Партнерка на США и Канаду по недвижимости, выплаты в крипто
- 30% recurring commission
- Выплаты в USDT
- Вывод каждую неделю
- Комиссия до 5 лет за каждого referral
Вопрос 36. Государственные социальные внебюджетные фонды
Пенсионный фонд Российской Федерации
На долю Пенсионного фонда приходится почти 3/4 средств государственных социальных фондов. Пенсионная система функционирует на основе непрерывной финансовой солидарности поколений работающих граждан с нетрудоспособной частью населения. Такая система пенсионного обеспечения называется распределительной. Она характеризуется тесной зависимостью от демографической и общей экономической ситуации в стране.
Например, в настоящее время под воздействием демографического фактора (постарение населения) нагрузка на работающих возрастает.
Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств.
Первоочередная задача Пенсионного фонда – обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен.
В соответствии с принятыми в 2001 г. законами в настоящее время через Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляются выплаты по государственному пенсионному страхованию и государственному пенсионному обеспечению. Граждане, застрахованные по обязательному пенсионному страхованию, имеют право на получение трудовой пенсии, которое реализуется в случае уплаты страховых взносов. Лица, которые по тем или иным причинам не охвачены пенсионным страхованием, имеют право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению. К ним относятся:
- федеральные государственные служащие;
- военнослужащие;
- граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;
- участники Великой Отечественной войны;
- нетрудоспособные граждане.
Трудовые пенсии в Российской Федерации состоят из следующих частей:
- базовой – фиксированной части, устанавливаемой в твердой сумме, размер которой дифференцируется в зависимости от вида пенсии (по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца), установленной группы инвалидности и наличия иждивенцев;
- страховой
- дифференцированной части, зависящей от результатов труда застрахованного лица, отражаемых на его индивидуальном лицевом счете;
- накопительной
- части, исчисляемой из накопленных сумм страховых взносов и инвестиционного дохода, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Базовая часть трудовой пенсии призвана обеспечить минимальный гарантированный доход при наступлении страхового случая.
Выплата пенсии по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному обеспечению осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации с разграничением источников, за счет которых финансируются данные выплаты.
Средства Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников (табл. 11.1).
Таблица 11.1 – Источники финансирования Пенсионного фонда РФ
Источник финансирования | Характеристика источника |
1 | 2 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работодателей и лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством(-основной источник формирования доходов Пенсионного фонда Российской Федерации) | Объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, однако, в отличие от ставок единого социального налога тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам, дифференцируются не только в зависимости от размера облагаемой базы, но и от возраста застрахованных лиц: для финансирования страховой части трудовой пенсии; |
Отчисления от единого социального налога | Плательщиками единого социального налога являются юридические и физические лица, производящие выплаты гражданам, индивидуальные предприниматели и адвокаты; объектом налогообложения являются вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам либо доходы от предпринимательской деятельности граждан; ставки единого социального налога дифференцированы по регрессивной шкале в зависимости от размера выплат, производимых в пользу застрахованных работников. |
Доходы от размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии | К активам, разрешенным для размещения пенсионных накоплений, отнесены государственные федеральные ценные бумаги, и субъектов Федерации, корпоративные облигации и акции российских эмитентов, ипотечные ценные бумаги, рублевые депозиты, денежные средства, в том числе иностранная валюта, на счетах в кредитных организациях. |
Средства федерального бюджета | За счет средств федерального бюджета, передаваемых Пенсионному фонду РФ, производится финансирование выплат государственных пенсий и пособий федеральным государственным служащим, военнослужащим и членам их семей; участникам Великой Отечественной войны, социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и некоторые другие виды расходов. |
Прочие источники | Добровольные взносы физических лиц и организаций; доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования; суммы пеней и иных финансовых санкций; другие источники, не запрещенных законодательством Российской Федерации). |
Размер взносов предприятий и организаций в Пенсионный фонд определяется ежегодно правлением фонда и утверждается законодательными органами власти.
Страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда, по всем основаниям, из которых начисляется пенсия. Срок оплаты страховых взносов для работодателей и граждан – 1 раз в месяц.
Аккумулируемые средства Пенсионного фонда направляются на следующие выплаты:
- по обязательному пенсионному страхованию – это выплаты трудовой пенсии, пособий и компенсаций (например, неработающим гражданам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами, получающими трудовые пенсии, выплата пособий на погребение и т. п.);
- по государственному пенсионному обеспечению (пенсии государственным служащим, военнослужащим, социальные пенсии);
- на дополнительное пенсионное обеспечение (доплаты к пенсии членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, выплаты дополнительного ежемесячного пожизненного материального обеспечения работникам ядерного оружейного комплекса Российской Федерации);
- на финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности фонда (расходы на содержание органов управления, на подготовку и повышение квалификации работников Пенсионного фонда и прочие расходы);
- прочие расходы. Система пенсионного обеспечения представляет собой технологическую цепочку, состоящую из целого ряда звеньев – от назначения до выплаты пенсий. Это региональное отделение Пенсионного фонда – банк – управление социальной защиты населения субъекта РФ – районный (городской) орган социальной защиты – почта (Сбербанк) – пенсионер.
