Рабочая тетрадь (стр. 4 )

Показатель	Расчет	Значение
Формирование потока наличности
Операционный поток наличности
Поток оборотного капитала
Поток капитальных затрат
Поток наличности
Распределение потока наличности
Поток наличности кредиторов
Поток наличности собственников
Остаток денежных средств
Поток наличности

Вывод:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2

Определить поток наличности предприятия, его формирование и распределение, используя его баланс и отчет о прибылях и убытках. Составить отчет о движении денежных средств на основании приведенной отчетности.

Таблица 1- Баланс

Актив	НОП	КОП	Пассив	НОП	КОП
Основные средства	1000	1100	Собственный капитал	1200	1400
Запасы	600	500	в т. ч. уставный капитал	200	250
Дебиторская задолженность	250	400	нераспределенная прибыль	1000	1150
Денежные средства	150	200	Долгосрочные займы	100	0
Краткосрочные займы	250	200
Кредиторская задолженность	450	600
Итого	2000	2200	Итого	2000	2200

Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках

Показатель	За отчетный период
Выручка от продажи товаров	1750
Себестоимость проданных товаров	995
в т. ч. амортизация	75
Проценты к уплате	65
Прибыль до налогообложения	690
Налог на прибыль и другие обязательные платежи	165,6
Чистая прибыль	524,4
Дивиденды	374
Нераспределенная прибыль	150

Решение:

Определить поток наличности и его распределение.

Таблица 3 – Поток наличности

Показатель	Значение
ОПН=
ПОК=
ПКЗ=
ПН=
ПНк=
ПНс=
Прирост остатка денежных средств
ПН=

2. Методика составления отчета о движении денежных средств по данным бухгалтерской отчетности содержит два этапа:

1.Составление Отчета об источниках и использовании денежных средств (Таблица 5). По данным бухгалтерского баланса рассчитываются изменения в активе и пассиве за анализируемый период. Различают два вида изменений: «источник» - характеризует получение денег; изменение «использование» характеризует их расходование. Например, для увеличения любой статьи актива необходимы деньги, поэтому деятельность, ведущая к увеличению любой статьи, актива является использованием наличности, а уменьшение, наоборот, ведет к высвобождению денег, следовательно, рассматривается как источник. В свою очередь уменьшение любой статьи пассива – это расходование денег, поэтому рассматривается как использование денежных средств, а увеличение статей пассива сопряжено с приростом капитала собственного или заемного и поэтому рассматривается как источник.

Таблица 4 – Анализ изменения статей баланса.

Источники и использование денежных средств, тыс. руб.

Показатель	НОП	КОП	Источники	Использование
Актив
Внеоборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого
Пассив
Собственный капитал:
в т. ч.уставный капитал
нераспределенная прибыль
Долгосрочные займы
Краткосрочные займы
Кредиторская задолженность
Итого

На основе данных таблицы 4 строим Отчет об источниках и использовании денежных средств: