Приложение 2
Должностной регламент
государственного налогового инспектора
отдела выездных проверок № 1
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22
Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», –
I. Общие положения
1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 1 Межрайонной №22 по Свердловской области (далее – государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
2. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной №22 по Свердловской области (далее - инспекция).
Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
В период отсутствия государственного налогового инспектора его обязанности выполняет другой государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок.
В своей деятельности государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом от 01.01.01 года «О системе государственной службы Российской Федерации», Федеральным Законом от 01.01.01 года «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым кодексом РФ, Трудовым кодексом РФ, постановлением Правительства РФ от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», Федеральными законами, Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также указаниями, инструкциями, приказами и распоряжениями ФНС России, органов государственной власти и управления Свердловской области, органов местного самоуправления города Каменска-Уральского Свердловской области и Каменского района Свердловской области, Управления ФНС России по Свердловской области, Межрайонной № 22 по Свердловской области, настоящим должностным регламентом, технологией работы в условиях использования системы ЭОД.
II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности
3. Для замещения должности государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего профессионального образования;
б) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных систем управления, аппаратного и программного обеспечения, общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности, возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; служебного распорядка инспекции, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности;
в) наличие профессиональных навыков, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, пользования современной оргтехникой и программными продуктами, работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, работа с информационно-телекоммуникационными сетями, в том числе сетью Интернет, работы в операционной системе, управления электронной почтой, работы в текстовом редакторе, работа с базами данных, работы с электронными таблицами; подготовки деловой корреспонденции и актов инспекции.
III. Должностные обязанности, права и ответственность
4. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 01.01.01 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
5. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000, положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области, положением об отделе выездных проверок №1, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по Свердловской области (далее – управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
5.1. Исходя из задач и функций, определенных Положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области, Положением об отделе выездных проверок государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок:
обеспечивает строгое выполнение основных обязанностей государственного служащего, определенные ст.15 ФЗ РФ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" от 01.01.2001 г. и соблюдение ограничений, установленных ст.17 данного Закона.
- исполняет приказы, распоряжения и указания вышестоящих в порядке подчиненности руководителей (начальника отдела), отданные в рамках их должностных полномочий, за исключением незаконных;
поддерживает уровень своей квалификации, необходимый для исполнения обязанностей, установленных должностным регламентом.
хранит государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну. Не разглашает ставшую известной служебную информацию.
реализует в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и внебюджетные фонды государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления в пределах их компетенции (в соответствии с задачами и функциями отдела);
защищает интересы налоговых органов при осуществлении ими установленных законодательством функций и полномочий;
соблюдает Служебный распорядок аппарата Межрайонной № 22 по Свердловской области и государственной дисциплины при выполнении служебных обязанностей и полномочий.
пропагандирует налоговое законодательство, валютное законодательство;
проводит предпроверочную подготовку к проведению выездной налоговой проверки;
своевременно и качественно организует работу по проведению выездных налоговых проверок;
участвует в проведении налоговых проверок филиалов по заданиям других налоговых инспекций и оформлении их результатов в соответствии с методическими рекомендациями по проведению проверок организаций, в состав которых входят филиалы и иные обособленные подразделения;
истребует документы у контрагентов в соответствии с НК РФ;
своевременно и качественно организует работу по получению информации о деятельности налогоплательщиков из внешних источников, мониторинга и анализа указанной информации в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий;
оформляет акты выездных налоговых проверок, валютного законодательства
обеспечивает надлежащее и своевременное оформление результатов проведенных проверок в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и утвержденными инструкциями;
рассматривает материалы проверок, включая представленные налогоплательщиком, налоговым агентом возражения, объяснения, другие документы и материалы, совместно с работниками юридического отдела, отдела досудебного аудита;
обеспечивает контроль за своевременным взысканием штрафных санкций за нарушение налогового законодательства;
составляет протоколы об административном правонарушении на должностных лиц организаций, ответственных за финансовое состояние организации;
предоставляет начальнику отдела для проверки акты налоговых проверок, валютного законодательства, решений о привлечении или об отказе к привлечению налоговой ответственности, протоколы об административных правонарушениях;
обеспечивает своевременное направление актов и решений по выездным проверкам с приложениями в юридический отдел для правовой экспертизы, а так же для передачи их в органы внутренних дел (следственный комитет);
участвует в качестве представителя в арбитражных судах по защите государственных интересов;
информирует отдел регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц;
передаёт отделу урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства имеющуюся информацию о движении денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента в банках, состоящих на учете в данном налоговом органе, по которым налоговым органом вынесено решение, о взыскании налога за счет денежных средств либо приостановление операций;
оказывает помощь налогоплательщикам и налоговым агентам в применении ими налогового и валютного законодательства;
обеспечивает своевременное выполнение контрольных заданий вышестоящих налоговых органов;