Фонд социального страхования Российской Федерации
Вторым по объему аккумулируемых средств государственным внебюджетным фондом является Фонд социального страхования РФ. Фонд является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. Денежные средства и иное имущество, находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное за подведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральной собственностью. Они не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат.
В настоящее время через Фонд социального страхования Российской Федерации проводится два вида социального страхования: – социальное страхование на случай нетрудоспособности в результате общего заболевания, материнства и смерти;
- социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Бюджет Фонда социального страхования РФ и отчет о его исполнении утверждаются в форме федерального закона.
Основными задачами Фонда социального страхования являются:
· обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение и других пособий;
· участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
· осуществление мер для обеспечения финансовой устойчивости Фонда, в том числе создание резерва;
· частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества, финансирование лечебного питания, частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей;
· разработка совместно с Министерством труда и социального развития РФ предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;
· организация разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования.
Доходы Фонда социального страхования образуются за счет следующих источников:
- отчислений от единого социального налога; ставки единого социального налога, зачисляемого в Фонд социального страхования, так же, как и для других внебюджетных фондов, дифференцированы по регрессивной шкале в зависимости от размера оплаты труда застрахованных работников;
- отчислений от сельхозналога;
отчислений от единого налога по специальным режимам налогообложения; поступают от предпринимателей, юридических или физических лиц, если их доход получен от деятельности, на которую распространяются указанные специальные налоговые режимы. Процент отчисления от этих налогов в
Фонд социального страхования Российской Федерации устанавливается налоговым и бюджетным законодательством;
- страховых взносов субъектов хозяйствования по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; тарифы взносов по этому виду социального страхования устанавливаются в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях – к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору, и дифференцированы в зависимости от класса профессионального риска;
- средств федерального бюджета для покрытия расходов, связанных с предоставлением льгот лицам, пострадавшим в результате радиационных аварий и их последствий, а также в других установленных законодательством случаях; размер субвенций из федерального бюджета Фонду социального страхования Российской Федерации определяется ежегодно федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год;
- доходов от размещения временно свободных средств Фонда(в виде процентов от капитализации свободных средств в государственные ценные бумаги или вклады на депозит);
- прочих поступлений (добровольных взносов физических и юридических лиц и т. д.);
Средства Фонда социального страхования направляются на:
- выплату гарантированных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение и другие пособия,
- выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональным заболеваниям;
- оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);
- частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории РФ, для детей работающих граждан;
- частичное содержание детско-юношеских спортивных школ;
- создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях;
- обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления и др.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации
Введение обязательного медицинского страхования означает появление новой формы социального страхования и переход здравоохранения к смешанной системе финансирования – бюджетно-страховой.
В соответствии с этой системой бюджетный источник финансирования дополняется внебюджетными. За счет бюджетных средств обеспечивается финансирование здравоохранения в части неработающего населения (пенсионеров, безработных, студентов, детей, домохозяек и других категорий), а за счёт внебюджетных средств – работающих граждан.
В первом случае страхователями являются органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, которые и осуществляют уплату страховых взносов за неработающую часть населения.
Во втором случае страхователями и плательщиками страховых взносов являются предприятия, граждане-предприниматели, не имеющие статуса юридического лица, лица свободных профессий.
Законодательство определяет правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения и обеспечивает конституционное право граждан на медицинскую помощь в рамках базовой программы.
Средства обязательного медицинского страхования аккумулируются в Федеральном внебюджетном фонде и внебюджетных фондах субъектов РФ (включая их филиалы), называемых территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ОМС). В отличие от других государственных социальных внебюджетных фондов система ОМС реализуется Федеральным и территориальными фондами ОМС, не зависимыми друг от друга в организационном плане.
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования определяются как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Деятельность Федерального фонда обязательного медицинского страхования как учреждения осуществляется в соответствии с его Уставом, территориальных фондов – в соответствии с положениями о фондах, утвержденными исполнительными органами субъектов Российской Федерации.
Федеральный фонд ОМС является юридическим лицом, подотчетным Правительству РФ. Финансовые средства Федерального фонда находятся в государственной собственности РФ, являются целевыми, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
Основные задачи Федерального фонда:
· обеспечение реализации закона Российской Федерации «О медицинском страховании граждан в РФ»;
· обеспечение прав граждан в системе обязательного медицинского страхования;
· участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики в области обязательного медицинского страхования;
· разработка и осуществление комплекса мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования.
В части управления финансами функции Федерального фонда ОМС заключаются главным образом в том, чтобы наряду с финансированием целевых программ в рамках ОМС через финансирование программ ОМС на местах выравнивать условия деятельности территориальных фондов. Федеральный фонд ОМС в объеме базовой программы ОМС выделяет дотации и субвенции территориальным фондам, у которых собственные доходы не покрывают расходы по программе ОМС.
