Курсовая работа по дисциплине «планирование на предприятии» (стр. 4 )

Премии. За выполнение месяцного задания и сдачу продукции с первого предъявления (40%)	0371
Дпр - доплаты за проработанное время (3%)	28331,70278
Днепр - дополнительная заработная плата за непроработанное на производстве время (12%)	8111
ФОТвсп. повр - фонд оплаты труда всп. рабочих повр.	1644
ФОТт. всп. сд - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на сдельной форме оплаты	8063
Премии. За выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления (40%)	96
Дпр - доплаты за проработанное время (3%)	17397,597
Днепр - дополнительная заработная плата за непроработанное на производстве время (12%)	69590,388
ФОТвсп. сд. - фонд оплаты труда всп. рабочих сд.	845

Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда рабочих, опреде­ляются в соответствии с премиальными положениями, действующими на предприятии.

Для рабочих-сдельщиков суммы премий составляют 40% от тарифного фонда заработанной платы, для рабочих-повременщиков и окладников – 30% от тарифного (окладного) фонда заработанной платы, для руководителей, специалистов и прочих служащих - 30% от окладного фонда заработанной платы

Доплаты за проработанное и непроработанное время берутся со­ответственно в размере 3% и 12% процентов от тарифного фонда оп­латы труда рабочих.

Результаты этих расчетов, а также расчетов полных фондов оплаты труда приведены в Формах 3,4,5.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оп­латы (к ним относятся все служащие и часть вспомогательных рабочих) ФОТокл. п складываются из окладного фонда оплаты, премиальных выплат и надбавок и рассчитываются по формуле

ФОТокл. п = ФОТокл + П.

где ФОТокл — окладный фонд оплаты труда.

Окладный фонд оплаты труда определяется по формуле

где g — количество должностей или профессий окладников, включаемых в расчет; Qp — численность работников р-й должности или профессии; Омеср — размер месячного оклада работника р-й должности или про­фессии; Мпл — число месяцев в планируемом периоде (квартал -3мес).

Результаты расчетов ФОТокл и ФОТокл. п приведены в Форме 5.

Среднемесячная заработанная плата

Зсрмес. пр. =

Зсрмес. всп. повр =

Эффективностью использования трудовых ресурсов яв­ляется показатель производительности труда — выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе В, определяемых по формуле

где Q — численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.

4.СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта j-гo изделия Сj является суммой затрат на единицу изделия по каждой калькуляционной статье и определяется по формуле

Сj = Смj + 3пj + 3зоj + Зздj + 3oj + 3сoj + 3цpj,

где 3мj — стоимость материалов, расходуемых на единицу j-гo изделия; 3пj — стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-гo изделия; 3зoj — затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-гo изделия; Зздj — затраты дополнительной зара­ботной платы производственных рабочих на единицу j-гo изделия; 3оj — сумма отчислений на социальное страхование с заработной платы про­изводственных рабочих на единицу j-гo изделия; Зсоj — сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-гo изделия; 3црj — сумма цеховых расходов на единицу j-гo изделия.

Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия Ззоj рассчитываются по формуле

Ззоj = 3зтj +Пj+Дпрj,

где 3зтj - затраты тарифной заработной платы производственных ра­бочих на единицу j-гo изделия; Пj — сумма премиальных выплат произ­водственным рабочим на единицу j-гo вида изделия; Дпрj — сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-гo изделия.

Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия Ззтj определяются по формуле

,

где tjγст, tjγсл — трудоемкость соответственно станочных или слесарных работ на единицу j-гo изделия по γ-му разряду; чγст, чγсл— часовая ставка работ соответственно станочников или слесарей по γ-му разряду.

Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия А:

Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия Б:

Среднечасовая ставка работ по изделию А:

Среднечасовая ставка работ по изделию Б:

Суммы премиальных выплат:

Пj - сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу J-го изделия (40%)	384,7872	333,2952
Дпрj - сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия (3%)	28,8590	24,9971

ЗзоА = 961,968руб + 384,7872 руб + 28,8590руб = 1375,6142 руб

ЗзоБ = 1191,5303 руб

Дополнительная заработанная плата:

ЗздА = 0,12 × 3зтА = 115,4362 руб.

