Рабочая программа (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО–ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(РГТЭУ)

Кафедра Бухгалтерского учета и аудита

Одобрено УМС факультета _____________

Протокол №__от «___»___________2012 г.

Председатель _________________________

Рабочая программа

Наименование дисциплины «Бухгалтерская финансовый учет» (продвинутый уровень)

Рекомендуется для направления подготовки магистров по направлению 080100.68 Экономика по программе «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях»

Квалификации (степени) выпускник магистр

Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ Москва 2012г.

Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой ____________ (ФИО)

Форма обучения_-_очная

1.  Цели и задачи дисциплины

Целями освоения дисциплины являются: получение системных знаний в области организации и методики бухгалтерского финансового учета и налогового учета и основных тенденциях и перспективах развития учета на современном этапе; приобретение умений применять полученные знания на практике; формирование общекультурных и профессиональных компетенций, необходимых в профессиональной деятельности магистров по направлению подготовки 080100.68 Экономика.

Задачи курса:

-изучить основные цели и концепции бухгалтерского финансового и налогового учета, их предмет и объекты; ознакомиться с основными требованиями к ведению бухгалтерского и налогового учета и формированию учетной и налоговой политики организаций, исходя из их организационно-правовых форм и отраслевой принадлежности;

-знать состав и структуру бухгалтерской и налоговой отчетности; иметь представление об основных направлениях перехода российских учета и отчетности на международные стандарты;

-знать методику и порядок ведения учета операций с внеоборотными и оборотными активами, капиталом, резервами и обязательствами организаций, а также иметь представление о налоговых последствиях произведенных операций;

-уметь формировать и анализировать основные показатели бухгалтерской и налоговой отчетности.

2. Место дисциплины в структуре ООП

Дисциплина «Бухгалтерский финансовый учет» (продвинутый курс) включена в вариативную (профильную) часть профессионального цикла ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100.68 Экономика (квалификация «магистр»). Изучение дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет» (продвинутый курс) базируется на сумме знаний и навыков, полученных студентами в ходе изучения таких дисциплин, как: «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Финансы», «Менеджмент», «Статистика», «Эконометрика» и других.

Основные требования к выходным знаниям, умениям и компетенциям студента, необходимые для изучения дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет» (продвинутый курс), заключаются в обладании базовыми теоретическими знаниями и практическими профессиональными навыками в области бухгалтерского финансового и налогового учета.

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1);

-обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования (ПК-2);

-проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой (ПК-3);

- представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада (ПК-4);

-самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);

- оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6);

- готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро - и макроуровне (ПК-8);

- анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);

- составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом (ПК-10);

-руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти (ПК-11);

- разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности(ПК-12).

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать: основные концепции бухгалтерского и налогового учета и тенденции их развития; иметь представление о перспективах адаптации учета и отчетности к международным стандартам; основные законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие организацию и методику бухгалтерского финансового и налогового учета; функции, задачи и методику бухгалтерского и налогового учета в организациях различных организационно-правовых форм.

Уметь: разрабатывать основные локальные нормативно-методические документы, необходимые для организации бухгалтерского и налогового учета; применять методику учета основных операций и процессов; управлять бухгалтерской службой организации; оценивать возможность альтернативных решений и понимать роль профессионального суждения в их принятии.

Владеть: вопросами организации и методики ведения бухгалтерского финансового и налогового учета в организациях различных организационно-правовых форм и отраслевой принадлежности.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов / зачетных единиц	Семестры
10	11
Аудиторные занятия (всего)	48	24	24
В том числе:	-	-	-	-	-
Лекции	16	8	8	-	-
Практические занятия (ПЗ)	32	16	16	-	-
Семинары (С)	-	-	-	-	-
Лабораторные работы (ЛР)	-	-	-	-	-
Самостоятельная работа (всего)	48	24	24	-	-
В том числе:	-	-	-	-	-
Учебно-методическая литература и нормативно-правовые документы	30	15	15	-	-
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы	10	5	5	-	-
Тесты для проверки освоения теоретических знаний	8	4	4	-	-
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)	48	12	36	-	-
Общая трудоемкость часы зачетные единицы	144	60	84	-	-
5		-	-	-