При определении размеров субвенций применяется утвержденный правлением Федерального фонда перечень оценочных критериев, который включает:
1) степень реализации Федерального закона «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» – наличие утвержденной в установленном порядке территориальной программы обязательного медицинского страхования, обеспеченность ее источниками финансирования;
2)эффективность использования финансовых средств участниками системы ОМС;
3) наличие фактов изъятия и нецелевого использования средств ОМС по решениям региональных властей и местных администраций;
4) дотационность бюджета субъекта РФ;
5) комплексный показатель здоровья населения.
Федеральный фонд также финансирует целевые программы развития ОМС.
Финансовые средства, которые аккумулирует Федеральный фонд ОМС, включают в себя:
- отчисления от единого социального налога;
- отчисления от единого налога при упрощенной системе налогообложения;
- отчисления от сельхозналога;
- отчисления от единого налога на вмененный доход;
- доходы от размещения временно свободных средств Фонда и нормированного запаса;
в соответствии с Уставом Фонда временно свободные средства размещаются в банковские депозиты и высоколиквидные государственные ценные бумаги;
- средства федерального бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;
- прочие поступления (добровольных взносов юридических и физических лиц).
Начисление страховых взносов осуществляется по тарифам, ежегодно устанавливаемым федеральным законом.
Наибольший удельный вес в расходах Федерального фонда обязательного медицинского страхования занимают расходы на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, включая нормированный страховой запас. Расходы на управление Фондом включают расходы на компьютеризацию системы обязательного медицинского страхования, мероприятия по подготовке и переподготовке кадров, научные исследования, проведение региональных совещаний и конференций, международное сотрудничество, информационно-публицистическую деятельность, содержание аппарата Фонда.
Доходы территориальных фондов формируются за счет:
- отчислений от единого социального налога;
- отчисления от единого налога по специальным режимам налогообложения;
- поступлений из территориальных бюджетов в качестве страховых взносов за неработающее население;
- доходов от размещения временно свободных денежных средств и нормированного страхового запаса;
- поступлений средств из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов;
- поступлений из Пенсионного фонда Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающих пенсионеров.
Средства нормированного страхового запаса резервируются на случай критических ситуаций с финансированием программ обязательного медицинского страхования.
Расходы территориальных фондов ОМС направляются на:
- финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования, включая расходы на ведение дела страховых медицинских организаций;
- выполнение управленческих функций территориальными фондами (филиалами);
- формирование нормированного страхового запаса;
- финансирование отдельных мероприятий в области здравоохранения.
Вопрос 37. Государственный кредит. Управление государственным долгом.
Что такое государственный кредит?
Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством , с одной стороны, и физическими и юридическими лицами — с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.
Если государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, то оно является гарантом.
Выступая в качестве заемщика, государство влияет на величину централизованных денежных фондов. Кредитные отношения, в которых государство выступает в качестве гаранта, не обязательно приводят к такому изменению. Если должник своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства, то гарант не несет никаких дополнительных затрат. Но чаще всего государственные гарантии распространяются на ненадежных заемщиков и приводят к расходованию средств централизованных денежных фондов.
Государственный кредит является одним из видов кредита, характеризуется срочностью, платностью и возвратностью. Средства привлекаются государством на какой-либо определенный срок. Через определенный период времени заимствованная сумма должна возвращаться с процентами.
Государственный кредит отличается от таких основных форм кредита, как банковский и коммерческий, обеспечением. При предоставлении банковского или коммерческого кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-либо ценности. При заимствовании средств государством обеспечением служит вся платежеспособность государства, все имущество, находящееся в его собственности, имущество данной территориальной единицы или какой-либо ее доход.
Существуют как минимум три причины, по которым экономическая деятельность государства невозможна без государственного кредита:
1) наличие кассового разрыва в исполнении бюджета, т. е. разницы во времени поступления доходов в бюджет и совершения расходов;
2) дефицит государственного бюджета;
3) усиление социальной ориентации экономики, рост затрат на охрану окружающей среды, что требует увеличения государственных расходов.
Каким образом можно классифицировать государственные займы?
Государственные займы можно классифицировать следующим образом:
1)в зависимости от субъектов заемных отношений:
- размещаемые центральными органами управления;
- размещаемые местными органами управления;
2)в зависимости от места размещения:
-внутренние;
-внешние;
3)в зависимости от обращения на рынке:
- рыночные - свободно обращаются на рынке ценных бумаг и обычно используются для финансирования дефицита бюджета;
- нерыночные - не могут свободно обращаться на рынке ценных бумаг;
4)в зависимости от срока привлечения средств:
- краткосрочные - займы со сроком погашения до одного года;
- среднесрочные - со сроками погашения от одного года до пяти лет;
долгосрочные - со сроками погашения от пяти лет и выше;5)в зависимости от обеспеченности долговых обязательств:
- закладные - обеспечиваются конкретными доходами или имуществом;
- беззакладные — обеспечиваются всей платежеспособностью эмитента;
6)в зависимости от характера выплачиваемого дохода:
- процентные—подразумевают доход в виде начисления процента;
- выигрышные - доход в виде выигрышей в момент погашения;
- процентно-выигрышные — облигационер получает часть дохода при погашении купонов, а часть - в форме выигрыша;
- беспроигрышные - гарантируют выигрыш на каждую облигацию;
- беспроцентные (целевые) - не предполагают выплаты дохода, а дают гарантию на получение дефицитных товаров;
7)в зависимости от условий обращения:
- с правом досрочного погашения;
- без права досрочного погашения;
8)по методам размещения:
- размещаемые на добровольной основе;
- размещаемые по подписке;
- размещаемые принудительно.