ЗздБ = 0,12 × 3зтБ = 99,9886руб.

Сумма отчислений на социальное страхование на единицу изделия определяется по формуле

где Нсоц — сумма тарифов страховых взносов (единый социальный налог) в процентах во внебюджетные фонды.

Смета расходов на содержание и эксплуатаци оборудования
Амортизация стоимости основного обрудования (0,08)	3524000
Амортизация стоимости вспомогательного оборудования (0,08)	214000
Амортизация стоимости транспортных средств (0,08)	400
Амортизация стоимость инcтрументов и приспособлений (0,08)	485940
Итого	4224340
Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих	3344
Отчисления на социальные нужды	0294
РСЭО материальные затраты (0,04)	7564800
РСЭО прочие затраты (0,15)
Итого РСЭО	,37
Крсэо - сумма расходов приходящаяся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих	9,

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Зм = 4% × Соб. = 0,04 × руб = 7564800 руб.

Зп = 15% × Соб. = 0,15 × руб) = руб

В элемент затраты на оплату труда включается полный фонд оплаты тру­да всех вспомогательных рабочих цеха, т. е. Зот = 3344 руб.

Зсоц. стр. = 26% × Зот = 0,26 × 3344 руб = 0294 руб.

КРСЭО =

ЗсоА = ЗзтА× КРСЭО = 961,968руб × 9,59722 = 9232,2185 руб.

ЗсоБ = ЗзтБ× КРСЭО = 833,238 руб × 9,59722= 7996,7684 руб.

Смета цеховых расходов.

Зм = 2% × Сзд = 0,12 × руб. = 728 руб.

Зп = 8% × Сзд = 0,08 ×  264 руб. = ,12 руб.

Смета цеховых расходов
Амортизация стоимости здания цеха (0,12)	,92
Амортизация стоимости производственного и хозяйственного инвентаря (0,08)	380820
Итого	,92
Затраты на оплату труда служащих	3243435
Отчисления на социальные нужды	1
ЦР материальные затраты (0,02)	728
ЦР прочие затраты (0,08)	,12
Итого цеховые расходы	,42

В элемент затраты на оплату труда включается полный фонд оплаты труда всех служащих цеха, т. е. Зот = 3224520руб.

Зсоц. стр. = 26% × Зот = 2руб.

Кцр =

ЗцрА = ЗзтА× Кцр = 961,968руб × = 10606,11руб

ЗцрБ = ЗзтБ× Кцр = 833,238руб × = 9186,81руб

Себестоимость изделия А

СА = 1250руб + 1300руб + 1375,61руб + 115,4362руб + 387,6731 руб + 9232,222 руб + 10606,11 руб = 24267,0582 руб.

Себестоимость изделия Б

СБ = 22460,89 руб.

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по калькуляционным статьям
Калькуационные статьи	ТП	ВП
Программа выпуска изделий	Изделие А	2600
Изделие Б	2300
Кнп - коэффициент незавершенного производства	1,0601
Стоимость материалов расходуемых на изделия	8 ,00р.	8 ,42р.
Стоимость покупных полуфабрикатов расходуемых на изделия	6 ,00р.	7 ,45р.
Затраты основной заработной платы производственных рабочих	6 ,81р.	6 ,00р.
Затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих	,70р.	,22р.
Сумма отчислений на социальные нужды с зарплаты производственных рабочих	1 ,37р.	1 ,84р.
Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования	42 ,82р.	44 ,37р.
Сумма цеховых расходов	48 ,12р.	51 ,42р.
С - себестоимость	,82р.	,71р.

СТП = ,82руб.

СВП = ,71руб

Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции 31нчтп опре­деляется по формуле

5. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ПЛАНИРУЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ИЗМЕНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА.

Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий, позволяющих увеличить число смен работы до 2.

1. После введения второй смены почти вдвое (на 49,75%) уменьшилось количество основного оборудования, а вот выпуск продукции на каждую его единицу, напротив, вырос так же вдвое.

2. Основные фонды цеха, составлявшие при односменном графике работы 593 миллионов рублей, уменьшились на -20,41% и составили 472 миллионов. Также не в лучшую сторону изменились оборотные фонды: падение составило 5,38% с 28 миллионов рублей до 26,5.

3. Показателем эффективного использования оборотных фондов является коэффициент оборачиваемости оборотных фондов и длительность оборачиваемости оборотных фондов. В то время, как коэффициент оборачиваемости уменьшился на 16,02%, длительность оборота увеличилась на 20,08 %.

4. Введение двусменной работы сильней всего отразилось на количестве производственных и вспомогательных рабочих: численность первых уменьшилась на 50,11 %, а вторых аж на 59,85 %. Выработка продукции на 1 рабочего в обоих случаях увеличилась более чем вдвое

5. Себестоимости товарной и валовой продукции уменьшились на 20%. Но отмечу так же, что и затраты на один нормо–час товарной продукции так же снизились на 20%.

Таким образом, увеличение сменности работ с 1 до 2 позволило сократить количество основного оборудования и рабочих вдвое и увеличить выработку настолько же. Длительность оборота оборотных фондов при таком графике работ на 5 дней. Проведенные мероприятия позволили снизить затраты на один нормо-час товарной продукции на 20%, но при этом снизилась на столько же и ее себестоимость. В целом данное мероприятие можно признать эффективным в наши тяжелые кризисные времена, требующие сокращения штата сотрудников (а также уменьшения количества оборудования).

Форма 7
Смета цеховых расходов на 4 квартал
№	Наименование элементов затрат	Сумма, в рублях
1	2	3
1	Материальные затраты	72800
2	Затраты на оплату труда	30000
3	Отчисления на социальные нужды	1000
4	Амортизация основных фондов	,9200
5	Прочие денежные расходы	,1200
Итого:	,4200

Форма 8

Калькуляция себестоимости единицы изделия, товарной и валовой продукции цеха

№

Наименование затрат

Изделие А

Изделие Б

Товарная продукция сумма, в руб.

Валовая продукция сумма, в руб.

Сумма, в руб

удельный вес %

Сумма, в руб

Удельный вес %

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Основные материалы

1 850р.

7,44%

2 700р.

11,71%

8 р.

8 ,42р.

2

Покупные полуфабрикаты

1 300р.

5,23%

1 550р.

6,72%

6 р.

7 ,45р.

3

Основная заработная плата производственных рабочих

1 375,61р.

5,53%

1 191,53р.

5,17%

6 ,81р.

6 ,00р.

4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

115,44р.

0,46%

99,99р.

0,43%

,70р.

,22р.

5

Отчисления на социальные нужны с заработной платы произвдстенных рабочих

387,67р.

1,56%

335,79р.

1,46%

1 ,37р.

1 ,84р.

6

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

9 232,22р.

37,13%

7 996,77р.

34,68%

42 ,82р.

44 ,37р.

7

Цеховые расходы

10 606,11р.

42,65%

9 186,81р.

39,84%

48 ,12р.

51 ,42р.

Итого цеховая себестоимость

24 867,06р.

100%

23 060,89р.

100%

,82р.

,71р.

Форма 9
Смета затрат на производство
№	Наименование элементов затрат	Сумма, в рублях
1	Материальные затраты	30 ,15р.
2	Затраты на оплату труда	14 ,56р.
3	Отчисления на социальные нужды	3 ,97р.
4	Амортизация основных фондов	15 ,92р.
5	Прочие денежные расходы	57 ,12р.
Всего затрат:	,71р.

