Страхование (стр. 2 )

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики.

Технические риски проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии производства.

Коммерческий риск – это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска:

-  снижение объемов продаж в результате падения спроса на товар, реализуемый фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

-  повышение закупочной цены товара;

-  повышение издержек обращения по сравнению с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли фирмы и др.

Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансовых сделок. К финансовому риску относятся: валютный риск; кредитный риск; инвестиционный риск.

Валютный риск – вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения фирмой своих финансовых обязательств в результате использования для финансирования своей деятельности заемных средств.

Инвестиционный риск связан со спецификой вложения фирмой денежных средств в различные проекты.

Специальные риски подразумевают страхование перевозок особо ценных грузов, например драгоценных металлов, камней и т. д. Содержание специальных рисков оговаривается в особых условиях договора страхования.

Управление риском – целенаправленные действия по ограничению или минимизации последствий риска в системе экономических отношений.

Процесс управления риском состоит из трех этапов:

1. Идентификация риска заключается в систематическом выявлении и изучении рисков, которые характерны для данного вида деятельности. При этом определяются:

-  опасности, представляющие угрозу;

-  ресурсы предприятия, которые могут пострадать;

-  факторы, влияющие на вероятность реализации риска;

-  ущербы, в которых выражается воздействие риска на ресурсы.

2. Оценка риска сводится к определению степени его вероятности и размеров потенциального ущерба. На предприятиях, относящихся к разряду опасных производств, используются специальные методы оценки риска, основанные на разработке сценариев возникновения крупных аварий.

3. Контроль риска. Существует 4 метода контроля риска:

1. Упразднение исключает какую - либо деятельность в зоне риска. Используется только в случае очень высокого риска и невозможности использования других методов контроля.

2. Предотвращение потерь означает проведение превентивных мероприятий, исключающих или уменьшающих риск возникновения нежелательного процесса.

3. Страхование - перекладывание ответственности за последствия риска на страховую организацию.

4. Поглощение предполагает признание риска без распределения его посредством страхования. Применяется: 1) в случаях, когда не могут быть использованы другие методы управления риском (для рисков, вероятность которых достаточно мала, например, падение метеорита); 2) при применении самострахования.

Самострахование рассматривается либо как альтернатива к заключению договора страхования, либо как дополнение к нему. Собственные возможности компенсации ущерба на предприятии таковы:

-  включение стоимости мелких ущербов в цену продукции и услуг;

-  получение необходимых средств за счет продажи части активов;

-  создание специального резервного фонда на предприятии;

-  получение ссуды на покрытие ущерба.

11. ФРАНШИЗА

В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, одной из которых является франшиза.

Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика, т. е. это сумма, в пределах которой все расходы по устранению повреждений страхователь берет на себя, что обеспечивает снижение стоимости страховки.

Если в результате наступления страхового случая ущерб оказался меньше или равен величины франшизы, то он не покрывается страховщиком.

Франшиза бывает двух типов: 1) безусловная; 2) условная.

Безусловная франшиза вычитается из конечного размера ущерба. Выплачивается разница между оценённой величиной ущерба и установленной в договоре франшизой.

Условная франшиза не вычитается из конечного размера ущерба. Если ущерб превысил величину франшизы, то он покрывается полностью.

Пример: Автомобиль застрахован на 350 тыс. руб. Франшиза по договору 25 тыс.

1.  Если ущерб в ДТП 12 тыс. – меньше франшизы, выплата 0.

2.  Если ущерб в ДТП 60 тыс. – больше франшизы,

- если она условная, то выплата равна ущербу 60 тыс. руб.

- если она безусловная, значит выплата 60-25=35 тыс. руб.

12. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Социальное страхование – выполняет функцию социальной защиты, финансирует социальную помощь, регулирует доходы и уровень жизни различных групп населения.

Объект социального страхования – имущественные интересы граждан, связанные с компенсацией потери трудового дохода или оплатой внезапных расходов, возникающих вследствие наступления социальных рисков.

Одна из наиболее крупных подотраслей страхования, состоит из 4-х частей:

1. Обязательное пенсионное страхование – осуществляет Пенсионный Фонд Российской Федерации;

2. Обязательное медицинское страхование – осуществляет Фонд Обязательного Медицинского Страхования;

3. Страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства – осуществляет Фонд Социального Страхования;

4. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – осуществляет Фонд Социального Страхования.