В чем экономическая роль ссудного процента?
Ценой ссудного капитала является процент. Процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала. Источником процента является доход, полученный от использования кредита. Нормой процента (процентная ставка) называют отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его стоимости, ее изменения не управляются законом стоимости.
Норма процента зависит от отношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами:
- масштабом производства;
- соотношением между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью;
- темпами инфляции (при усилении инфляции процентные ставки растут);
- циклическими колебаниями производства;
- сезонными условиями;
- рыночной конъюнктурой и рыночными колебаниями;
- государственным регулированием процентных ставок;
международными факторами (неуравновешенностью платежных балансов, колебанием валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов и т. д.). Изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.
Что понимается под управлением государственным кредитом?
Под управлением государственным кредитом понимается формирование одного из направлений финансовой политики государства, связанной с его деятельностью в качестве кредитора, заемщика и гаранта;
Управление государственным кредитом - деятельность государства по подготовке к выпуску и размещению долговых обязательств, регулированию рынка государственных ценных бумаг, обслуживанию и погашению государственного долга, предоставлению кредитов и гарантий.
Управление государственным долгом – это система финансовых мероприятий, проводимая государством с целью погашения займов, а также выплат доходов по этим займам, изменениям сроков и условий выпущенных займов, выпуск очередных долговых обязательств. Это одно из приоритетных направлений финансовой политики государства.
На принятие решений по выбору методов управления госдолгом влияют, в основном, такие факторы: доля расходов на обслуживание госдолга в общей сумме расходных статей бюджета и процентное соотношение ВВП и суммы государственных заимствований.
При оценке внешнего госдолга применяются показатели соотношения суммы внешних заимствований и объема экспорта и доли расходов, идущих на погашение внешнего госдолга к сумме выручки от экспорта.
Управление государственным долгом – это непрерывный процесс, в котором последовательно выделяются три этапа: 1 – размещение ценных бумаг с целью привлечения финансовых ресурсов, 2 – погашение госдолга, 3 - обслуживание госдолга.
Погашается госдолг за счет средств бюджета, золотовалютных резервов, денег, вырученных от продажи собственности государства, а также при помощи новых заимствований.
Управление государственным долгом включает две большие группы методов: финансовые и административные.
Финансовые методы заключаются в выборе форм и способов, которыми государство будет погашать госдолг, с учетом финансовых показателей. Они нацелены на достижение предельной эффективности от привлечения займов и поиск путей сведения издержек, связанных с их погашением, к минимуму.
Административные методы базируются на быстром выполнении распоряжений государственных органов власти. В их функции не входит оценка эффективности и результативности действий, связанных с управлением госдолга.
Основные меры, к которым прибегает государства, при управлении госдолгом, сводятся к следующим мероприятиям.
В условиях роста задолженностей и бюджетного дефицита страна имеет право прибегнуть к такой мере как рефинансирование государственного долга – выпуска новых займов для погашения старой задолженности.
Конверсия – это изменение государством доходности существующих займов. Как правило, государство прибегает к снижению размера выплат по займам в процентном выражении с целью снижения расходов, несомых при управлении госдолгом.
Консолидация – подразумевает внесение изменений в условия займов, связанных с их сроками. Их изменение обычно происходит в сторону увеличения.
Унификация займов – объединение в один нескольких существующих займов. При этом ранее выпущенные облигации обмениваются на новые. Часто унификация проводится вместе с консолидацией.
Аннулирование государственного долга – радикальная мера, при которой государство отказывается от всех обязательств, связанных с выпущенным займом.
Управление государственным долгом в России в последние годы характеризуется постепенным снижением относительных и абсолютных показателей госдолга. Уменьшается процентное соотношение величины долга к ВВП по номинальной стоимости.
Управление государственным долгом осуществляет Правительство РФ, в тех рамках наделяемых его полномочий, которые устанавливаются Федеральным Собранием РФ.
Оно заключается в формировании политики, проводимой в отношении госдолга, установлении границ задолженности, определении целей и направлений воздействия на показатели микро - и макроуровня, установлении целесообразности финансирования госдолга за счет общегосударственных программ. Все это реализуется через систему мероприятий, которые связаны с выпуском долговых обязательств и дальнейшим его обслуживанием. Это требует от органов госвласти комплексного подхода и определяет многоплановость регулирования формирующейся задолженности.
