Исполнение федерального бюджета по расходам за 2006 год по Еврейской автономной области

Исполнение федерального бюджета по расходам за 2006 год по Еврейской автономной области

В 2006 году из федерального бюджета в Еврейской автономной области финансирование осуществлялась по получателям 37 министерств, служб и агентств. По состоянию на 01 января 2007 года в органах федерального казначейства области открыто 136 лицевых счетов 119 бюджетополучателям средств федерального бюджета, 100 бюджетным учреждениям открыто 115 счетов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и 20 получателям открыто 20 лицевых счетов для учета средств, находящихся во временном распоряжении бюджетных учреждений. Всего на территории области получателям средств федерального бюджета открыт 271 лицевой счет различного вида.

Объем финансирования из федерального бюджета за 2006 год составил 3422,9 млн. рублей и увеличился по сравнению с 2005 годом на 859,7 млн. рублей или 33,5 процента.

Динамика поступлений в Еврейскую автономную область объемов финансирования расходов федерального бюджета (без «Межбюджетных трансфертов») за гг. (рис.1.)

Рис.1.

Из данных диаграммы видно, что объемы финансирования из федерального бюджета неуклонно растут. Рост объемов финансирования в 2006 году превысил объемы 2001 года в 2,9 раза. Количество получателей средств федерального бюджета за период с 2001 года до 2006 года сократилось на 43 (в 2001 году –162 получателя, в 2006 году 119 получателей), таким образом наблюдается ежегодное значительное увеличение расходов федерального бюджета получателями средств.

Изменились объемы финансирования федерального бюджета и по функциональной классификации. Данные об объемах финансирования в 2006 году по сравнению с 2005 годом приведены в таблице 1.

Таблица 1

объемы финансирования федерального бюджета по функциональной классификации расходов

		2005 год	2006 год	2006 год
Раз- дел	Наименование раздела	Сумма, млн. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Млн. руб/ % к 2005 году
0100	Общегосударственные вопросы	375,0	14,6	525,2	15,3	150,2 /140,0
0200	Национальная оборона	664,9	26	804,3	23,6	139,4 /121,0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1128,6	44	1526,2	44,7	397,6 /135,2
0400	Национальная экономика	112,2	4,4	142,4	4,2	30,2 /126,9
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3,1	0,1	19,0	0,5	15,9 /612,9
0600	Охрана окружающей среды	9,7	0,4	13,1	0,3	3,4 /135,1
0700	Образование	139,9	5,4	199,0	5,8	59,1 /142,2
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	12,2	0,5	34,2	1,0	22,0 /280,3
0900	Здравоохранение и спорт	78,3	3,0	107,1	3,1	28,8 /136,8
1000	Социальная политика	37,1	1,4	43,9	1,3	6,8 /118,3
1100	Межбюджетные трансферты	3,1	0,1	6,9	0,2	3,8 /222,6
	Прочие расходы (госстрах)	2,0	0,1	1,6	0	-0,4 /80,0
	Всего	2563,2	100	3422,9	100	859,7 /33,5

По всем направлениям функциональной классификации расходов объем финансирования в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился. В процентном отношении наибольший рост за год по разделу функциональной классификации «Общегосударственные вопросы» на 40 процентов, по абсолютным показателям больше всего возросли объемы за год по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 397,6 млн. руб.

Анализ кассового расхода по статьям и подстатьям экономической классификации расходов приведен в таблице 2.