Форма 10
Основные показатели работы цеха на 4 квартал 2011 года
№	Наименование показателей	Единица измерения	Показатели на квартал	Изменение в %
По плану	С учетом мероприятий
1	2	3	4	5	6
1.Производство продукции.
1	Валовая продукция	нормо–час	,00	,00	0,00%
2	Товарная продукция	нормо–час			0,00%
3	Программа выпуска
	1) Изделие А	шт.	2 600	2600	0,00%
	2) Изделие Б	шт.	2 300	2300	0,00%
4	Трудоемкость единицы изделия (комплекта)
	1) Изделие А	нормо–час	22	22	0,00%
	2) Изделие Б	нормо–час	20	20	0,00%
2. Производственные фонды.
1	Количество основного оборудования	шт.	199	100	-49,75%
2	Выпуск продукции на единицу основного оборудования	нормо–час	639,8070	1 272,17	98,84%
3	Эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования	час.	500	1000	100,08%
4	Общая площадь цеха, в т. ч. производственная	м2	4210,6	4 219,60	0,21%
5	Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цеха	нормо–час	48,0699	48,0699	0,00%
6	Основные фонды цеха	руб.	,00		-20,41%
7	Коэффициент фондоотдачи	–	0,0002	0,0002	0,00%
8	Оборотные фонды цеха	руб.	,19	26 ,89	-5,38%
9	Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов	–	4,0916	3,4363	-16,02%
10	Длительность оборота оборотных фондов	день	22	27	20,08%
3. Трудовые ресурсы и оплата труда.
1	2	3	4	5
1	Состав и количество работающих:
	1)производственные рабочие	чел.	226	113	-50,11%
	2) вспомогательные рабочие	чел.	137	55	-59,85%
	3) удельный вес вспомогательных рабочих к производственным рабочих	%	60,49%	48,57%	-19,71%
	4) руководители	чел.	33	19	-42,42%
	5) специалисты	чел.	33	14	-57,58%
	6) прочие служащие	чел.	2	2	0,00%
	7) Итого служащих	чел.	68	35	-48,53%
	8) удельный вес служащих к производственным рабочим	%	30,02%	30,91%	2,95%
	9)всего рабочих	чел.	363	168	-53,78%
2	Коэффициент выполнения норм	–	1,11	1,11	0,00%
3	Эффективный фонд времени работы одного рабочего	час.	435,2	870,4	100,00%
4	Выработка продукции:
	1) на одного производственного рабочего	нормо–час	483,07	966,14	100,00%
	2) на одного работающего	нормо–час	253,56	538,31	112,30%
5	Полный фонд оплаты труда:
	1)производственных рабочих	руб.	7 ,22	7 ,22	0,00%
	2) вспомогательных рабочих	руб.	3 ,34	2 ,33	-37,21%
	3) руководителей	руб.	2 ,00	1 ,00	-44,75%
	4) специалистов	руб.	1 ,00	,00	-58,44%
	5) прочих служащих	руб.	60 450,00	60 450,00	0,00%
	6) всех работающих	руб.	14 ,56	11 ,55	-21,66%
6	Среднемесячная заработная плата
	1) производственных рабочих	руб.	10 684	21 368	100,00%
	2) вспомогательных рабочих	руб.	9 247,98	14 464,27	56,40%
	3) руководителей	руб.	20 654,24	19 818,16	-4,05%
	4) специалистов	руб.	14 359,09	14 057,86	-2,10%
	5) прочих служащих	руб.	10 075	10 075	0,00%
4. Себестоимость продукции
1	Цеховая себестоимость:
	1) изделие А	руб.	24 267,06	19 134,68	-21,1496%
	2) изделие Б	руб.	22 460,89	18 015,33	-19,7925%
2	Себестоимость товарной продукции	руб.	,82	91 ,11	-20,5386%
3	Себестоимость валовой продукции	руб.	,71	96 ,79	-20,5140%
4	Затраты на один нормо–час товарной продукции	руб.	1111,96	883,58	-20,5386%