Вопрос 38
Страхование в системе финансов РФ.
1. Экономическая сущность страхования.
Возникновение страхования обусловлено идеей перераспределений потерь, падающих на одно лицо в результате какого-то несчастного случая, на целую группу лиц, подверженных той же опасности.
Страхование как экономическая категория отражает процесс формирования целевых ФДС и их использование на возмещение ущерба. Страхованию свойственна возвратность платежей.
Можно выделить две задачи страхования:
- возмещение ущерба гражданам и юридическим лицам, пострадавшим при возникновении неблагоприятных событий различного характера;
- сбережение, суть которого заключается каким-либо человеком капитала,
предназначенного для осуществления намеченной им цели.
Страхование является гарантом компенсации ущербов, нанесенных имущественным интересам государства, хозяйствующим субъектам и населению.
2.Понятия и термины страхования. Страховой терминологии характерны следующие основные понятия: страхователь, страховщик, объект страхования, страховая ответственность, страховой риск, страховой случай, договор страхования, страховая сумма, страховая премия, страховой тариф, страховой продукт, страховой ущерб, срок страхования, страховой посредник, перестрахование.
3.Государственное имущественное и личное страхование. Страхование осуществляется в двух основных формах – обязательное и добровольное.
В РФ законодательно предусмотрено два способа проведения обязательного страхования:
1. обязательное страхование;
2. обязательное государственное страхование.
В России традиционно принято делить страхование на две отрасли:
- личное;
- имущественное.
Страхование как экономическая категория и часть системы финансовых отношений.
Страхование представляет собой часть системы финансовых отношений общества, поскольку связано с формированием и использованием страховых денежных фондов, обеспечивающих потребности общественного воспроизводства. Объективный характер процесса страхования выделяет его наряду с финансами и кредитом в самостоятельную деятельность. Однако, страхование имеет ряд особенностей, отличающих его от других элементов финансовой системы:
а) страховые фонды образуются исключительно на основе денежных перераспределительных отношений, обусловленных наличием риска, реализация которого способна нанести какой-либо ущерб (убытки);
б) для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба (убытков), связанная с солидарной ответственностью страхователей — участников страхового фонда;
в) в страховании происходит сочетание индивидуальных и групповых интересов страхователей;
г) страхованием предусматривается перераспределение убытков или выравнивание ущерба по территории и во времени;
д) для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых платежей;
е) страхование предусматривает эквивалентность отношений страхователя и страховщика, прибыльность страховой деятельности.
СПЕЦИФИКА страхования как экономической категории определяется следующими признаками:
случайным характером наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;
выражением ущербов в натуральной или денежной форме;
объективной потребностью в возвещении ущерба;
реализацией мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.
Как уже отмечалось, страхование — это система общественных (экономических, правовых, информационных и др.) отношений по формированию страхового фонда и его использованию для возмещения убытков от неблагоприятных случайных явлений и инвестирования в экономику.
Страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный компонент любого воспроизводственного процесса на всех уровнях экономики (на макро - , мезо - , микро - ). Страховой фонд выступает в качестве экономического метода компенсации и ущербов, возникающих в результате стихийных сил природы, несчастных случаев, действий третьих лиц и. т. п. Создание целевых денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение представляют собой часть системы финансовых отношений.
Фонд может формироваться за счёт:
а) материальных ресурсов;
б) натуральных ресурсов;
в) денежных ресурсов.
Источниками формирования страховых фондов являются платежи, взимаемые на обязательной или добровольной основе — это:
а) платежи физических лиц;
б) платежи юридических лиц.
Рассмотрим классификацию страховых фондов страны. Различают следующие формы организации страховых фондов общества:
1. Государственные страховые фонды:
а) страховой фонд государственных страховых организаций (страхование);
б) страховой фонд государственных организаций (самострахование);
в) бюджетные и внебюджетные фонды возмещения ущерба на случай катастроф;
г) фонды социального страхования;
2 .Частные страховые фонды:
а) страховой фонд финансово — кредитных учреждений (страхование);
б) страховой фонд страховых организаций (страхование);
в) страховой фонд физических лиц;
г) страховой фонд коммерческих организаций (самострахование).
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ФОНДЫ — это фонды социальной поддержки населения, создаваемые за счёт обязательных платежей юридических лиц и работающих граждан. Страховой фонд на уровне государства — часть национального дохода, выделяемая в виде резерва материальных или денежных средств для ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф, аварий, а также для материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности, старости и других случаев, предусмотренных законом. Такие средства используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определённых условий.
ФОНДЫ САМОСТРАХОВАНИЯ — создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе (кроме акционерных обществ, где резервные фонды создаются в размере уставного капитала). Граждане используют для компенсации неожиданных ущербов (убытков) личные накопления и запасы (денежные, материальные, натуральные ).
ФОНДЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ - формируются на основе передачи им функции страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков.
Экономическая сущность страхования заключается в солидарной, замкнутой раскладке ущерба между участниками страхования.
