Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме» (стр. 1 )

НОУ ВПО ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет «Экономический»

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной работе

______

«____»_____________ 2013 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

учебной дисциплины «Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме»

специальности .65 «Менеджмент организации»

специализации «Гостиничный и туристический бизнес»

Составитель:

Ст. преподаватель ________________

Москва 2013

НОУ ВПО ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет «Экономический»

СОГЛАСОВАНО Выпускающая кафедра «Менеджмент» Зав. кафедрой___________ «___»________________ 2013 г.

УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе ________________ «___»________________ 2013 г.

Кафедра «Экономики»

Автор

Рабочая учебная программа по дисциплине

«Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме»

Специальность .65 «Менеджмент организации»

Специализация Гостиничный и туристический бизнес

Москва 2013

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования РФ.

Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры «Экономики».

От «____» _________________ 20___г.

Протокол № _________

Зав. кафедрой _____________________

Рабочая программа одобрена Ученым Советом Института государственного управления, права и инновационных технологий

От «___» ______________ 20___г.

Протокол № __________

Программу разработал: Ст. препод.

Согласовано

Начальник информационно-

аналитического отдела

Цели и задачи дисциплины

Цели дисциплины

Курс Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме состоит в овладении студентами знаний в области бухгалтерского учета и налогообложения, в ознакомлении будущих специалистов со структурой бухгалтерских служб, правилами ведения учета, а также с системой налогов в России и спецификой налогообложения на предприятиях гостиничного и туристического бизнеса

Задачи дисциплины

Научить студентов основам бухгалтерского учета.

Научить студентов понимать суть законов и основных нормативно-правовых актов, ориентироваться в них и интегрировать полученную информацию в правовую компетентность по будущей профессии.

Сформировать у студентов знания и умения по практическому применению и соблюдению действующих нормативных и законодательных документов, положений и методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета, налогового кодекса, его положений и отдельных методических рекомендаций по его применению..

Показать взаимосвязь теории и практики в бухгалтерском учете и налогообложении.

Определить направленность действий на развитие творческих способностей и реализации правовых знаний студентов в процессе обучения.

Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускника

Учебная дисциплина «Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме» относится к комплексу экономических дисциплин. В связи с этим просматривается ее взаимосвязь и взаимодействие с иными учебными дисциплинами данного комплекса: бухгалтерский учет, цены и ценообразование, финансы и кредит, основы аудита.

Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины студенты должны:

знать:

·  принципы, цели, задачи бухгалтерского учета и налогообложения. Приемы ведения учета на предприятиях;

·  основы нормативного регулирования учета и налогообложения в Российской Федерации;

·  методику формирования учетных записей и формы документирования свершившихся фактов.

уметь:

·  оформлять первичные документы;

·  составлять бухгалтерские проводки;

·  составлять бухгалтерскую отчетность;

·  составлять налоговую отчетность;

·  вести бухгалтерский учет на малых предприятиях;

·  составлять нормативную калькуляцию;

·  оценивать затраты производства;

·  определять затраты по текущим нормам;

·  работать с Налоговым кодексом, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Приказами Минфина.

Виды учебных занятий по дисциплине и их объёмы (в часах)

Вид учебной работы	Кол-во часов по формам обучения
Очная	Заочная
№№ семестров	5	5
Аудиторные занятия	68	14
Лекции	51	4
Практические и семинарские занятия	17	10
Индивидуальные занятия	-	-
Самостоятельная работа	68	118
ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ	132	132
Текущий контроль (вид текущего контроля и кол-во, №№ семестров)	Тестирование в количестве 3	Тестирование 1 раз
Курсовая работа (№ семестра)	5	5
Виды промежуточного контроля (экзамен, зачет, №№ семестров)	Экзамен 5 семестр	Экзамен 5 семестр

Содержание дисциплины

Тема 1. Основы бухгалтерского учета

Изучение данной темы направлено на предварительное ознакомление студентов с системой бухгалтерского учета в связи с отсутствием базовых знаний полученных ранее студентами по бухгалтерскому учету.

При прохождении этой темы студенты получают ответы на такие вопросы: что есть бухгалтерский учет, каковы его задачи; кто является пользователем бухгалтерской информации; что является объектом бухгалтерского учета и как они классифицируются; как проводится оценка и инвентаризация имущества и финансовых обязательств; что есть документирование хозяйственных операций; как работают счета в системе двойной записи в синтетическом и аналитическом учете; как записывается бухгалтерская информация в оборотные ведомости и для чего они нужны; как организуется бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов и по формам бухгалтерского учета; каковы права и обязанности и ответственность главного бухгалтера; как регулируется нормативно-бухгалтерский учет в России; для чего нужна учетная политика как она раскрывается, и что в себя включает.

