Рабочая программа (стр. 2 )

Порядок начисления и уплаты страховых взносов на социальное страхование и обеспечение. Учет расчетов с органами социального страхования и обеспечения. Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.

Основные регистры по учету расчетов с персоналом, органами социального страхования и обеспечения, бюджетом.

Тема 9.Бухгалтерский и налоговый учет затрат на производство

Цели и задачи учета затрат на производство продукции (работ, услуг). Основные нормативные документы по учету затрат на производство. Бухгалтерский стандарт ПБУ 10/99 «Расходы организации», его содержание. Принципы организации учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. Нормативный, позаказный, попередельный и попроцессный методы калькуляции.

Документация и классификация затрат. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Понятия затрат, расходов и убытков.

Учет расходов по элементам и статьям калькулирования. Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Учет затрат на основное и вспомогательное производства. Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Учет потерь от брака. Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств.

Налоговый учет затрат на производство.

Порядок оценки и отражения в учете незавершенного производства, инвентаризация незавершенного производства. Основные регистры по учету затрат на производство.

Тема 10.Бухгалтерский и налоговый учет готовой продукции ( работ, услуг) и их реализации

Цели и задачи учета готовой продукции. Основные нормативные документы по учету готовой продукции. Бухгалтерский стандарт ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и его содержание в части учета готовой продукции.

Оценка готовой продукции. Документация по движению готовой продукции.

Учет готовой продукции по фактической производственной себестоимости. Учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости. Аналитический учет готовой продукции. Признание в бухгалтерском учете выручки от продажи готовой продукции. Применение счета «Товары отгруженные». Метод начислений и кассовый метод реализации готовой продукции для целей налогообложения.

Порядок проведения инвентаризации готовой и отгруженной продукции. Основные регистры по учету готовой продукции.

Тема 11. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов и использования прибыли

Цели и задачи учета финансовых результатов и использования прибыли. Основные нормативные документы по учету финансовых результатов. Бухгалтерские стандарты: ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», их содержание.

Структура, порядок формирования и учет финансового результата от продаж. Порядок формирования и учет финансового результата от прочих доходов и расходов. Учет конечного финансового результата. Учет чистой, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Учет доходов будущих периодов.

Определение налоговой базы по налогу на прибыль. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», его содержание. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Учет использования прибыли. Основные регистры по учету формирования и использования прибыли.

Тема 12 Бухгалтерский и налоговый учет капитала, фондов и резервов

Цели и задачи учета капитала организации, образуемых фондов и резервов. Основные нормативные документы по учету капитала, фондов и резервов.

Порядок формирования и учет уставного (складочного) капитала. Учет расчетов с учредителями. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров. Отражение в учете увеличения и уменьшения уставного капитала. Порядок расчета чистых активов в акционерных обществах. Порядок формирования и учет резервного капитала. Порядок формирования и учет добавочного капитала.

Учет резервов, образованных путем включения в себестоимость продукции (работ, услуг), и резервов, образованных путем включения в прочие расходы организации.

Налоговые последствия формирования оценочных резервов.

Основные регистры по учету средств капитала, фондов и резервов.

Тема 13.Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов

Цели и задачи учета заемных средств. Бухгалтерский стандарт ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам», его содержание. Понятия краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

Учет краткосрочных кредитов и займов. Учет долгосрочных кредитов и займов. Учет облигационных займов. Порядок учета и отражения в отчетности процентов по кредитам и займам.

Налоговый учет процентов по кредитам и займам.

Основные регистры по учету кредитов и займов.

Тема 14 Бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности

Цели и задачи учета внешнеэкономической деятельности. Основные нормативные документы по учету внешнеэкономической деятельности организации. Бухгалтерский стандарт ПБУ 3/06 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», его содержание. Понятия внешнеторгового контракта и базисных условий поставок.

Формирование импортной покупной стоимости товаров. Учет и налогообложение импортных операций. Особенности налогового учета импортных операций.

Понятие экспорта и валютный контроль за экспортом товаров. Учет и налогообложение экспортных операций. Особенности налогового учета экспортных операций.

Основные регистры по учету экспортных и импортных операций.

Модуль 3. Учетная и налоговая политика организации

Тема 15. Формирование учетной и налоговой политики организации

Цели и задачи формирования учетной политики. Бухгалтерский стандарт ПБУ 1/08 «Учетная политика организации», его содержание.

Организационно-технический и методический аспекты учетной политики. Возможность изменения приказа по учетной политике. Раскрытие информации через учетную политику организации.

Цели и задачи формирования налоговой политики организации. Вариативность формирования налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль в налоговой политике организации.

Налоговая, финансовая и дивидендная политика организации.

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с последующими дисциплинами

№ п/п	Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин	№ № модулей и тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин
Модуль 1 темы 1-2	Модуль 2 темы 3-14	Модуль 3 тема 15
1.	Аудит	2	3- 14	15
2.	Бухгалтерская финансовая отчетность	2	3-14	15
3.	Комплексный стратегический анализ хозяйственной деятельности	-	3-14	-

5.3. Модули и темы дисциплин и виды занятий

№ п/п	Наименование раздела дисциплины	Лекц.	Практ зан.	Лаб. зан.	Семин.	СРС	Всего
Модуль 1. Цели и концепции бухгалтерского финансового учета
1.	Цели и концепции финансового учета	1	2	-	-	3	6
2.	Система нормативного регулирования учета в России	1	2	-	-	3	6
Модуль 2. Методика учета имущества организации и его источников
3.	Бухгалтерский и налоговый учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования	1	2	-	-	3	6
4.	Бухгалтерский и налоговый учет основных средств	1	2	-	-	3	6
5.	Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов	1	2	-	-	3	6
6.	Бухгалтерский и налоговый учет финансовых вложений	1	2	-	-	3	6
7.	Бухгалтерский и налоговый учет производственных запасов	1	2	-	-	3	6
8.	Бухгалтерский и налоговый учет операций по оплате труда	1	2	-	-	3	6
9.	Бухгалтерский и налоговый учет затрат на производство	1	2	-	-	3	6
10.	Бухгалтерский и налоговый учет готовой продукции (работ, услуг) и их реализации	1	2	-	-	3	6
11.	Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов и использования прибыли	1	2	-	-	3	6
12.	Бухгалтерский и налоговый учет капитала, фондов и резервов	1	2	-	-	3	6
13.	Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов	1	2	-	-	3	6
14.	Бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности	1	2	-	-	3	6
Модуль 3. Учетная и налоговая политика организации
15.	Формирование учетной и налоговой политики организации	2	4	-	-	6	10
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)	-	-	-	-	48
Итого:	16	32	-	-	48	144

6. Перечень семинарских, практических занятий или лабораторных работ