принимает участие в проведении занятий экономической учебы в отделе;
готовит заключения по письмам, жалобам, заявлениям организаций;
принимает участие в подготовке ответов на обращения налогоплательщиков;
обеспечивает сохранность имеющихся в отделе документов, их аккуратное содержание, обеспечивать сохранность используемой в работе техники, иных вверенных материальных ценностей. Соблюдает установленные правила техники безопасности;
владеет ПК «Система ЭОД местного уровня» в режиме «выездные налоговые проверки»;
ведёт журнал личной контрольной работы;
в случае необходимости, по указанию начальника отдела выполняет работу государственного налогового инспектора, отсутствующего на рабочем месте;
исполняет отдельные поручения начальника отдела и руководства инспекции, не включенные в должностные обязанности, но в пределах компетенции отдела;
вносит предложения по повышению эффективности контрольной работы, ее совершенствованию и устранению выявленных недостатков;
обеспечивает корректное и внимательное отношение к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правонарушений, не унижает их честь и достоинство,
уведомляет руководство Инспекции обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений, а также о фактах совершения другими государственными служащими коррупционных правонарушений, непредставления сведений либо представления заведомо недостоверных или неполных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
5.2. Исходя из установленных полномочий государственный налоговый инспектор имеет право:
проводить проверки документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, контролируемых отделом согласно Положению об отделе,
получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникшим при проверках,
в пределах установленной компетенции осуществлять все права, вытекающие из задач и функций, возложенных на отдел согласно Положению,
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков, вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значения для проведения налогового контроля,
требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов,
вносить начальнику инспекции через начальника отдела предложения о приостановлении операций по счетам в банках и наложении ареста на имущество налогоплательщиков и налоговых агентов, предусмотренным НК РФ,
требовать от налогоплательщиков и налоговых агентов устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований,
вызывать на основании письменного уведомления в налоговую инспекцию налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц для дачи пояснений в связи с уплатой (неуплатой) ими налогов, по иным основаниям установленным НК РФ,
обследовать с соблюдением правил любые используемые для извлечения доходов или содержащие объект налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить в установленном порядке инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества, производить выемку, с соблюдением установленных правил, в ходе налоговой проверки у налогоплательщика или иного обязанного лица, документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточное основание полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены,
заявлять ходатайство об аннулировании или приостановлении действий лицензий на право осуществления определенных видов деятельности,
работать с документами, имеющими гриф «Для служебного пользования» в порядке, установленном в инспекции,
представлять интересы инспекции в судах и других учреждениях на основании доверенностей,
вносить предложения по улучшению и совершенствованию организации работы на своем рабочем месте.
осуществлять другие права, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами.
6. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Государственный налоговый инспектор несёт ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с административным регламентом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области, задачами и функциями отдела выездных проверок № 1 и функциональными особенностями замещаемой в нём должности гражданской службы:
за достоверность и качество подготавливаемых материалов, которые представляются начальнику отдела и начальнику инспекции;
за неправомерные действия или бездействие, невыполнение или ненадлежащее выполнение должностных обязанностей;
за бездействие или неполное использование предоставленных прав, нарушение порядка обращения с документами, содержащими государственную, служебную и налоговую тайну;
за разглашение коммерческой, служебной и налоговой тайны, ставшей известной ему в связи с выполнением должностных обязанностей, несет дисциплинарную, материальную и уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;
за нарушение служебного распорядка Инспекции;
за утрату (порчу) служебного удостоверения (в соответствии с Положением о служебном удостоверении работника Федеральной налоговой службы, утвержденным приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММ-3-15/94@)
IV. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения
7. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
получения необходимых сведений, справок и объяснений, в пределах установленной компетенции;
привлечения для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
вызова в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значения для проведения налогового контроля;
обследования объектов, используемых для извлечения доходов; проведения инвентаризации имущества, производства выемки документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений.
8. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
исполнения приказов, распоряжений и указаний вышестоящих, в порядке подчинённости, руководителей, отданные в рамках их должностных полномочий, за исключением незаконных;
оформления актов выездных налоговых проверок;
подготовки проектов Решений о привлечении (не привлечении) к налоговой ответственности,
направления актов и решений по выездным проверкам с приложениями в юридический отдел для правовой экспертизы, а так же для передачи их в органы внутренних дел (следственный комитет).
V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений
9. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
подготовки и согласования проектов решений по результатам выездных
налоговых проверок организаций;
обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях и
преступлениях.
10. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
Актов, Решений по результатам выездных налоговых проверок организаций, иных актов по поручению руководства инспекции.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений
11. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
VII. Порядок служебного взаимодействия
12. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 01.01.01 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.
VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области
13. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции государственный налоговый инспектор отвечает на письма организаций и граждан, информирует налогоплательщиков по результатам контрольной деятельности налоговых органов.
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности
14. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.
