При получении оценки «3» назначается повторная проверка качества для подтверждения устранения выявленных недостатков в срок, определяемый решением Комиссией по контролю.
Оценка «4» предполагает рассмотрение вопроса о принятии предусмотренных НП АПР мер по недопущению в дальнейшем проведения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) некачественного аудита и (или) оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью.
4.3. Документация эксперта НП АПР
В ходе проверки экспертом НП АПР с участием уполномоченного лица проверяемой аудиторской организации (индивидуального аудитора) подготавливаются соответствующие таблицы Программы проверки.
Подготовленные таблицы Программы проверки подписываются экспертом НП АПР и руководителем проверенной аудиторской организации (индивидуальным аудитором) с указанием даты их заполнения в следующем порядке:
- таблицы с 1 по 7, относящиеся к пункту 1 «Проверка соблюдения лицензионных требований и условий аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)» Программы проверки, подписывается в конце таблицы 7;
- таблица 8, относящаяся к пункту 2 «Оценка контроля за соблюдением норм профессиональной этики проверяемой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) « Программы проверки, подписывается отдельно;
- таблицы с 9 по 17, относящиеся к пункту 3 «Оценка состояния внутреннего контроля качества проверяемой аудиторской организации (индивидуального аудитора)» Программы проверки, подписываются в конце таблицы 17.;
Обобщенные результаты проверки и выводы по ним излагаются в Отчете эксперта НП АПР по результатам проверки.
Отчет по результатам проверки и прилагаемые к нему материалы проверки (заполненные таблицы Программы проверки, объяснения должностных лиц и другие необходимые документы), а также постановление Комиссии по контролю о проведении проверки и договор о соблюдении конфиденциальности, подписанные в установленном порядке, представляются в установленный срок в Отдел контроля НП АПР
Материалы проверок хранятся в Отделе контроля НП АПР.
Раздел III. Программа проведения проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) – членами НП «Аудиторская Палата России»
1. Проверка соблюдения лицензионных требований и условий аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)
Табл. 1
№ п/п | Наименование | ||
1 | 2 | 3 | |
1 | Наименование аудиторской организации (фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора) | ||
2 | Адрес места нахождения | ||
3 | Почтовый адрес | ||
4 | Фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации, номер его квалификационного аттестата аудитора (номер квалификационного аттестата индивидуального аудитора) | ||
5 | Свидетельство о государственной регистрации | ||
6 | Номер и дата выдачи лицензии на право осуществления аудиторской деятельности | ||
7 | Наличие страхования риска ответственности за нарушение договора на оказание аудиторских услуг с клиентами при проведении обязательного аудита | ||
8 | Размер уставного капитала | ||
9 | Состав учредителей: | ||
9.1. | Полное наименование юридического лица | Адрес места нахождения | ИНН, КПП, ОГРН |
9.1.1. | |||
9.1.2. | |||
И т. д. | |||
9.2. | Физические лица: | ||
Ф. И.О. | Адрес проживания | Паспортные данные | |
9.2.1. | |||
9.2.2. | |||
И т. д. | |||
10 | Аттестованные аудиторы, работающие в аудиторской организации: | ||
Ф. И.О. | Номер квалификационного аттестата | Дата выдачи | |
10.1.1. | |||
10.1.2. | |||
И т. д. | |||
11. | Наличие у аудиторской организации (индивидуального аудитора) правил внутреннего контроля качества аудиторских проверок и соблюдение ею (им) указанных правил при осуществлении аудиторской деятельности в соответствии с требованиями Федерального закона «Об аудиторской деятельности» | ||
12. | Соблюдение аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) требований статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. «Об аудиторской деятельности» по ее (его) независимости при проведении аудита | ||
13. | Обеспечение аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) условий проведения внешних проверок качества ее (его) работы, включая предоставление всей необходимой для этого документации и информации | ||
14. | Обеспечение аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) сохранности сведений, составляющих аудиторскую тайну, за исключением случаев, предусмотренных статьей 9 Федерального закона от 01.01.01 г. № 000- ФЗ «Об аудиторской деятельности» и другими федеральными законами |
Экономические показатели деятельности за последний год предшествующий проверке:
Табл. 2
№ п/п | Сферы деятельности | % от объема работ |
1 | 2 | 3 |
1 | Общий аудит | |
2 | Страховой аудит | |
3 | Аудит банков | |
4 | Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов | |
5 | Налоговый консалтинг | |
6 | Правовой консалтинг | |
7 | Иное | |
Итого | 100% |
Виды прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:
Табл. 3
Вид деятельности | Да | Нет | Комментарий (при необходимости) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1)постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование; 2) налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций; 3) анализ финансово - хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование; 4) управленческое консультирование, в том числе связанное с реорганизацией организаций или их приватизацией; 5) юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления; 6) автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий; 8) разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов; 9) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях 10) обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью. |
Несоответствие типов квалификационных аттестатов аудитора, индивидуального аудитора, проводившего аудиторскую проверку, профилю данной аудиторской проверки:
Табл. 4
Ф. И.О. аудитора | Номер и тип квалификационного аттестата | Наименование аудируемого лица | Адрес места нахождения, ИНН, КПП | Дата выдачи и вид аудиторского заключения | Аудиторская проверка | ||
Профиль проверки | Год проверки | Период проведения проверки | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Оказание услуг, несовместимых с одновременным проведением аудиторских проверок:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