Тема 2. Учет основных средств и нематериальных активов

В эту часть предмета вошли как сходные к внеоборотным активам – основные средства и внеоборотные активы.

Получение и применение знаний по данному направлению необходимо, так как касательно руководителя отсутствие основных средств и нематериальных активов, а также знаний о них могут привести к отсутствию необходимости данного руководителя вообще, особенно в затрагиваемых сферах бизнеса.

Изучив данное направление области учета возможно владение знаниями об учете поступления, движения, амортизации, выбытия основных средств и нематериальных активов.

Студенты получат ответы на вопросы об учете лизингового и арендованного и арендного имущества, как провести переоценку основных средств, как инвентаризуются основные средства и нематериальные активы.

Тема 3. Учет материально-производственных запасов

Операции с материально-производственными запасами как частью имущества подвергаются учету и налогообложению. Они есть ни что иное, как оборотные средства предприятия. Особенности учета данной темы заключаются в том, чтобы, правильно применяя, избранные в учетной политике методы и способы оценки стоимости МПЗ, а также приемы переоценки и текущего формированию стоимости МПЗ на отчетную дату, отразить полученные данные в бухгалтерском учете и определить остатки МПЗ на отчетную дату, что имеет значение для контроля за сохранностью МПЗ.

Тема 4. Учет труда и его оплаты

Изменения в законодательных и нормативных актах в части бухгалтерского учета и налогообложения, а также специфичность производственных отношений в туристических фирмах, гостиничных хозяйствах и ресторанах накладывают свой отпечаток на учет труда, его форм оплаты и расчетов по начислениям и удержаниям при оплате труда.

При изучении этой темы студенты выясняют что, чтобы начислить зарплату и другие виды доходов физическим лицам не достаточно знать методику начисления и удержания при оплате труда. Необходимо взаимодействие с кадровыми службами, знание порядка заполнения первичных документов по учету труда, как принят, как уволен работник, в какие сроки.

В ходе лекционных занятий студент ознакомится как с традиционными формами оплаты труда, такими как повременная и сдельная, смешанными на базе традиционных, на основе тарифных разрядов и сеток. Также ознакомятся системами оплаты труда, оплаты труда за не проработанное время, дополнительное рабочее время и оплатой труда при суточно-временных графиках работы.

Расчеты по оплате труда также связаны с удержаниями из нее. В лекции будут раскрыты механизмы удержаний, и в какие сроки удержания из сумм по оплате проводится, как производится это в бухгалтерии и по каким документам.

Тема 5. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

На всех предприятиях попадающих под категорию промышленного учета особенно в ресторанном бизнесе, учет затрат на производство и калькулирование себестоимости занимает наибольший объем в общей величине операций по бухгалтерскому учету, хотя и внешне особенно в синтетическом учете объем незначителен. Сложна также методика работы на данном учете, так как влияет и специфика работы и совокупность способов подсчета затрат и формирования себестоимости.

В связи с этим рассмотрим в теоретической части общую схему учета затрат на производство и калькулирование себестоимости, что позволит студенту освоить первоначальный этап работы с этим участком учета, а на практике расширить свои знания о нем.

Полученная информация позволит ответить на такие вопросы:

- какое место этот участок занимает в системе управления хозяйством;

- каковы его принципы;

- как учитываются расходы по элементам и затраты по статьям калькуляции;

- какие расходы относятся к нормируемым и чем отличаются для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения;

- какие счета затрат участвуют в процессе учета затрат и калькулирования.

Тема 6. Учет готовой продукции, оказанных услуг и их продажа

Данная тема рассматривает сопряженный с учетом затрат на производство и калькулирование себестоимости и учетом продаж участок учета готовой продукции и оказанных услуг.

В представленном лекционном материале изучаются вопросы: какая часть продукции относится к готовой; как учитывается готовая продукция; как проводится инвентаризация готовой продукции, на каких условиях передается продукция, товары, работы и услуги покупателям и как это отражается в бухгалтерском учете; как формируется стоимость готовой продукции и услуг; в какой момент отгруженная продукция, работы услуги считаются реализованными и в какой момент начисляются и уплачиваются налоги; и какие налоги, связанные с реализацией. Данная тема затрагивает не только процесс производства, но и возникающие за пределами производства доходы не относящихся к основной деятельности. Например, при реализации имущества, доходы от вложения в банковские операции и вклады, а также доходы, связанные с административно-хозяйственной деятельностью.

