Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (Сквозная задача по финансовому учету и управленческому учету) (стр. 7 )

Задание. Составить бухгалтерские проводки,  сформировать оборотную ведомость,  получить баланс  и  отчет  о прибылях и убытках  за  отчетный период (месяц)  .

 Методические  указания:

1.  Используя данные об остатках хозяйственных средств  и источников их образования записать остатки на начало отчетного периода по каждому счету.

2.  Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и отразить ее в Журнале регистрации хозяйственных операций по каждому разделу бухгалтерского учета.

3.  Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.

4.  Составить оборотную ведомость по счетам  аналитического и синтетического учета.

5.  Получить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.

6.  Составить отчет о прибылях и убытках.

Исходные данные:

Остатки по счетам  на  01 августа 200__года.

№	Наименование счетов, субсчетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1	Основные средства в том числе:   Здание завода   Здание склада   Оборудование   Москвич «21 41»   Вычислительная техника:   компьютер   ксерокс	50 000 80 000 62 500 18 000 7 000
2	Амортизация основных средств: Здание завода Здание склада Оборудование Москвич «21 41» Вычислительная техника: Компьютер ксерокс		31 950 5 000   400 1 800 22 500 1 600 650
3	Материалы	36 700
4	Готовая продукция	11 200
5	Основное производство	30 000
6	Касса	10 000
7	Расчетный счет
8	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		70 000
9	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами		51 200
10	Краткосрочный кредит банка
11	Уставный капитал
12	Резервный капитал		50 000
13	Добавочный капитал		92 250
14	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		80 000

3.4.1. Учет основных средств и нематериальных активов

Журнал  хозяйственных  операций.

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие  счета
Дебет	Кредит
1	Акцептован счет за поставку компьютера:   договорная стоимость   НДС	15 000  2 500
2	Начислено за доставку и установку компьютера:   стоимость оказанных услуг   НДС	3 750   625
3	Компьютер принят в эксплуатацию (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно)
4	Оплачен счет за поставленный компьютер.	17 500
5	Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному компьютеру.	2 500
6	Оплачен счет за доставку и установку  компьютера.	4 375
7	Принят к возмещению из бюджета НДС за доставку и установку компьютера.	625
8	Продан автомобиль «Москвич 21 41» и выставлен счет на оплату:   Цена продажи   НДС  к уплате	90 000 15 000
9	Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля  «Москвич 21 41»	62 500
10	Списана сумма накопленной амортизации проданного автомобиля «Москвич 21 41»	22 500
11	Отнесена остаточная стоимость автомобиля «Москвич 21 41» на операционные расходы (Расчет произвести самостоятельно)
12	Списан финансовый результат от реализации автомобиля (Расчет произвести самостоятельно)
13	Получено безвозмездно по договору дарения оборудование от (по рыночной цене)
14	Передано в эксплуатацию  и принято  к бухгалтерскому учету оборудование полученное безвозмездно
15	Приобретено у   исключительное авторское право  на программный продукт для использования в производстве:   затраты на приобретение    НДС уплаченный	24 000
16	Поставлен на учет нематериальный актив
17	С расчетного счета погашена задолженность за авторское право
18	Принят к возмещению из бюджета  НДС по приобретенному авторскому праву на программный продукт	24 000
19	Начислена амортизация (ежемесячно) (расчет произвести самостоятельно, исходя из срока полезного использования нематериального актива 5 лет).
20	Начислена амортизация:   здания завода   здание склада   по компьютеру   по ксероксу	600 500 300 200

3.4.2. Учет материалов.

Журнал  хозяйственных  операций.

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие  счета
Дебет	Кредит
21	Акцептован счет завода «Олимп» за поступившею и принятую на склад медь:   договорная цена   НДС	30 000  6 000
22	Оплачен счет заводу «Олимп» за медь	36 000
23	Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченному счету за медь	6 000
24	Отгружены покупателю  неиспользованные строительные материалы:   цена продажи   НДС к уплате	12 000 2 000
25	Списана учетная стоимость выбывших материалов	7 000
26	Списан финансовый результат от продажи материалов (расчет произвести самостоятельно)
27	Отпущена в производство медь (100 кг) на изготовление продукции	15 000
28	От на расчетный счет поступили деньги за стройматериалы	12 000
29	Выдано  из кассы  на приобретение краски для ремонта помещения дирекции завода	5 000
30	Оприходована на склад краска, полученная от (5 кг).	3 500
31	Получен в кассу от остаток неизрасходованной подотчетной суммы	1 500
32	Отпущена  по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции завода краска (5 кг).	3 500

3.4.3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда.