«Бизнес-планирование в развитии торговой сети «МегаЭлектро» в г. Москва» (стр. 3 )

Окончательный расчет потребности в основном капитале приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

("16") Расчет потребности в основном капитале

Наименование затрат	Стоимость, тыс. руб.
1. Приобретение строительных материалов и торгового оборудования	406,749
2. Приобретение второго автомобиля «ГАЗЕЛЬ» (для улучшения сервисного обслуживания)	230,0
3. Затраты на услуги по капитальному ремонту магазина и установке торгового оборудования	190,7
Всего	827,0

Таким образом, потребность в основном капитале составляет 827 тыс. рублей.

Обеспечение потребности в оборотном капитале будет осуществляться за счет текущих товарных запасов предприятия.

Для реализации проекта потребуется кредит в размере 500 тыс. рублей. Условия кредитного договора:

- срок кредита 12 месяцев;

- процентная ставка 15% годовых;

- возврат кредита 100% по истечении 12 месяцев со дня заключения кредитного договора.

В таблице 2.9 приведен отчет о прибылях и убытках проектируемого магазина бытовой техники. Предполагается, что магазин будет закрыт с января по март на ремонт, в этот период будет проводиться рекламная кампания магазина. Соответственно, в этот период не ожидается поступлений денежных средств, а осуществляются только капитальные затраты.

Более ясную картину с движением средств на каждом шаге расчета предоставляет отчет о движении денежных средств (таблица 2.10). В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступления выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за материалы, полуфабрикаты и покупные товары, оплатой труда. В составе денежных выплат учитывается также оплата коммунальных и рекламных услуг, уплата налогов, возврат кредита и уплата процентов за кредит. Остаток денежных средств рассчитывается нарастающим итогом.

Таблица 2.9

Отчет о прибылях и убытках проекта магазина бытовой техники, тыс. руб.

Наименование показателя	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Выручка (нетто) от продажи товаров	-	-	-	6035	6035	6035	6035	6035	6035	6035	6035	6035
Себестоимость проданных товаров	-	-	-	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5	4024,5
Валовая прибыль	-	-	-	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5	1610,5
Коммерческие расходы	-	-	-	924,3	924,3	924,3	924,3	924,3	924,3	924,3	924,3	924,3
В том числе:
- расходы на рекламу	-	-	197,9	56,7	56,7	56,7	56,7	56,7	56,7	56,7	56,7	56,7
- прочие	-	-	-	867,6	867,6	867,6	867,6	867,6	867,6	867,6	867,6	867,6
Управленческие расходы	262,5	262,5	262,5	344,6	344,6	344,6	344,6	344,6	344,6	344,6	344,6	344,6
Прибыль (убыток) от продаж	(262,5)	(262,5)	(460,4)	341,6	341,6	341,6	341,6	341,6	341,6	341,6	341,6	341,6
Налог на прибыль и аналогичные платежи	-	-	-	162,48	162,48	162,48	162,48	162,48	162,48	162,48	162,48	162,48
Чистая прибыль	-	-	-	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12

("17") Таблица 2.10

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Наименование показателя	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Остаток денежных средств на начало периода	400	493,2	418,2	74,6	36,22	105,34	81,96	166,08	157,7	256,82	263,44	377,56
Первоначальные инвестиции в проект	500		400
В том числе:
- собственный капитал			400
- кредиты	500
Прибыль от продажи товаров				179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12
Итого поступило денежных средств	500	0	400	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12	179,12
Денежные выплаты:
Приобретение основных средств	406,8		230
Пополнение оборотных средств				100		100		100		100		100
Оплата поставщикам услуг			190,7
Оплата рекламных услуг			197,9
Выплата процентов за кредит		75	75	67,5	60	52,5	45	37,5	30	22,5	15	7,5
Выплата кредита			50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Всего выплат денежных средств	406,8	75	743,6	217,5	110	202,5	95	187,5	80	172,5	65	157,5
Остаток денежных средств на конец периода	493,2	418,2	74,6	36,22	105,34	81,96	166,08	157,7	256,82	263,44	377,56	399,18

("18")  

Определим порог рентабельности (точку безубыточности) продаж проектируемого магазина .