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание дисциплины по темам

Модуль 1. Цели и концепции бухгалтерского финансового учета

Тема 1. Цели и концепции финансового учета

Основные модели систем бухгалтерского учета в зависимости от их правового регулирования: англо-американская, континентальная, южноамериканская. Основные задачи и функции Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО). Проблемы гармонизации национальной системы учета и отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Программа реформирования бухгалтерского учета, утвержденная Постановлением Правительства от 06.03.98г. № 000. Основная цель бухгалтерского финансового учета: формирование системы стандартов учета и отчетности для обеспечения информацией пользователей, в первую очередь, внешних. Создание национальной системы стандартов (ПБУ), трансформация форм отчетности, принятие нового плана счетов бухгалтерского учета. Базовые принципы бухгалтерского учета: основные допущения и требования. Допущения: имущественной обособленности, непрерывности деятельности, временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Требования: полнота отражения фактов хозяйственной деятельности, осмотрительность, приоритет содержания перед формой, рациональность.

Понятие налогового учета, его цели и задачи. Организация налогового учета. Налоговые регистры и налоговая отчетность.

Тема 2. Система нормативного регулирования учета в России

Четыре уровня нормативного регулирования учета: законодательный, нормативный, методический, учетная политика организации. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и другие законодательные акты, относящиеся к первому уровню. Российские бухгалтерские стандарты (ПБУ), их количество и взаимосвязь с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Методический уровень регулирования учета и основные документы этого уровня. Учетная политика организации, её организационно-технический и методический аспекты. Основные условия, вызывающие необходимость изменения учетной политики организации.

Особенности формирования приказа по учетной политике, его организационно-технические и методические аспекты для предприятий и организаций с различными организационно-правовыми формами. Налоговый раздел учетной политики организации.

Модуль 2. Методика учета имущества организации и его источников

Тема3 .Бухгалтерский и налоговый учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

Цели и задачи учета долгосрочных инвестиций. Основные нормативные документы, регулирующие долгосрочные инвестиции. Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций.

Организация и порядок учета затрат по строительству объектов подрядным способом. Особенности учета затрат по строительству, выполняемому хозяйственным способом. Учет затрат по приобретению оборудования, требующего монтажа. Порядок учета НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом.

Источники финансирования долгосрочных инвестиций: собственные и заемные, их учет. Порядок учета средств целевого финансирования и поступлений для целей долгосрочного инвестирования. Основные регистры по учету долгосрочных инвестиций.

Тема 4. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

Цели и задачи учета основных средств. Основные нормативные документы по учету основных средств. Бухгалтерский стандарт ПБУ 6/01 «Учет основных средств», его содержание.

Классификация и оценка основных средств. Порядок документального оформления поступления и движения основных средств. Организация аналитического учета основных средств.

Учет поступления основных средств: приобретения, строительства, поступления в счет вклада в уставный (складочный) капитал, безвозмездного получения. Понятие амортизации основных средств, порядок отражения в учете сумм амортизации. Четыре способа начисления амортизации, применение ускоренной амортизации.

Два способа начисления амортизации для целей налогового учета.

Учет ремонтов основных средств, выполненных подрядным и хозяйственным способами.

Порядок проведения переоценки основных средств и отражение в учете ее результатов.

Учет выбытия основных средств вследствие: продажи, списания, передачи в счет вклада в уставные капиталы организаций, безвозмездной передачи.

Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя. Порядок отражения ремонтов по условиям договора аренды.

Понятие лизинга, объект и субъекты лизинга, виды лизинга. Учет имущества на балансе у лизингодателя и лизингополучателя. Отражение лизинговых платежей у лизингодателя и лизингополучателя.

Особенности формирования налоговой базы по НДС, налогам на прибыль и имущество по операциям с основными средствами.

Порядок проведения инвентаризации основных средств и отражение в учете ее результатов. Основные регистры по учету основных средств.

Тема5 Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов

Цели и задачи учета нематериальных активов. Основные нормативные документы по учету нематериальных активов. Бухгалтерский стандарт ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов», его содержание.

Классификация и оценка нематериальных активов. Порядок документального оформления поступления и движения нематериальных активов. Деловая репутация организации.

Учет поступления нематериальных активов: приобретения, создания, поступления в счет вклада в уставный (складочный) капитал, безвозмездного получения. Понятие амортизации нематериальных активов и отражения в учете сумм амортизации. Три способа начисления амортизации по нематериальным активам. Амортизация деловой репутации для целей бухгалтерского и налогового учета.

Порядок проведения переоценки нематериальных активов и отражение в учете ее результатов.

Отражение в учете выбытия нематериальных активов вследствие: прекращения срока действия права организации на результат интеллектуальной деятельности, списания вследствие морального износа, передачи в счет вклада в уставные капиталы организаций, безвозмездной передачи.

Особенности формирования налоговой базы по НДС, налогам на прибыль и имущество по операциям с нематериальными активами.

Порядок проведения инвентаризации нематериальных активов и отражение в учете ее результатов. Основные регистры по учету нематериальных активов.

Тема 6. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых вложений

Цели и задачи учета финансовых вложений. Основные нормативные документы по учету финансовых вложений. Бухгалтерский стандарт ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», его содержание.

Классификация и оценка финансовых вложений по видам: паи и акции; долговые ценные бумаги; предоставленные займы; депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основе уступки права требования; вклады по договору о совместной деятельности ( договору простого товарищества).

Учет финансовых вложений в паи и акции, порядок создания резерва под обесценение финансовых вложений. Учет финансовых вложений в облигации, порядок отражения в учете корректировки покупной стоимости облигации по отношению к номинальной стоимости. Учет погашения облигаций. Порядок учета займов, предоставленных организацией, и их возврата. Учет депозитных вкладов в кредитных организациях.

Учет дебиторской задолженности, приобретенной на основе уступки права требования.

Учет выбытия финансовых вложений и методы их оценки при выбытии.

Бухгалтерский стандарт ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности», его содержание. Учет вкладов по договору о совместной деятельности ( договору простого товарищества).

Особенности формирования налоговой базы по НДС и налогу на прибыль по финансовым вложениям в ценные бумаги, займы и вклады, договорам цессии и совместной деятельности (договору простого товарищества). Основные регистры по учету финансовых вложений.

Тема 7.Бухгалтерский и налоговый учет производственных запасов

Цели и задачи учета материально-производственных запасов (МПЗ). Основные нормативные документы по учету производственных запасов. Бухгалтерский стандарт 5/01 «Учет материально-производственных запасов», его содержание.

Классификация и оценка МПЗ. Методы определения фактической себестоимости МПЗ при их отпуске в производство. Документальное оформление поступления и расходования МПЗ.

Организация учета МПЗ в местах хранения и в бухгалтерии. Синтетический и аналитический учет МПЗ, в том числе с использованием счетов «Заготовление и приобретение материалов» и «Отклонения в стоимости материалов».

Инвентаризация МПЗ и отражение в учете ее результатов. Порядок формирования и отражения в учете резервов под снижение стоимости материальных ценностей. Основные регистры по учету МПЗ.

Особенности формирования налоговой базы по НДС, налогу на прибыль по операциям с производственными запасами.

Тема 8.Бухгалтерский и налоговый учет операций по оплате труда

Цели и задачи учета труда и заработной платы. Основные нормативные документы по учету труда и формированию фонда заработной платы. Виды, формы и системы оплаты труда. Фонд заработной платы, его состав; выплаты социального характера. Документальное оформление личного состава организации, рабочего времени и выработки.

Порядок начисления заработной платы и удержаний из нее. Порядок расчета отпускных сумм и пособий по временной нетрудоспособности. Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Организация аналитического учета расчетов с персоналом.