Рабочая программа дисциплины "Бухгалтерский и управленческий учет на предприятиях социально-культурного сервиса" (стр. 4 )

Коммерческая организация по производству строительных материалов «Астан» за отчетный период совершила следующие хозяйственные операции, представленные в таблице 4.

Таблица 4

Хозяйственные операции за апрель 2___ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	20.700
2.	Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов в погашение задолженности за строительные материалы	4.800
3.	Выдана из кассы заработная плата работникам	17.300
4.	Возвращены наличные деньги из кассы на расчетный счет в банке	3.000
5.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту	3.200
6.	Отгружена со склада готовая продукция	7.236
7.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление строительной продукции	12.800
8.	Удержан из заработной платы рабочих налог на доходы с физических лиц	1.660
9.	Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции	18.764
10.	Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция	21.587
11.	Зачислена на расчетный счет сумма по краткосрочному кредиту банка	32.000
12.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам сырья	8.529
13.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету	4.200
14.	Выданы из кассы работнику организации наличные денежные средства на хозяйственные нужды	220
15.	Приобретены акции акционерных обществ	5.000
16.	Предоставлен краткосрочный заем юридическому лицу	3.000
17.	Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	450
18.	Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства	200
19.	Зачислена на расчетный счет сумма по долгосрочному кредиту банка	90.000
20.	Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных подотчетных сумм	20

Задание

1.Определите тип операции, вызывающий изменения в балансе.

2.Обоснуйте свой выбор типа операции в таблице 5.

Изменение в балансе по типам хозяйственных операций

Таблица 5

№ операции	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изменений	Сумма, руб.
	Актив	Пассив
	увеличение	уменьшение	увеличение	Уменьшение

Тема 3. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета (ПК-11)

4.Ситуация

Предприятие автосервиса на начало отчетного периода имел следующие исходные остатки по счетам бухгалтерского учета:

Расчетный счет – 2 200 000 руб.

Материалы – 500 000 руб.

Нематериальные активы (бренд гостиницы) – 1 400 000 руб.

Амортизация нематериальных активов – 800 000 руб.

Уставный капитал – 3 300 000 руб.

Задание

Используя исходные данные (табл.6):

1. Составьте начальный баланс (см. табл. 3)

2.Заполните журнал хозяйственных операций

3.Укажите типы хозяйственных операций (см. табл.5);

4. Откройте счета бухгалтерского учета (см. табл.7);

5. Отразите операции текущего периода;

6.Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическому учету (табл.8). Решение задачи обоснуйте.

Таблица 6

Исходные данные

1	Начислена амортизация по бренду гостиницы, используемого для общехозяйственных нужд
2	Начислена заработная плата горничным	90 000
3	Поступили на склад материалы от поставщика
4	Отпущены со склада материалы в офис
5	Неизрасходованные материалы возвращены на склад	5 000
6	В кассу поступили денежные средства от гостей	40 000
7	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства	30 000
8	Из кассы выдано сотруднику на командировочные расходы	30 000
9	На расчетный счет поступила дебиторская задолженность за отгруженную готовую продукцию	32 000
10	С расчетного счета оплачено поставщику за материалы

Таблица 7

Схема активного счета

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
Сальдо на конец месяца

Схема пассивного счета

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
	Сальдо на конец месяца

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость

№счета	Наименованиесчета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Ситуационная задача 5.

Гостиница является плательщиком налога на добавленную стоимость. За отчетный период организация совершила ряд хозяйственных операций:

1.  Приобретены рекламные щиты у поставщиков на сумму 118 000 руб.

2.  Отражен НДС по приобретенным основным средствам 18 000 руб.

3.  Оплачены рекламные щиты с расчетного счета в сумме 118 000руб.

4.  Оплачены консультационные услуги по приему рекламных щитов в эксплуатацию 5 900 руб.

5.  Отражен НДС по консультационным услугам 900 руб.

6.  Консультационные услуги включены в стоимость рекламных счетов 5  000 руб.

7.  Рекламные щиты приняты в эксплуатацию.

Задание

1.Составьте корреспонденцию счетов по приему рекламных щитов в эксплуатацию.

2.Определите, а затем обоснуйте правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств.

Задача 7.

Магазин хозяйственных товаров имеет следующие исходные остатки на 01.010 2___ г. по синтетическим счетам бухгалтерского учета:

Расчетный счет – 100 000

Касса – 10 000

Уставный капитал – 110 000

За отчетный период в магазине были совершены следующие хозяйственные операции:

1.  Выдано из кассы под отчет товароведу на приобретение материалов 3 000 руб.

2.  Выдано из кассы под отчет бухгалтеру на приобретение канцелярских принадлежностей 1 000 руб.

3.  Выдано из кассы под отчет инженеру на командировочные расходы 6 000 руб.

4.  Принят и утвержден отчет на приобретение материалов на сумму 3 000 руб.

5.  Принят и утвержден отчет на приобретение канцелярских принадлежностей на сумму 540 руб.

6.  Принят и утвержден отчет по командировке на сумму 6.460 руб.

7.  В кассу внесен остаток денежных средств из подотчета в сумме 460 руб.

8.  Осуществлено возмещение по авансовому отчету на сумму 460 руб.

Задание:

1.Откройте счета аналитического учета.

2.Составить по ним корреспонденцию счетов, оборотно-сальдовую ведомость (табл.14) и страницу Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл.15) за отчетный период.

3.Обоснуйте взаимосвязь синтетических и аналитических счетов. 4.Объясните способ переноса информации в регистры бухгалтерского учета.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 2___ года

№счета	Наименованиесчета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Таблица 10