Точка безубыточности в торговле характеризует объем продаж, при котором валовая прибыли от реализации товаров равна издержкам обращения (сумме постоянных и переменных затрат). В таблице 2.11 приведена группировка затрат магазина на условно-постоянные и условно-переменные на основе планируемого объема продаж компании и планируемого уровня издержек обращения (14%).

Таблица 2.11

Ежемесячные условно-постоянные и условно-переменные затраты проектируемого магазина

Группа	Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
Условно-переменные	Расходы на транспортировку товаров до магазина	276,34
Расходы на транспортировку товаров покупателям на дом	167,88
Расходы на хранение	43,81
Расходы на упаковку товара	18,72
Расходы на оплату труда работников	230,0
Потери товаров	22,5
Условно-постоянные	Амортизационные отчисления	23,45
Аренда торгового помещения	25,7
Расходы на рекламу	56,7
Расходы на содержание автопарка	28,4
Ремонт оборудования	19,5
Расходы на содержание административно-управленческого аппарата	11,3
	Всего	924,3

("19") Из таблицы следует, что ежемесячная сумма постоянных затрат проектируемого магазина составляет 165,05 тыс. руб.

Величина переменных затрат при объеме продаж за месяц 6035 тыс. руб. составляет 759,25 тыс. руб. Тогда на единицу проданного товара величина переменных затрат составляет 0,126 тыс. руб.

На рисунке 3.8 приведен график определения точки безубыточности.

Рис. 3.3. Определение точки безубыточности продаж магазина бытовой техники «МегаЭлектро»

Таким образом, из графика видим, что при ежемесячном объеме продаж магазина более 1000 тыс. руб. его деятельность будет безубыточной, т. е. приносить определенную торговую прибыль.

2.6 Оценка эффективности проекта

Оценку эффективности проекта можно определить по следующим показателям:

- сроку окупаемости инвестиций (РР);

- общей накопленной величине дисконтированных доходов (РV);

- чистому дисконтированному доходу (NPV);

- индекс доходности (PI).

Срок окупаемости инвестиций:

РР = J / Рs

где РР – срок окупаемости инвестиций; J – сумма инвестиций в проект; Рs – среднегодовая (среднемесячная) прибыль.

В нашем случае сумма инвестиций в проект составляет 900 тыс. руб. (500 тыс. руб. – банковский кредит и 400 тыс. руб. – собственные средства).

Таким образом, срок окупаемости инвестиций в капитальный ремонт и модернизацию магазина составляют 5 месяцев.

Общая накопленная величина дисконтированных доходов (РV) рассчитывается по формуле:

,

("20") где Pk – величина дохода в k-ом году; r – ставка дисконтирования.

В нашем случае период возврата инвестиций не превышает одного года. Общий накопленный доход от проекта составляет PV = 1612,08 тыс. рублей.

Чистый дисконтированный доход (NPV) рассчитывается по формуле:

.

где ICj – общие инвестиционные затраты в j-ом периоде.

NPV = 1612,08 : (1+0,15)– 900 = 689,73 тыс. руб.

Индекс доходности:

Результаты расчетов показателей эффективности инвестиционного проекта приведены в табл. 2.12.

Таблица 2.12

Показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатели	Значение
Срок окупаемости инвестиций, мес.	5
Общая величина накопленного дисконтированного дохода, тыс. руб.	1612,08
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	689,73
Индекс доходности инвестиций	1,558

Таким образом, на основе системы рассчитанных показателей можно сделать вывод о том, что инвестиционный проект является эффективным и может быть принят к реализации.

Заключение

На примере создания проекта бизнес-плана развития магазина бытовой техники в г. Москва показаны основные этапы бизнес-планирования. Выделение этапов бизнес-планирования позволяет не только структурировать входную информацию, расчетные данные и полученные результаты для непосредственного разработчика бизнес-плана, но и сделать данный бизнес-план предельно ясным для понимания и собственного анализа теми людьми, для которых он предназначен.