До 2010 года все перечисления по данным видам страхования осуществлялись в рамках Единого социального налога (ЕСН), который с 2010 года был упразднен. Теперь все отчисления носят название страховых платежей по социальному страхованию.

Ставка социального страхования для большинства предприятий, за исключением страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет в г. г. 30% (для других лет необходимо уточнять, например, задав запрос в сети Интернет).

ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
ПФР	ФСС	ФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	22 % из них:	2,9 %	5,1 %
		на страховую часть пенсии	на накопительную часть
		солидарная часть	индивидуальная часть
	Для лиц 1966 года рождения и старше	6 %	16 %
	Для лиц 1967 года рождения и моложе	6 %	10 %	6 %
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	10,0 % солидарная часть тарифа	0,0 %	0,0 %

Взносы перестают взиматься в полном объеме, когда годовой доход застрахованного лица превысит предельной величины базы для исчисления страховых взносов, устанавливаемой Правительством на год. В 2013 году база установлена в размере 568 тыс. руб. (для других лет необходимо уточнять)

База определяется ежегодно с учетом инфляционных поправок. В 2011 году база составляла 463 тыс. руб., в 2012 – 512 тыс. руб.

Определенным нововведением с 2012 года является то, что в отличие от предыдущих лет, если годовой размер заработной платы застрахованного лица превысил установленную базу, то с разницы его годового дохода и базы взимается 10% на страховую солидарную часть пенсии. В 2010 и 2011 годах при достижении доходов лица предельной величины базы страховые взносы не взымались вообще.

Большинство видов деятельности, относящиеся к предприятиям с упрощенной системой налогообложения платят 20% и только в пенсионный фонд.

С 2013 года плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам (ИП), уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированных размерах:

 1. ПФРФ: МРОТ x 2 x Тариф x 12 = 5205 * 2 * 26% *12 =,20 рублей.

2. ФОМС: МРОТ x Тариф x 12 = 5205 * 5,1% * 12 = 3 185,46 рублей.

Обязательное пенсионное страхование.

Страхование, созданное с целью формирования источников пенсий. Является основой пенсионной системы во всех странах.

Все граждане становятся застрахованными лицами, которым ПФРФ открывает лицевой счет, на него ежемесячно работодателем перечисляются страховые взносы, исходя из размера заработной платы.

Размер тарифной ставки постоянно меняется. В 2011 году общий тариф по пенсионному страхованию составлял 26%, с 2012 года он был снижен до 22%, в 2013 году остался без изменений (на другие годы – уточнять). Причем, существует два вида пенсионных взносов: на накопительную часть пенсии и на страховую часть пенсии.

Накопительная часть пенсии формируется у лиц 1967 года рождения и моложе. В 2013 году ставка накопительной части составляет 6% от годового дохода.

Страховая часть пенсии формируется у всех. У лиц 1967 года и моложе она составляет 16%. У лиц 1966 года рождения и старше все 22%.

Страховая часть, в свою очередь, делится на солидарную и индивидуальную часть. На расчетном счете застрахованного лица отражается индивидуальная часть, а солидарная уходит на текущие расходы Пенсионного фонда и покрытие дефицита.

Накопительная часть пенсии может передаваться по заявлению застрахованного лица в негосударственные управляющие компании или негосударственные пенсионные фонды. По умолчанию управление накопительной частью пенсии осуществляет Государственная управляющая компания. Она инвестирует эти средства и получает инвестиционный доход.

В случаем смерти застрахованного лица, не успевшего оформить пенсию, его правопреемники имеют право получить накопительную часть пенсии, подав заявление и необходимые документы в течение 6 месяцев.

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

Это форма социальной защиты населения в сфере здравоохранения. Страхованием занимаются страховые медицинские организации.

В основу системы ОМС положен принцип гарантированного обеспечения всем гражданам необходимого объема и качества медицинский помощи, определяемого базовой программой обязательного медицинского страхования. На основании базовой программы разрабатываются территориальные программы ОМС, которые реализуются по договорам между субъектами медицинского страхования.