Экономическое содержание страхования — это совокупность особых перераспределительных отношений по поводу формирования целевых страховых фондов, созданных за счёт денежных взносов участников и использование этих фондов для возмещения ущерба и оказания помощи участникам страхования при наступлении страхового случая.
В системе образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности:
государственное страхование, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее непрерывность общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций.
негосударственное страхование, имеющее добровольный характер и ставящее своей целью получение прибыли в результате страхования
Рассмотрим сравнительную характеристику государственных и негосударственных страховых фондов по следующим признакам
Сравнительная характеристика государственных и негосударственных страховых фондов Таблица 1.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Предпосылки и принципы страхования.
Страхование — это отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счёт денежных фондов, формирующих страховщиками из уплаченных страховых премий.
Главными предпосылками страхования являются:
наличие рискового общества;
осуществление страховой выплаты только при условии наступления страхового случая;
страхование только определённых рисков, ущерб от наступления которых подлежит денежной оценки.
Рассмотрим более подробно эти предпосылки.
РИСКОВОЕ СООБЩЕСТВО — это определённое количество лиц или хозяйственных единиц, подверженных одному и тому же риску.
Например, домовладельцы данного населенного пункта образуют рисковое сообщество, находящееся под угрозой риска пожара, наводнения или другого стихийного бедствия. Лица, состоящие в рисковом сообществе, являются потенциальными страхователями.
ПРАВО НА СТРАХОВУЮ ВЫПЛАТУ клиент страховой организации получает только при наступлении страхового случая.
Например, при страховании имущества страхователь не может потребовать обратно свои деньги, выплаченные страховой организации в виде страховой премии в течении нескольких лет, если страховой случай не наступил. Это условие точно фиксируется правилами и договорами страхования и обеспечивает сохранение страхового фонда в интересах всех его участников.
СТРАХУЮТСЯ ТОЛЬКО ТЕ РИСКИ, ущербы от наступления которых можно оценить в денежной форме. Сюда можно отнести все виды ущерба в материальной форме и потери дохода.
Не страхуются риски, для оценки которых отсутствуют объективные предпосылки.
Страховая деятельность основана на следующих принципах:
принцип эквивалентности — выражает требование равновесия между доходами страховой организации и её расходами. Следует отметить, что риск угрожает многим людям, но лишь немногие из них действительно затрагиваются страховыми случаями. Выплаты по страховым случаям покрываются за счёт взносов многих страхователей, избежавших данного риска.
Принцип случайности состоит в том, что страховаться могут только события, обладающие признаками вероятности и случайности их наступления.
Что означает понятие «случайность»?
Это понятие означает, что хотя с возможностью наступления данного события приходится считаться исходя из жизненного опыта, однако в каждом отдельном случае неизвестно, будет ли вообще иметь место данное событие или в какой момент времени оно наступит. Преднамеренно осуществлённые действия не страхуются, так как в них отсутствует принцип случайности.
4. Роль страхования, его функции в современной экономике.
Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в нём возрастает вместе с развитием экономики и цивилизованности социальных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивая непрерывность общественного воспроизводства. Роль страхования определяется его функциями. Функции страхования можно рассматривать на разных уровнях:
функции на микроэкономическом уровне:
а) рисковая функция — состоит в том, что страхователь через страхование перекладывает финансовые последствия определённых рисков на страховую организацию;
б) сберегательно-накопительная функция страхования выполняет важную социальную роль, обеспечивая создание и функционирование специальных страховых фондов, формируемых государством или страховыми компаниями для поддержания приемлемого уровня жизни граждан при утрате трудоспособности.
в) функция обеспечения финансирования — имеет несколько аспектов:
1. страхователь при наступлении страхового случая, получает средства, компенсирующие понесённый им ущерб на условиях, предусмотренных в договоре страхования
2. страховые взносы страхователь может включать в издержки, т. е.в цену товаров или услуг;
3. страхование имущества и ответственности является, как правило, необходимым условием для получения кредитов. Страхование недвижимости и жизни заёмщика является условием для получения ипотечного кредита физическим лицом для строительства или приобретения дома или квартиры;
г) предупредительная (превентивная) функция страхования состоит в том, что при заключении договора страхования андеррайтер страховой организации проводит оценку риска и предлагает систему предупредительных мер, позволяющих контролировать уровень риска на объекте страхования;
д) функция возможности концентрации внимания на нестрахуемых рисках обеспечивается тем, что при заключении договора страхования предприниматель избавляет себя от многих беспокойств и может полностью обратиться к анализу рисков рыночной конъюнктуры:
функции на макроэкономическом уровне:
а) функция обеспечения непрерывности общественного воспроизводства состоит в том, что страхование создаёт финансовые условия для быстрого восстановления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате наступления страховых случаев. Главное условие обеспечения непрерывности — наличие необходимых страховых фондов;
б) функция освобождения государства от дополнительных финансовых расходов обеспечивается наличием страховых фондов, иначе компенсация неблагоприятных событий легла бы на бюджеты всех уровней, которые имеют весьма ограниченные ресурсы.