Лекционный материал позволит рассмотреть, как разграничиваются позиции незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных и операций продаж в бухгалтерском учете, что позволит увидеть основную схему движения материальных ценностей и иных ценностей, предназначенных для продажи на счетах бухгалтерского учета.

Тема 7. Учет денежных средств и финансовых вложений

Этот раздел дисциплины «Бухгалтерский учет и налогообложение в туризме» включает в себя учет денежных средств, как в валюте России, так и в эквиваленте и валюте иностранных государств и учет приравненных к денежным активам финансовых вложений.

Рассмотренный информационный материал позволит ознакомиться (с учетом последних изменений) с системой учета по кассовым операциям, расчетов по расчетным и валютным счетам, денежных средств на специальных счетах, курсовых разниц и обязательной продажи валютной выручки;

Какие финансовые вложения учитываются на счетах бухгалтерского учета; как производятся финансовые вложения, и каким способом; как проводится инвентаризация кассы и финансовых вложений. Особое внимание будет уделено работе по ККМ и кассовым документам в связи со специфичностью работы профиля направлений бизнес, туристическое дело, гостиничное хозяйство (денежная наличность).

Тема 8. Учет расчетов

В материале будет рассмотрен учет расчетов:

- с покупателями и заказчиками;

- с поставщиками и подрядчиками;

- с использованием векселей;

- бюджетом по налогам и сборам;

- с учредителями и акционерами;

- с разными дебиторами и кредиторами;

- с подотчетными лицами.

Лекционный материал позволит оперировать отчетами учета расчетов, как по наличной форме расчета, так и по безналичной форме.

Следует иметь в виду, что материал затрагивает также порядок инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и порядок отражения ее в учете.

Тема 9. Учет финансовых результатов, собственного капитала

Хотя и, как правило, первоначально собственный капитал в виде уставного капитала формируется еще до получения финансовых результатов от вложений капитала. Доля уставного капитала бывает небольшой при открытии предприятия. Другой вопрос если предприятие организуется на базе ранее существовавших предприятий. Но это или реорганизация или по большей части добавочный капитал, что относится к уже созданному предприятию, а, следовательно, к периоду деятельности предприятия. На этом основании учет финансовых результатов и учет собственного капитала были объединены в одну тему. Эти два направления имеют одно начало.

В выданном теоретическом материале служащий сможет узнать, как формируются источники собственных средств и как их использование отражается в бухгалтерском учете, узнают также, что бывают убытки от неправильного ведения хозяйственной деятельности и неправильной организации бухгалтерского учета, в частности формирования учетной политики как данные события отражаются в бухгалтерском учете.

Учебный материал позволит узнать так же, как формируются и отражаются в учете налогооблагаемая прибыль, какие доходы и расходы проводятся после налогообложения на счетах бухгалтерского учета.

Тема 10. Бухгалтерская отчетность

Заключительной операцией по обобщению бухгалтерских данных служит бухгалтерская отчетность. Раскрытие темы позволит разбираться в составлении бухгалтерской отчетности; из чего состоит бухгалтерский баланс, как оцениваются его статьи; в какие разделы какие статьи входят; где берут данные для составления баланса; что в себя включают приложения к бухгалтерскому отчету; какие приложения бывают, когда и по какому порядку представляется бухгалтерская отчетность; в каких случаях публикуется в средствах печати; как контролируется государственными налоговыми инспекциями и иными финансовыми органами своевременность и качество подаваемой бухгалтерской отчетности, меры ответственности за несвоевременную подачу и не качественное оформление бухгалтерской отчетности включая искажения, и ошибки.

Тема 11. Основы налоговой системы РФ

Данная тема позволит студенту иметь представления о том, какова Российская система налогов и сборов, как работают ее недостатки и преимущества; кто является налогоплательщиком и кто и как осуществляет контроль за собираемостью налогов и сборов; какие расчеты и декларации по налогам и сборам бывают; какие подаются по срокам или не подаются какие льготы имеют предприятия и как работает механизм льготы; как взаимодействует система налогов и сборов с налоговым и бухгалтерским учетом; какие налоги бывают. Усвоение темы будет зависеть от умения студентом изучать законы, и адекватно толковать его статьи, так как изучение налоговых вопросов напрямую связано с Налоговым кодексом РФ. Предварительное ознакомление с налоговой системой РФ позволит перейти к освоению следующих тем связанных со спецификой работы по направлению гостиничный и туристический бизнес.

