О внесении дополнений в статью 230 части второй налогового кодекса Российской Федерации

Приложение

к решению Думы Города Томска

ПРОЕКТ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ В СТАТЬЮ 230 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 1

Внести в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5015, 5023; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6; № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4443; № 50, ст. 4849; 2004, № 27, ст. 2711; № 30, ст. 3083; № 31, ст. 3222, 3231; № 34, ст. 3524; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 9, 30; № 24, ст. 2312; № 25, ст. 2428; № 27, ст. 2707, 2713; № 30, ст. 3101, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12, 16; № 10, ст. 1065; № 12, ст. 1233; № 23, ст. 2382; № 31, ст. 3433, 3436, 3443; № 45, ст. 4627, 4628; № 47, ст. 4819; № 50, ст. 5279; 2007, № 1, ст. 31, 39; № 21, ст. 2461; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5417, 5432; № 49, ст. 6071; 2008, № 30, ст. 3598, 3611, 3614, 3616; № 42, ст. 4697; № 48, ст. 5504, 5519; № 52, ст. 6218, 6219, 6237; 2009, № 1, ст. 19, 22; № 26, ст. 3123; № 29, ст. 3582, 3598; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5725, 5731, 5732, 5733, 5737; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6450, 6455; 2010, № 15, ст. 1737; № 19, ст. 2291; № 25, ст. 3070; № 31, ст. 4186, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5756, №48 ст.6247) следующие дополнения:

1) пункт 2 статьи 230 дополнить абзацами следующего содержания:

«Налоговые агенты по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года также представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц текущего налогового периода, источником которых является налоговый агент, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц текущего налогового периода в целом по налоговому агенту (его обособленному подразделению) без детализации по конкретным налогоплательщикам по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные сведения о доходах физических лиц, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года в целом по налоговому агенту представляются налоговыми агентами не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.

Президент

Российской Федерации

Председатель Думы Города Ильиных

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Доходы от поступлений налога на доходы физических лиц практически всегда полностью зачислялись и продолжают зачисляться в консолидированные бюджеты субъектов РФ, в том числе в местные бюджеты.

Проблемы администрирования налога на доходы физических лиц связаны с тем, что в соответствии с законодательством о налогах и сборах представление налоговым агентом отчетности по данному налогу в налоговые органы, кроме годовой, не является обязательным. Администратором налога выступает Федеральная налоговая служба, а контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление и учет осуществляется только по результатам выездных налоговых проверок.

В настоящее время большое значение принимает проблема недостаточности информации о налоговой базе по налогу на доходы физических лиц, в связи с принятием Федеральных законов -ФЗ и , которыми отменена обязанность организаций – страхователей представлять в налоговые органы расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, что являлось для налоговых органов единственным источником информации в течение налогового периода о сформировавшемся фонде оплаты труда налогоплательщика. Отсутствие информации негативно отражается на администрировании, качестве и достоверности прогнозирования поступлений в бюджет налога на доходы физических лиц.

Правительством Российской Федерации особое внимание уделяется повышению качества налогового администрирования, поскольку от этого зависит обеспеченность соответствующих органов власти и местного самоуправления финансовыми ресурсами для исполнения возложенных на них полномочий.

Статья 24 Налогового кодекса устанавливает обязанность налогового агента представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Следует обратить внимание, что сведения о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц представляются налоговыми агентами только за год, представление информации с иной периодичностью не предусмотрено.

Для повышения уровня налогового администрирования, качества прогнозирования данного налога, составления кассового плана в течение налогового периода важно обеспечить налоговые органы информацией о суммах начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц. Для решения названной проблемы необходимо ввести ежеквартальное представление налоговыми агентами сведений о начисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.

Предлагаемые дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации необходимы в целях обеспечения исполнения бюджетообразующего источника доходной части местных бюджетов, позволят повысить уровень налогового администрирования качество прогнозирования, а также собираемость налога на доходы физических лиц, в том числе за счет проводимой органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления работы с организациями.

Финансово-экономическое обоснование

проекта Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Введение в действие Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» не влечет увеличение расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, позволит повысить уровень налогового администрирования, качество прогнозирования, а также собираемость налога на доходы физических лиц, в том числе за счет проводимой органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления работы с организациями.

ПЕРЕЧЕНЬ

актов федерального законодательства, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению, или принятию
в связи с принятием Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

В случае принятия Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» потребуется разработка и утверждение федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы сведений об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года в целом по налоговому агенту.

ПРОЕКТ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

____________№ ______

г. Томск

О законодательной инициативе Законодательной Думы Томской области по внесению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекта Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Рассмотрев проект Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Законодательная Дума Томской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.  Внести в порядке реализации права законодательной инициативы в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проект Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» согласно приложению.

2.  Направить проект Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в Правительство Российской Федерации для получения заключения.

3.  Никулиной, председателю правового комитета Законодательной Думы Томской области, представлять указанную законодательную инициативу при ее рассмотрении в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации.

4.  Направить указанный проект Федерального закона депутатам Государственной Думы, членам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от Томской области и законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов Российской Федерации с просьбой поддержать.

Председатель Законодательной Думы

Томской области

Перечень

дополнений в соответствии с проектом Федерального закона «О внесении дополнений в статью 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

№	Действующая редакция	№	Редакция с учетом проекта Федерального закона
1.	Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы 1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа. 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.	1.	Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы 1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа. 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговые агенты по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года также представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц текущего налогового периода, источником которых является налоговый агент, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц текущего налогового периода в целом по налоговому агенту (его обособленному подразделению) без детализации по конкретным налогоплательщикам по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Указанные сведения о доходах физических лиц, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года в целом по налоговому агенту представляются налоговыми агентами не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.