Учет финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия (стр. 2 )

Таблица 4

УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Дата выписки	Содержание операции	Зачислено	Списано	Корреспондентский счет
06.01	Входящие сальдо	149162
	1. Чек № 000 выдано в кассу		39000
	2. Платежное поручение №1. Подоходный налог из заработной платы за предыдущий месяц		800
	3. Платежное поручение №2. Фонд занятости — погашение задолженности		110
	4. Платежное поручение №5. Налог на прибыль		1800
	5. Платежное требование — поручение №23. Поступило от завода «Полюс» за продукцию типа «А»	25920
	6. Платежное поручение №7. Оплачено заводу «Вибратор»		22800
	7. Платежное поручение №8. В фонд медицинского страхования		4000
	8. Платежное поручение №9. Перечислено АТП		4200
	9. Платежное поручение № 65. Зачислены штрафы от	2800
	10. Получено в кассу. Чек № 000		4020
	Исходящее сальдо

Таблица 5

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ПО УЧЕТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Содержание операции	Сумма	Корреспондентские счета
Дебет	Кредит
Свод расчетно-платежных ведомостей
1.  Начислена заработная плата: рабочим цеха №1 рабочим цеха №2 управленческому аппарату начислено пособие по временной нетрудоспособности управленческого персонала	52780 35300 14270 1000
Свод расчетной платежной ведомости.
2.  Удержаны взносы в пенсионный фонд из заработной платы: удержан подоходный налог	1023 6822
Справка-расчет бухгалтерии
3.  Начислены взносы во внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд на заработную плату рабочих цеха №1 на заработную плату цеха №2 на заработную плату управленческого персонала	14778 9884 3995
4.  В фонд социального страхования: на заработную плату рабочих цеха №1 на заработную плату цеха №2 на заработную плату управленческого персонала	2850 1906 770
5.  В фонд медицинского страхования: на заработную плату рабочих цеха №1 на заработную плату цеха №2 на заработную плату управленческого персонала	2691 1799 778

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Захарьин учет на малом предприятии. – М.: Налоговый вестник, 1999.

2. , , Галанина учет в малом предпринимательстве – М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Кодраков учет – М.: ИНФРА-М, 1998.

Приложение 1

Форма № В-1

Ведомость

учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений

за отчетный период

№ п/п	Вид основных средств, активов	Краткая характеристика амортизации	Остаток на начало отчетного года (периода)	Движение основных средств (счетов)											Амортизация основных средств (счет 02)
Количество	Сумма (первоначальная стоимость)	Дебет (приход)	Кредит (расход)	Остаток на конец отчетного периода		Сумма начисления
Дата, № документа	Количество	Сумма (первоначальная стоимость)	Изменение оценки	Дата, № документа	Количество	Сумма (первоначальная стоимость)	Причина выбывания	Количество	Сумма	Применяемая месячная норма %	За месяц	С начала года до отчетного месяца	На 1-е число текущего года (периода)
ИТОГО	В том числе недоамортизационная часть	По норме		50% от стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

Исполнитель Гл. бухгалтер

Приложение 2

Тип. Форма №В–3

Ведомость

учета затрат на производство за __________________

№	Вид продукции, работ, услуг	Дебет счетас кредита счетов	Остаток незавершеного производства	Кредит счета в дебет счетов
10 материа - лы		69 расчеты по страх.	70 по оплате труда	02 износ основных средств					На начало месяца	На конец месяца	Наимено- вание материа- лов	В том числе
Всего сумма	На склад (сч.43)	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18

Исполнитель Гл. бухгалтер