Бухгалтерский (финансовый) учет (стр. 5 )

Продолжение таблицы 8

		Сумма, руб.
Вариант
6	7	8	9	10
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
1	Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
2	Прочие расходы (91-2)	10500		9800		12000		10000		8600
3	Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		10500		9800		12000		10000		8600
ИТОГО	10500	10500	9800	9800	12000	12000	10000	10000	8600	8600

3.4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9

Наименование Показателей	Сумма, руб.
Вариант
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи продукции, без НДС	200000	300000	350000	340000	290000	253200	320000	250000	260000	310000
Производств. с/стоимость проданной продукции	146800	223800	275500	268700	233300	193000	268500	197800	215200	262500
Расходы на продажу	11200	20000	14000	16000	18000	19000	21000	13200	16300	12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	200	300	300	300	300	500	400	500	200	600
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	2200/ 200	2500/ 1100	5300/ 2400	6900/ 2800	6700/ 2000	7000/ 2400	7000/ 2400	8500/ 3000	8000/ 1800	6000/ 2000
Прибыль	39600	52300	52500	45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

3.5. Хозяйственные операции за март месяц

Таблица 10

№	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" Итого:	17700 23600 11800 53100	29500 17700 14160 61360	12980 11800 14160 38940	23600 17700 11800 53100	20060 21240 17700 59000	17700 21240 23600 62540	12980 29500 14160 56640	29500 14160 35400 79060	17700 21240 23600 62540	20060 17700 23600 61360
2	Приходный кассовый ордер № 55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4.	Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого:	13000 750 2475 16225	17450 750 3276 21476	10500 750 2025 13275	12400 750 2367 15517	15500 750 2925 19175	9800 750 1899 12449	11400 750 2187 14337	16400 750 3087 20237	7500 750 1485 9735	15400 750 2907 19057
5.	Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:	10000 1800 11800	5000 900 5900	7000 1260 8260	10000 1800 11800	8000 1440 9440	6000 1080 7080	9000 1620 10620	11000 1980 12980	5000 900 5900	11000 1980 12980
6.	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого	1500 300 1800	2000 1200 3200	3000 1000 4000	3500 1000 4500	2500 1000 3500	3000 1000 4000	4000 1000 5000	5000 1500 6500	3000 1000 4000	2000 500 2500
7.	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квинт" Итого:	14160 35400 29500 79060	11800 23600 29500 64900	20060 17700 11800 49560	7080 18880 14160 40120	14160 25960 11800 51920	11800 23600 29500 64900	17700 16520 27140 61360	29500 27140 11800 68440	11800 14160 17700 43660	14160 17700 16520 48380
8.	Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды	30000 1500	35000 1700	30500 850	27500 1200	36500 980	25500 500	27000 750	30000 1000	24200 500	30000 800
9.	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части ЕСН: ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ? ?
10.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль	27000	30500	25500	23000	30500	20000	25000	27000	20000	26000
11.	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13.	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб	3500 5000 1100 1200 500 600	2600 6000 950 1000 600 800	3950 5000 2100 800 650 900	4100 6000 850 760 300 600	3200 5000 1500 950 450 800	2900 6000 800 1250 500 700	3400 5000 750 1050 560 820	2750 4000 1200 850 530 750	2350 6000 500 950 640 850	3550 6000 1250 800 520 800
14.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. А) Начислено и оплачено с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?	? ? 30000 ?
15.	Авансовый отчет №11 На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней)	650 800 950	500 750 1560	600 660 540	1000 800 1300	300 600 560	700 660 540	450 640 640	800 800 660	900 660 880	400 200 600
16.	Приходный кассовый ордер № 57 сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17.	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ	10000	12000	15000	10000	10000	15000	18000	30000	10000	15000
18.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19.	Аванс. отчет №42 Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета	250	300	200	500	150	250	300	400	300	250
20.	Аванс. отчет №43 Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)	800	700	900	600	600	900	1000	800	500	700
21.	Приход. кассовый ордер № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Б)	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
22.	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; -  работникам за производство продукции "Б"; -  ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые два дня болезни за последующие дни болезни	11800 8000 3000 5600 2300 1200 2000	15600 20000 3500 6900 3200 1100 1700	13200 15000 3600 5200 3900 900 2500	18300 20000 2900 9100 1200 500 1500	12400 20000 3000 8700 5200 1000 1300	11300 15000 2000 4200 2200 850 1600	16100 20000 3200 4200 1200 750 2300	12750 16000 2800 6450 3200 1200 2100	7800 15000 2000 4200 1700 500 1500	11350 17000 2500 5200 2100 1000 1700
23	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия	3500	4200	3700	2700	3200	4500	4700	3300	3800	2900
24.	Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи: -ФБ -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС - НС и ПЗ	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
25.	Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб	3200 2000 1300	1500 7000 1200	2500 5000 1500	1500 3000 1000	2000 3000 1000	2500 4000 1300	2000 5000 1500	2500 5000 800	1500 3000 1500	2000 4000 1200
26.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения - начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т. ч. НДС (18%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т. ч. НДС (18%)	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180	1062 1180
27	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б»	30000 20000	30000 50000	40000 30000	40000 60000	30000 70000	40000 40000	40000 50000	40000 40000	20000 40000	30000 40000
28.	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	47200 53100 49560 149860 ?	53100 53100 53100 159300 ?	70800 53100 53100 177000 ?	53100 64900 64900 182900 ?	70800 53100 35400 159300 ?	47200 53100 64900 165200 ?	53100 47200 35400 135700 ?	53100 35400 70800 159300 ?	54280 64900 35400 154580 ?	53100 54280 35400 142780 ?
29.	Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - АУП	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
30.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
31.	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	800 1000/ 400	800 1200/ 600	800 3000/ 1000	800 4200/ 800	800 4000/ 500	800 4500/ 700	800 4000/ 900	800 5000/ 1000	800 4200/ 800	800 3500/ 900
32.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
33.	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
34.	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" Итого:	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
35.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
36.	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
37.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
38.	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого:	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
39.	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. № 16	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40.	Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41.	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
42.	Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Суточных сверх норм за март -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
43.	Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
44	Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?