в) функция стимулирования научно — технического прогресса имеет два аспекта
1.страховые организации фиксируют внимание своих клиентов на опасных элементах технологий и продуктов;
2.страховые организации собственными усилиями и через фонды предупредительных мероприятий осуществляют финансирование соответствующих разработок, направленных на совершенствование продуктов и технологий в целях повышения их безопасности;
г) функция защиты интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности физических и юридических лиц за ущерб причинённый третьим лицам;
д) функция концентрации инвестиционных ресурсов и стимулирование экономического роста обеспечивается формированием огромных финансовых ресурсов в форме создаваемых страховых фондов, инвестируемых в государственные ценные бумаги, акции предприятий и финансовых компаний, в банки и недвижимость.
4. ЭТАПЫ СТРАХОВАНИЯ. РАЗВИТИЕ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИИ
Потребность в страховании вызывают убытки, возникающие вследствие не предвиденных обстоятельств природно-климатического, экономического и социального характера. В своей многовековой истории страхование прошло несколько этапов развития. В результате выработались и утвердились основные принципы, виды и направления современного страхования. Рыночные отношения стали объективной предпосылкой появления нового характера страховой деятельности в России, таких как:
развитие разнообразных видов страхования;
формирование форм и методов организации страховой деятельности;
Страхование прошло в своём развитии ряд этапов, которым были присущи свои особенности.
Первый этап — взаимопомощь. Первичной формой страхования была страховая взаимопомощь, носившая характер разовых соглашений. Организованный страховой фонд выражался в обязательствах возмещать убытки. Отмечается, что такая форма встречалась за два тысячелетия до нашей эры, в законах вавилонского царя Хаммурапи. Эти законы предусматривали заключение соглашения между участниками торгового каравана о том, чтобы вместе нести убытки от нападения разбойников, ограбления, краж.
Организация страхования на принципах взаимопомощи сохраняется и по сей день, например, в форме общества взаимного страхования, характерных для объединений мелких и средних собственников ( владельцев квартир, гаражных кооперативов).
Другой формой взаимного страхования было его применение в организациях уставного типа:
а) в профессиональных союзах;
б) в коллегиях.
Эти организации объединяли своих членов на основе общественно — экономических, религиозных, бытовых и личных интересов.
Целями такого страхования были:
а) обеспечения своим членам достойного погребения;
б) оказание материальной поддержки в случае увечья, болезни и др.
В соответствии с существовавшими правилами члены профессиональных коллегий уплачивали соответствующие взносы.
Второй этап — гильдийско — цеховое страхование. Такое страхование называлось средневековым. Первые гильдии возникли в Англии в девятом — одиннадцатом веках, а затем в Германии одиннадцатом — двенадцатом веках, в Дании в двенадцатом веке и определялись братством (купцы и др.). Возмещение убытков или выплата пособий производилась из обшегельдийской или общецеховой кассы, либо путём последующей раскладки между членами братства.
Организация взаимопомощи в гильдиях и цехах постепенно приобретала определённые формы:
а) имущественное страхование — предусматривало возмещение убытков, возникших в результате стихийных бедствий;
б) личное страхование — предусматривало выплату пособия в случае смерти, болезни и инвалидности.
Такое страхование предполагало:
а) регулярное внесение взносов;
б) уточнение оснований и размеров страховых выплат;
в) определение страховых случаев с учётом степени риска и др.
Специальным риском, который давал право на получение дополнительной помощи, было разорение члена гильдии независимо от причины.
Современными аналогами гильдийско — цехового страхования можно считать различные виды профессионального страхования (создание корпоративных страховых компаний, общества взаимного профессионального страхования и др.)
Третий этап — переход страхования от «товарищеской» в «товарную форму» осуществлялся специализированными коммерческими предприятиями — акционерными и взаимными страховыми обществами. Первые страховые общества возникли в Англии в 80-е годы 17 века в области огневого страхования, и во Франции в области морского страхования в 1686г. Историки пишут, что первый полис был выдан в Берлине в 1347г.
Основные виды коммерческого страхования:
а) морское — это кредитно-страховая сделка по которой кредитор давал судовладельцу необходимую для организации плавания денежную сумму при условии, что при благополучном возвращении эта сумма возвращается с уплатой предусмотренного процента.
б) имущественное страхование — страхования урожая сельскохозяйственных культур от градобития, от краж;
в) личное страхование — страхование от несчастных случаев;
г) страхование гражданской ответственности.
Коммерциализация страхования не изменила его принципиальную социальную сущность, которая в современных обществах проявляется в форме государственного социального страхования.
Развитие страхового дела в России.
Четвёртый этап — развитие страхового дела в дореволюционной России.
Страховое дело в России развивалось по нескольким направлениям:
а) страхование осуществляли многочисленные предприятия и общества.