("21") При разработке данного бизнес-плана предприятие преследовало главную цель: рассчитать величину необходимых инвестиций в новый проект и экономический эффект от реализации данного проекта. Цель внедриться на новый рынок (города Москва) должна была быть достигнута в любом случае. В данной ситуации бизнес-план позволяет наилучшим способом использовать имеющиеся ресурсы: лучше сейчас израсходовать средства на предварительный анализ, чем впоследствии потратить их неэффективно.

Произведенные расчеты показали, что проектируемый магазин может достичь своей цели. Развития магазина при сильной маркетинговой стратегии позволит увеличить объем продаж предприятия в целом на 15%.

После реализации инвестиционного проекта сервис и обслуживание в магазине, подбор ассортимента будет соответствовать потребностям клиентов с высоким уровнем обеспеченности и претензий, в отличии от остальных магазинов торговой сети МегаЭлектро в г. Москва, позиционирующих себя как продавца электроники и бытовой техники с самыми низкими ценами. Вводя новую торговую марку «МегаЭлектро» для обслуживания сегмента обеспеченного клиента компания расширяет рынок своих потребителей, что позволит снизить падение темпов роста объемов продаж, наблюдающегося в последнее время, и сохранить лидирующее положение на рынке бытовой техники и электроники.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 14.06.95 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» Н., , Новиков -план фирмы. Комментарии, методики составления. Реальный пример. – М.: Гном – Пресс, 2008 – 88 с. Алексеева деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, с. , Кузьбожев на предприятии. Учебное пособие. – М.: Бизнес-пресса, 2005. – 356 с. , Найденков -план: теория и практика. – М.:Альфа-Пресс, 2008. – 272 с. Бизнес-план: методические материалы / Под. ред. проф. Малиновского. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 80 с. Бухалков планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 392 с. П., Игнатьева -план. Практическое руководство по составлению. – С-П.: 2004. – 160 с. , , Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: ИЭП, 2006. – 128 с. Ершов -проектирование. Руководство по применению. – М.:Бизнес-пресса, 2005. – 344 с. Большие надежды малого бизнеса // Экономические стратегии (журнал), 2007. - №10. , , Карни Эрнст энд Янг по составлению бизнес-плана / Пер. с англ., 2-е издание. – М., 2005 г. , , Постников планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: Информационно-издательский дом “ФИЛИНЪ”, 2006. – 272 с. , Ляпунов -план: зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация: в 2-х ч. Ч1/Под общ. ред. В. М Попова. – М.: Финансы и статистика, 2005 г. Максютов планирование развития предприятия. – М.:Альфа-Пресс, 2005. – 288 с. Максютов -план предприятия: финансовый бюджет. Учебно-практическое пособие. – М.:Альфа-Пресс, 2002. – 344 с. ("22") Максютов и управление предприятием. Учебно-практическое пособие. – М.:Альфа-Пресс, 2002. – 412 с. Основы менеджмента. – М.: Дело, 2009. – 344 с. , и др. Планирование на предприятии. – М.:Юнити-Дана, 2008. – 256 с. Успешный маркетинг для малого бизнеса. – М.: Фаир-Пресс, 2005. – 368 с. Пелих -план или как организовать собственный бизнес.- М.:дело, 2008. – 96 с. , Захаров -план. Step by step. Практическое пособие. М.:Бизнес-пресса, 2005. – 240 с. , и др. Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. – М.:Альфа-Пресс, 2001. – 344 с. И Государственное регулирование рыночной экономики. Учебное пособие. – М.:Дело, 2001 г. Бизнес-план. – М.:Инфра-М, - 2008 . – 544 с. Трубицин и бизнес-план. Ставрополь ГП ИНФ “Ставрополье” 2007. – 175 с. Уткин план: организация и планирования предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей “Тандем”. Издательство ЭКМОС, 2008. – 96 с. , Кочилкова -план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 2006 г. Ушаков -план. 2008. – М.: Дело, - 240 с. , О’ Стратегическая гибкость. – СПб.: Питер, 2007. http://www. /software/alt_invest. html http://www. unido. org/ http://*****/docs. phtml? artId=107 www. *****

preview_end()