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средстве средств труда в течении длительного времени как в сфере материального производства, так и в непроизводительной сфере;
2) денежные средства, авансированные на приобретение основных средств.
3) товарно-материальные ценности, однократно участвующие в процессе производства, целиком переносящие свою стоимость на готовую продукцию.
4) здания, сооружения, машины, оборудование, сырье, полуфабрикаты.
8. К нематериальным активам относятся:
1) торговые марки, товарные и фирменные знаки;
2) права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, авторские права, монопольные права и привилегии;
3) программы для ЭВМ, базы данных;
4) права возникающие из авторских и иных договоров нанапрограммы для ЭВМ, базы данных, из патентов на изобретение, товарные знаки и знаки обслуживания, из прав на ноу-хау, права пользования земельными участками.
11. Амортизационные отчисления – это:
1) перенесение по частям стоимости основных средств на производимый с их помощью продуктов;
2) денежное выражение размера амортизации, соответствующее степени износа основных фондов и включаемое в себестоимость продукции;
3) расходы на обновление основных фондов;
4) Способ возмещения капитала, затраченного на создание и приобретение амортизируемых активов, которые переносят свою стоимость на готовый продукт по частям, в зависимости от периода физического и морального износа
12. Рентабельность основных производительных фондов определяется отношением:
1) средней стоимости основных фондов к выручке от реализации продукции;
2) прибыль от реализации продукции к объему производства;
3) прибыли к средней стоимости основных фондов;
4) выручка от реализации продукции к средней стоимости основных фондов
Задания на СРС по теме № 6. Расходы и доходы организаций (предприятий)
Цель задания: проанализировать существующие, в соответствии с законодательством РФ в целях налогообложения, расходы и доходы организаций (предприятий)
Содержание:
1. Проанализируйте различные виды расходов предприятия, выявите их специфику. Какие затраты организации не признаются ее расходами?
2. Охарактеризуйте, чем производственные затраты отличаются от коммерческих, прямые от косвенных, постоянные от переменных?
3. Определите, что представляют собой доходы предприятия. Как они классифицируются?
Решите задачи:
Задача 1. Себестоимость продукции в отчетном году составила 360 тыс. руб. Затраты на один рубль продукции – 0,90 руб. В будущем году предполагается увеличить объем производства продукции на 10%. Затраты на 1 рубль продукции установлены на уровне 0,85 руб. Определите себестоимость продукции будущего года.
Задача 2. Предприятие выпустило основной продукции на сумму 325,6 млн. руб. Работы промышленного характера, выполненные на сторону, – 41,15 млн. руб. Стоимость полуфабрикатов собственного изготовления – 23,7 млн. руб. из них 80% потреблено в собственном производстве. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 млн. руб. Стоимость материальных затрат составляет 40% от товарной продукции. Определите размер реализованной, валовой, чистой продукции.
Практикум:
Тесты по теме 6:
1. Понятие «выручка от реализации продукции (выручка от продаж) означает:
а) сумму средств, поступивших от продажи продукции, и необходимости для расширенного воспроизводства;
б) сумму денежных средств, поступивших в кассу и на расчетный счет предприятия за отгруженную продукцию, и стоимость отгруженных товаров, срок оплаты по которым не наступил;
в) возмещение затрат предприятия на производство реализованной продукции и денежные накопления предприятия;
г) сумму денежных средств, фактически поступивших на расчетный счет и в кассу предприятия, за вычетом НДС, акцизов и денежных накоплений;
д) сумму денежных средств от реализации продукции, работ и услуг по отпускным ценам, поступившую на расчетный счет и в кассу предприятия.
2. Расходы организации - это:
1) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации;
2) выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
3) стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, трудовых и других ресурсов;
4) убытки, возникающие в процессе деятельности организации.
3. Себестоимость продукции – это:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