Тема 12. Особенности учета и налогообложения в туристических фирмах

В данной теме раскрываются особенности учета и налогообложения туристических фирм в разрезе чисто туристических фирм без учета сопутствующих услуг.

Специфика в основном отражает особенности работы с туристами, затрагивает наличные и безналичные расчеты как с другими туристическими фирмами гостиницами и прочими поставщиками и подрядчиками, так и с покупателями услуг по туристическим турам.

Особенность учета касается туристической ренты, чартерным рейсам, страхованию туристов, расходов на разработку новых туров. Помимо особенностей учета, существуют особенности налогообложения по видам туров по различным видам налогов. Например, расчетов по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль, т. е. основным видом налога, а также расходы и налогообложение командировочных расходов туроператоров.

Тема 13. Особенности учета и налогообложения гостиничных хозяйств

Помимо общих стандартов учета и действия налоговых статей по общему порядку налогообложения существуют особенности учета и налогообложения гостиничных хозяйств, связанные со спецификой деятельности предприятия.

В связи с этим, студентам предлагается ознакомиться с особенностями в данных лекций. Что позволит иметь информацию о том, что имеется особенного в специфике гостиничного хозяйства и как применить полученную информацию при работе на предприятии. Например, в гостиничных хозяйствах существует особенность налогообложения налогом на имущество. Кроме того, лекции затрагивают ряд вопросов, таких как: учет затрат на оформление гостиниц, обязательные медосмотры для допуска работников к работе, затраты по достройке или дообрудованию гостиниц, содержания охранной службы; учет форменной одежды, учет использования номерного фонда, учет расчетов с проживающими и другие вопросы.

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма

№ п/п	Наименование и нумерация разделов и тем курса. Виды занятий, их наименование.	Всего часов	Под руководством преподавателя	Самостоят. работа
Аудиторные
Всего часов	Лекции	Семинары
1.	Основы бухгалтерского учета. Предмет и метод бухгалтерского учета. Права и обязанности главного бухгалтера. Учетная политика предприятия. Цели и задачи курса. Тематическая структура и логика курса.	7	3	3	-	4
2.	Учет основных средств и нематериальных активов. Учет поступления, движения, амортизации, выбытия основных средств и нематериальных активов.	8	4	2	2	4
3.	Учет материально-производственных запасов. Учет поступления и движения МПЗ. Методы оценки стоимости МПЗ. Методы списания МПЗ.	8	4	2	2	4
4.	Учет труда и его оплаты. Виды оплаты труда. Удержания из заработной платы. Кадровый учет.	12	6	4	2	6
5.	Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости. Схема учета затрат на производство и калькулирование себестоимости.	8	4	4	-	4
6.	Учет готовой продукции, оказанных услуг и их продажа. Незавершенное производство, готовая продукция, товары отгруженные и операции продаж в бухгалтерском учете.	8	4	4	-	4
7.	Учет денежных средств и финансовых вложений. Система учета по кассовым операциям. Расчеты по расчетным и валютным счетам. Денежные средства на специальных счетах. Курсовые разницы. Инвентаризация кассы.	11	5	4	1	6
8.	Учет расчетов Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Учет расчетов с учредителями и акционерами. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами.	22	14	10	4	8
9.	Учет финансовых результатов, собственного капитала. Источники собственных средств и их использование. Доходы и расходы предприятия. Прибыль.	11	5	4	1	6
10.	Бухгалтерская отчетность. Форма 1. Форма 2. Форма 3. Форма 4. Форма 5. Пояснительная записка. Аудиторское заключение.	7	3	2	1	4
11.	Основы налоговой системы РФ. Российская система налогов и сборов, ее недостатки и преимущества. Налогоплательщик, его права и обязанности.	12	6	4	2	6
12.	Особенности учета и налогообложения в туристических фирмах. Особенности учета и налогообложения туристических фирм. Наличные и безналичные расчеты. Страхование туристов. Расходы на разработку новых туров. Расчеты по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль. Расходы и налогообложение командировочных расходов туроператоров.	9	5	4	1	4
13.	Особенности учета и налогообложения гостиничных хозяйств. Особенности учета и налогообложения гостиничных хозяйств. Учет затрат на оформление гостиниц. Затраты по достройке или дообрудованию гостиниц. Затраты на содержание охранной службы. Учет форменной одежды. Учет использования номерного фонда. Учет расчетов с проживающими.	9	5	4	1	4
	Всего:	132	68	51	17	64

Заочная форма