В сферу ОМС включено только медицинское обслуживание населения, возмещение заработка, потерянного за время болезни, осуществляется в рамках страхования по временной нетрудоспособности.

Базовая программа содержит перечень основных видов помощи, заболеваний и объем предоставления медицинских услуг в среднем на 1000 человек. Размеры медицинской помощи, утвержденные в территориальных программах, не могут быть меньше показателей базовой программы.

Средства ОМС формируются за счет обязательных страховых взносов, уплачиваемых всеми хозяйствующими субъектами за работающее население по тарифу, установленному на 2013 год в 5,1% от ФОТ.

Местные органы власти уплачивают взносы за неработающее население по нормативу, который устанавливается из стоимости территориальной программы.

До 2012 года средства распределялись между Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Территориальным фондом обязательного медицинского страхования (ТФОМС). С 2012 года все страховые взносы перечисляются в ФФОМС.

Страховые медицинские организации – это юридические лица, имеющие лицензию на проведение ОМС. Они заключают договор со страхователями и медицинскими учреждениями, в которых застрахованным лицам оказывается медицинская помощь, объемы и сроки которой определены договором.

С 1 января 2011 года вступил в силу новый федеральный закон об ОМС в РФ, в соответствии с которым с 1 мая 2011 года вводятся новые правила оформления полисов ОМС и вводится полис ОМС единого образца. Те граждане, которые впервые получают такой документ, должны обратиться в выбранную ими страховую медицинскую организацию. Сначала гражданину выдается «временное свидетельство», подтверждающее оформление полиса, которое действительно в течение 30 рабочих дней. В течение этого времени для гражданина будет изготовлен персональный полис. Как только документ будет готов, застрахованного известят об этом и обменяют ему «временное свидетельство» на полис. Новые полисы ОМС единого образца не надо будет менять при увольнении, смене места работы или переезде на новое место жительства. Замена старых полисов на новые производится постепенно в течение 2011—2013 годов.

Страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства

Основные случаи, которые признаются страховыми по данному виду страхования:

1. временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением травм на производстве и профессиональных заболеваний);

2. беременность и рождение ребенка;

3. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

4. санитарно-курортное лечение вследствие долечивания заболевания;

5. карантин застрахованного лица, либо ребенка, не достигнувшего возраста 7 лет и обучающегося в дошкольном учреждении;

6. необходимость ухода за больным членом семьи.

Размер страховых отчислений в Фонд социального страхования в 2013 году составляет 2,9% от фонда оплаты труда.

Оплата временной нетрудоспособности производится из 2-х источников:

- 3 первых дня нетрудоспособности оплачивает само предприятие;

- 4-тый и последующие дни – фонд социального страхования.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности и материнству осуществляется на базе среднедневного заработка застрахованного лица. В расчете участвует доход лица за 2 предшествующих заболеванию года, который делится на 730 дней.

Например, для расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2013 году потребуется доход лица за 2011 и 2012 годы.

Кроме того, необходимо учитывать определенную Правительством предельную величину базы страховых взносов. Если годовой доход больше, то он заменяется значением данной предельной величины.

Например, в 2013 году расчет максимального среднедневного заработка за два года составит:

(463 тыс. (лимит 2011г.) +512 тыс. (лимит 2012г.)) / 730 дней = 1335,61 руб.

Для расчета максимального пособия в другие годы потребуется величина предельной базы за два предшествующих года. В 2014 году необходимо складывать базу за 2012 и 2013 г. г.

Минимальный размер пособий по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда). В 2013 году минимум составит:

((4330 х 6+4611 хгод) + 4611 хгод)) / 730дней = 149,28 руб.

В 2011 году полгода был МРОТ 4330 руб. и полгода 4611руб.

Для расчета пособия в другие годы необходимо уточнять величину МРОТ за два предшествующих года. Например, в 2014 потребуется МРОТ 2012 и 2013 г. г.

Кроме того, оплата временной нетрудоспособности зависит от стажа работника. Если страж превышает 8 лет, то производится полная оплата. Если стаж от 5 до 8 лет – 80% от рассчитанной величины и если менее 5 лет – 60%.

