Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (Сквозная задача по финансовому учету и управленческому учету) (стр. 8 )

Журнал  хозяйственных  операций.

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие  счета
Дебет	Кредит
33	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции за ноябрь	25 100
34	Произведены отчисления социального налога от суммы начисленной заработной платы рабочим за изготовление продукции:   фонд социального страхования   пенсионный фонд   медицинское страхование   фонд социального страхования от несчастных случаев	7 900 832 5824 744 500
35	Начислена заработная плата  дирекции завода за ноябрь	10 500
36	Произведены отчисления социального налога от суммы начисленной заработной платы дирекции завода: фонд социального страхования пенсионный фонд медицинское страхование фонд социального страхования от несчастных случаев	4 000 420 2940 378 262
37	Из начисленной заработной платы временной удержан налог на доходы с физических лиц	4 628
38	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной  за  июль	30 972
39	Из кассы выдана заработная плата рабочим и сотрудникам ОАО  «ЮПИТЕР»	30 972

3.4.4. Учет выпуска и продажи готовой продукции.

(учет продажи продукции по моменту оплаты)

Журнал  хозяйственных  операций.

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие  счета
Дебет	Кредит
40	В конце месяца  списываются на счет основного производства: общепроизводственные расходы (расчет произвести самостоятельно)
41	В конце месяца  списываются на счет учета продаж: общехозяйственные расходы (расчет произвести самостоятельно)
42	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	80 000
43	Отгружена покупателям готовая продукция	85 000
44	Отражены расходы на тару	4 000
45	Комиссионные расходы по проданной продукции	8 000
46	Поступила выручка от покупателя
47	Списывается себестоимость проданной продукции	80 000
48	Списываются расходы по продаже	12 000
49	Начислен НДС по проданной продукции	24 000
50	Списывается результат по продаже (расчет произвести самостоятельно)

3.4.5. Учет прочих хозяйственных операций.

Журнал  хозяйственных  операций.

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие  счета
Дебет	Кредит
51	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
52	Начислен налог на прибыль (24%) (расчет произвести самостоятельно)
53	Перечислено с расчетного счета: единый социальный налог подоходный налог налог на прибыль (расчет произвести самостоятельно) налог на добавленную стоимость	11 900 4 628 7 875

Тема 3.5  Сквозная задача (краткий вариант – основные операции).

Задача  3.5.1.

Методические указания к выполнению задачи.

По данным журнала хозяйственных операций:

1.  сформировать оборотную ведомость за 1 квартал 20__г;

2.  составить отчетность предприятия за 1 квартал 20__г.

- баланс – форма №1;

- отчет о прибылях и убытках – форма №2.

Для контроля приведен журнал хозяйственных операций  с выполненной корреспонденцией счетов.

Лабораторный практикум по решению данной задачи, предпочтительно выполнять с использованием одной из программ бухгалтерского учета (например «1С» или «Турбо Бухгалтер»). При работе на компьютере заполните по одной из форм первичных документов: платежное поручение, приходный и расходный кассовые ордера, накладная, счет, счет-фактура. Также заполните книгу  продаж, бланки баланса и отчета о прибылях и убытках. 

Журнал хозяйственных операций предприятия.

№	Дата	Операция	Дебет	Кредит	Сумма
1	01.01	Сформирован уставный капитал  (деньги)	75.1	80
		Формирование уставного капитала  от Иванова,  основное средство - компьютер	75.1	80	20 000
2	05.01	Поступил  в банк вклад в уставный капитал  от	51	75.1
3	08.01	Поступили в кассу из банка деньги на хозяйственные  нужды	50	51	10 000
4	08.01	Выдали Петрову 5000 р. на покупку канцтоваров	71	50	5 000
5	10.01	Взнос в уставный капитал от  Иванова,  основное средство - компьютер	08.4	75.1	20 000
6	10.01	Введен в эксплуатацию  компьютер	01	08.4	20 000
7	12.01	Оприходовали канцтовары от Петрова	10	71	5 000
8	12.91	Списали канцтовары 100%	26	10	5 000
9	13.01	Оплатили 1» за основное средство  – печь	60	51	30 000
10	14.01	Получили от 1»  печь	08	60	25 000
	НДС уплаченный	19	60	5 000
	Зачли НДС	68	19	5 000
11	15.01	Ввели в эксплуатацию печь	01	08.4	25 000
12	16.01	Оплатили 2» за 100 кг. теста	60	51	6 000
13	16.01	Получили от 2» 100 кг. теста	10	60	5 000
	НДС уплаченный	19	60	1 000
	Зачли НДС	68	19	1 000
14	17.10	Списали в производство 50 кг. теста	20	10	2 500
15	18.01	Оплатили счет за наладку печи	60	51	3 600
18.01	Списали на затраты	20	60	3 000
	НДС уплаченный	19	60	600
	Зачли НДС	68	19	600
16	31.01	Начислили зарплату работникам	20	70	10 000
	Удержали подоходный налог	70	68	1 300
	Начислили единый социальный налог	20	69	3 560
17	31.01	Закрыли общехозяйственные расходы	20	26	0
18	31.01	Сдали готовую продукцию 100 ед. на склад	43	20	24 060
19	31.01	Получили оплату за 50ед продукции от	51	62	18 000
20	31.01	Отгрузили 50 ед. продукции	62	90.1	18 000
	Списали себестоимость	90.2	43	12 030
	Начислили НДС с реализации	90.3	68.ндс	3 000
21	31.01	Определили финансовый результат	90.9	99	2 970
22	1.02	Начислили амортизацию износа компьютера	26	02	800
1.02	Начислили амортизацию износа печи	20	02	500
23	5.02	Оплатили подоходный налог	68	51	1 300
24	5.02	Оплатили единый социальный налог	69	51	3 560
25	5.02	Взяли деньги в кассу на зарплату	50	51	8 700
26	5.02	Выплатили зарплату	70	50	8 700