Наиболее распространённым видом страхования в дореволюционной России было страхование от огня. В 1824 г. было учреждено Первое российское страховое общество от огня. Затем в 1894 г. образовано страховое общество «Помощь» по страхованию стёкол от разбития и уже в 1913 г. пять обществ осуществляли эти операции. В 1913 г. во всех страховых обществах России было застраховано имущество на сумму 21 млрд руб., из которых:
а) на долю акционерных обществ приходилось — 63%;
б) на долю земства — 15%;
в) на долю городских взаимных обществ — 8%.
Среди русских акционерных обществ крупнейшим по объёму операций и по размеру капиталов было общество «Россия». Оно проводило восемь видов страхования на территории Российской империи и имело отделения в Афинах, Александрии, Белграде, Константинополе, Нью — Йорке, Берлине, и других городах.
б) земское страхование — проводилось органами местного самоуправления в центральных губерниях дореволюционной России. Каждое губернское земство вело операции в пределах своей губернии. Земское страхование подразделялось на:
а) обязательное (окладное);
б) добровольное;
г) дополнительное.
С середины 30-х годов 19 в. в России появляется личное страхование. В 1835 г. было организовано первое акционерное общество по страхованию жизни и называлось оно «Жизнь».Общество получило монополию от царского правительства на 20 лет. Виды страхования включали:
а) страхование на случай смерти;
б) страхование на дожитие;
в) страхование капиталов и пенсий в пользу детей при достижении ими определённого возраста;
г) смешанное страхование.
Пятый этап — страхование в период социализма
После революции 1917 г. Декретом СНК РСФР отг. был учреждён государственный контроль за всеми видами страхования, кроме социального. В ноябре 1918 г. были упразднены частные страховые общества и введена государственная монополия на страхование. ДО 1989 г. страхование в России осуществляли две государственные компании: «Госстрах», и «Ингосстрах». В период построения социализма был накоплен огромный опыт по проведению традиционных видов страхования, сформирована база по статистике наступления страховых случаев. В страховании на добровольной основе участвовала значительная часть населения страны.
1.Личное страхование
Наиболее распространёнными видами личного страхования у граждан были:
а) страхование к определённому возрасту;
б) страхование строений;
в) страхование квартир;
г) страхование домашнего имущества.
2.Страхование предприятий, учреждений и организаций:
а) страхование зданий (сооружений) от пожара;
б) страхование от стихийных бедствий.
Шестой этап — связан с началом демонополизации экономики и развитием страхового рынка.
В настоящее время на отечественном страховом рынке действуют более 1400 страховых организаций, проводящих операции по всем направлениям страхования и видам страховых услуг. Наша задача и будет состоять в том, чтобы изучить эти направления и виды страхования.
6.СТРАХОВАНИЕ КАК ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Страхование выступает с одной стороны средством защиты бизнеса и благосостояния людей, с другой — видом деятельности, приносящей доход. Участниками отношений являются:
а) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
б) страховые организации;
г) страховые брокеры;
д) страховые актуарии.
Все участники являются субъектами страхового дела.
Объекты страхования:
Объектом личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:
а) с дожитием граждан до определённого возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан;
б) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
2. Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:
а) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
б) обязанностью возместить причинённый другим лицам вред ( страхование гражданской ответственности);
в) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
В соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела В РФ» деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица при условии получения лицензии на осуществление страховой деятельности в установленном законом порядке в различных формах:
а) общество с ограниченной ответственностью;
б) открытые акционерные общества;
в) закрытые акционерные общества;
д) общества взаимного страхования;
е)перестраховочные компании;
ж) негосударственные пенсионные фонды;
и) страховой пул.
Рассмотрим три последние формы
Общество взаимного страхования (ОВС)— форма организации страхового фонда на основе централизации средств паевого участия его членов. Эти общества осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и являются некоммерческими организациями. Участниками таких обществ выступают одновременно и страховщик и страхователь. Выступая членом ОВС, страхователь участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год.
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — особая форма организации страхования жизни, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими пенсионного возраста. Деятельность НПФ направлена на получение гражданами дополнительной пенсии к гарантированному государством уровню пенсионного обеспечения. Долгосрочные финансовые вложения разделяются на три группы:
а) отраслевые (корпоративные) — предназначены для дополнительного пенсионного обеспечения работников крупных отраслей и корпораций;
б) общественные (коллективные) — функционирующие по типу паевых инвестиционных фондов;
г) частные — организуемые в рамках отдельных предприятий и организаций.
Перестраховочные компании — осуществляют вторичное страхование наиболее крупных и опасных рисков.
Страховой пул - это особая форма объединения страховщиков, создаваемая для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств по договорам страхования, заключённым от имени участников пула. Создание таких пулов преследует следующие цели:
а) обеспечение финансовой устойчивости страховых операций;
б) гарантии страховых выплат клиентам;
в) преодоление недостаточной финансовой ёмкости отдельных страховщиков
г) возможность принятия на страхование крупных и опасных рисков
В страховых пулах страхуются риски загрязнения окружающей среды, риски атомной энергетики, гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности. Страховые пулы действуют на принципах сострахования или перестрахования.