Для работников, чей стаж не превышает полгода, действует еще одно ограничение – их средний дневной заработок ограничивается сверху заработком, рассчитанным из величины МРОТ.

Уплата взносов

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются в два фонда: ПФР (страховая и накопительная части трудовой пенсии, взносы на обязательное медицинское страхование - ФФОМС), ФСС. (п. 8 ст. 15 ).

В течение расчетного (отчетного) периода работодатель по итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего за ним месяца уплачивает ежемесячный обязательный платеж (п.3 - 5 ст. 15 ).

Отчетность

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту своего учета:

в ФСС – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

в ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования);

В 2013 году сведения Персонифицированного учета представляются в ПФР также как и в годах – ежеквартально до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

за 1 квартал – 15 мая; за 2 квартал – 15 августа; за 3 квартал – 15 ноября; за 4 квартал – 15 февраля следующего года.

Электронная сдача отчетности. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Предусматривает возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору.

Страховые тарифы дифференцированы по классам профессионального риска и устанавливаются федеральным законом.

Профессиональный риск (класс профессионального риска) зависит от уровня производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию. Всего разработано 32 класса профессионального риска. Тарифы от 0,2 до 8,5 %

Иногда случается, что на предприятии осуществляется несколько видов экономической деятельности, в данном случае нужно учитывать профессиональный риск, типичный для основного вида экономической деятельности, где занято наибольшее количество работников.

Для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь ежегодно в срок до 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС России по месту своей регистрации все необходимые документы. Если он этого не сделает – присваивается автоматически максимальный класс риска.

13. СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Страхование жизни – это отрасль личного страхования, предусматривающая предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых взносов гарантии выплатить определенную денежную сумму (страховую сумму) страхователю или выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока.

Страхуемый риск – это продолжительность человеческой жизни.

Основными принципами страхования жизни являются:

1.  Для того чтобы застраховать жизнь какого-либо лица, страхователь должен иметь в ней страховой интерес.

2.  Для расчета страховых тарифов и выплат по договорам страхования жизни используются дисконтирование и таблицы смертности населения.

Дисконтирование – учет инфляции по длительным видам страхования.

Таблица смертности – отражает количество доживших до определенного возраста из 100 тыс. одновременно родившихся, используется для определения вероятности смерти лица в конкретном возрасте.

3.  Страховая компания, учитывая долгосрочный характер страхования жизни, направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по страховым договорам. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия договора или наступлении страхового случая.

Существуют две формы начисления бонусов:

-  ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы (могут быть простые и сложные с учетом реинвестирования);

-  окончательный бонус, начисляемый страховой компанией при истечении срока договора или поощрения за длительный срок оплаты премии при пожизненном страховании.

В страховой практике выделяют 4 основных вида страхования жизни, имеющих существенные отличия по наиболее важным критериям:

Срочное страхование жизни – страхование на случай смерти на определенный срок. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение срока действия договора.

Срочное страхование жизни предоставляет самые высокие страховые гарантии на случай смерти при самых низких страховых премиях. Имеет основной целью защиту семьи и наследников в случае преждевременной смерти застрахованного лица. Договор заключается в основном в возрасте застрахованного лица до 65-70 лет.

Страховая премия периодическая. Договор не предусматривает ни участия в прибыли (бонусов), ни инвестиционного дохода, ни выкупной суммы. Выплата страховой суммы может осуществляться единовременно, при наступлении страхового случая, или в рассрочку в виде ренты (аннуитет).

Пожизненное страхование: в обмен на уплату страховой премии страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла.

Вероятность наступления страхового случая равна единице, и риск страховщика состоит только в том, когда именно произойдет страховой случай и какую величину страховых взносов и инвестиционного дохода он успеет накопить по такому виду договора.

Пожизненное страхование имеет основной целью обеспечение наследников. Срок действия договора неограниченный. Застраховаться можно на твердо установленную страховую сумму, а можно с участием в прибыли страховщика, который инвестирует средства и получает доход.

Страхование на дожитие – в обмен на уплату страховых взносов страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае дожития застрахованного лица до возраста, указанного в договоре. Выплата страховой суммы может осуществляться единовременно при наступлении страхового случая или в рассрочку в виде ренты (аннуитет). Аналогично, страховая сумма может быть фиксированная или предполагается участие в прибыли страховщика.

Смешанное страхование жизни – страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени. При этом страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до окончания срока действия договора, так и по истечении срока договора в установленное время, если застрахованный остаётся жив.

Смешанное страхование предоставляет застрахованному наиболее полную защиту, покрывая одновременно два противоположных страховых риска. Премия может быть и периодическая, и единовременная. Договор обладает высокой инвестиционной привлекательностью, предлагая страхователю участие в прибыли. Договоры смешанного страхования являются наиболее выгодными для целей создания накоплений, но с невысокими гарантиями, по сравнению с другими договорами, на случай смерти. Выплата страховой суммы может быть однократной или в виде ренты.

14. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

Добровольное медицинское страхование (ДМС) является дополнением к обязательному страхованию. Оно обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами ОМС. Это касается в первую очередь проведения дорогостоящих видов лечения и диагностики.

Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным.

В программах ДМС указывается:

-  перечень медицинских услуг, входящих в страховое покрытие;

-  шкала страховых сумм, в пределах которых может заключаться договор;

-  лимиты ответственности страховщика по оплате отдельных медицинских услуг;

-  перечень медицинских учреждений, участвующих в программе;

-  период страхования;

-  состав застрахованных (трудовой коллектив, семья, отдельное физическое лицо).

Страховое покрытие по ДМС определяется:

-  либо твёрдо установленной страховой суммой, в пределах которой оплачиваются медицинские расходы застрахованного;

-  либо перечнем страховых событий, при которых гарантируется оплата медицинских услуг;

-  либо перечнем медицинских расходов с лимитом ответственности страховщика по каждому виду.

15. СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ

Обеспечивает страховую защиту на случай потери здоровья или смерти застрахованного лица в результате несчастного случая.

Страховая защита выражается в компенсации расходов, обусловленных страховым случаем, а также связанных с ним снижений доходов застрахованного лица.

Под несчастным случаем в страховании понимается внезапное, непредвиденное, внешнее воздействие на организм человека, следствием которого является временное или постоянное расстройство здоровья, либо смерть застрахованного.

Страхование от несчастных случаев может быть обязательным и добровольным, реализуемым на коммерческой основе.

Обязательное страхование от несчастных случаев осуществляется по трем направлениям:

-  Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (было рассмотрено в составе социального страхования);

-  Обязательное личное государственное страхование жизни и здоровья отдельных категорий государственных служащих;

-  Обязательное личное страхование пассажиров на междугородних и туристических маршрутах.

Обязательное государственное страхование жизни и здоровья распространяется на те категории государственных служащих, чья профессиональная деятельность связана с повышенным риском несчастного случая при исполнении своих служебных обязанностей.

Обязательное личное страхование пассажиров (туристов, экскурсантов) включает страхование граждан, перевозимых воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом по междугородним и туристическим маршрутам. Страхование покрывает риск смерти или получения телесных повреждений в результате несчастного случая, связанного с поездкой. Страхователями выступают пассажиры, которые уплачивают страховой взнос при покупке проездного билета. Максимальная страховая сумма, подлежащая выплате в случае гибели пассажира, установлена законодательством в размере 120 МРОТ (на дату приобретения проездного билета).

Добровольное страхование от несчастных случаев осуществляется в двух формах: индивидуальной и коллективной.

Страхование от несчастных случаев может гарантировать все или отдельные из следующих выплат:

-  на случай смерти;

-  на случай инвалидности;

-  на случай временной нетрудоспособности;

-  на оплату медицинских и реабилитационных расходов.

Если результатом несчастного случая явилась смерть или инвалидность (постоянная полная утрата трудоспособности), производится единовременная выплата страховой суммы, размер которой указан в договоре. При наступлении инвалидности, по желанию клиента, страховая сумма может выплачиваться в виде ренты (пенсии).

При наступлении частичной постоянной нетрудоспособности выплачивается страховое возмещение в размере, составляющем определенную часть страховой суммы, которая определена в договоре для выплаты при полной нетрудоспособности. Доля выплачиваемой страховой суммы устанавливается в зависимости от степени утраты трудоспособности.