Таблица 2

Структура кассового расхода в разрезе экономической классификации расходов бюджетной классификации РФ

Статья, Подстатья	2005 год	2006 год	2006 год в сравнении с 2005 годом
экономической классификации	Сумма в млн. рублей	% к итогу	Сумма в млн. рублей	% к итогу	млн. руб. / % к итогу
1	2	3	4	5	6
211 – 212	1665,1	65,1	2197,4	64,3	532,3 / 61,8
213	133,9	5,2	167,9	4,9	34,0 / 4,0
221	33,9	1,3	40,5	1,1	6,6 / 0,8
222	33,1	1,3	53,7	1,6	20,6 / 2,4
223	188,0	7,4	199,5	5,8	11,5 /1,3
224	7,6	0,3	10,2	0,3	2,6 / 0,3
225	109,1	4,3	169,4	5,0	60,3 / 7,0
226	78,0	3,0	111,8	3,2	33,8 / 3,9
251	3,1	0,1	7,0	0,2	3,9 / 0,6
262	47,1	1,9	44,3	1,3	-2,8 / -0,3
263	9,7	0,4	14,1	0,4	4,4 / 0,5
290	51,1	2,0	51,8	1,5	0,7 / 0
310	91,6	3,6	145,0	4,3	53,4 / 6,2
320	0	0	0,1	0	0,1 / 0
340	102,9	4,0	172,4	5,1	69,5 / 8,0
540	0,9	0,1	0	0	- 0,9 /-0,1
810	2,0	0	1,6	0	- 0,4 /
530	-	-	30,9	0,9	30,9 /3,6
Всего	2557,1	100	3417,6	100	860,5/100

Рассмотрев структуру кассового расхода в разрезе экономической классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации за 2006 год в сравнении с 2005 годом, можно сделать вывод, что основной причиной увеличения объемов финансирования связано с повышением заработной платы гражданским служащим и денежного довольствия военнослужащим, в связи с чем возросли и начисления на заработную плату. Всего по подстатьям 211-213 рост составил 566,3 млн. руб., что составляет или 65,8 процентов от общего увеличения объемов финансирования за год.

Расходы на материально-техническое обеспечение и увеличение стоимости основных средств выросли по сравнению с 2005 годом на 14,2 процента или на 122,9 млн. руб. Увеличились и расходы по содержанию имущества на 60,3 млн. руб.

Кассовый расход по месяцам 2006 года приведен в таблице 3.

Таблица 3

Кассовый расход по месяцам года

Месяц	2005 год	2006 год
года	Сумма, млн. руб.	% к итогу	Сумма, млн. руб.	% к итогу
Январь	144.1	5,5	110.5	3,2
Февраль	138.6	5,5	271,0	7,9
Март	201.1	7,9	266.2	7,8
Апрель	194.9	7,6	248.2	7,3
Май	168.5	6,6	245.2	7,2
Июнь	191.9	7,5	304.9	8,9
Июль	214.1	8,4	252.9	7,4
Август	190.0	7,5	265.2	7,8
Сентябрь	223.1	8,7	265.6	7,8
Октябрь	183.2	7,2	276.1	8,1
Ноябрь	258.8	10,1	364.1	10,6
Декабрь	446.7	17,5	547.7	16,0
Всего	2555,0	100,0	3417,6	100,0

Данные, приведенные в таблице наглядно показывают, как неравномерно бюджетополучатели используют денежные средства.

Анализ ритмичности ежемесячного расходования средств показывает, что в 2006 году расходы января в среднем в 2,5 раза меньше расходов каждого месяца, а в декабре в 5 раз больше января. В 2005 году расходы декабря превышали расходы января лишь в 3 раза.

Учитывая, что в структуре расходов более 60 процентов приходится на заработную плату и начисления, то расходы декабря должны превышать средний размер расходов в месяц в 1,6 раза т. к. декабрьская зарплата выдается досрочно, а расходы января должны быть меньше среднемесячного расхода в 1.6 раза. Фактически же расходование средств бюджетополучателями производится не ритмично. Это связано с тем, что принятие обязательств бюджетополучателями начинается, как правило, в январе, оплата ранее февраля-марта не производится, а в ноябре и декабре получатели активно расходуют выделенные средства, чтобы не допустить остатки на счетах на конец года, что видно из приведенной ниже диаграммы.

рис.2

Объемы финансирования распорядителями средств направляются в адрес получателей средств в начале квартала из расчета квартальной потребности (от 500 до 600 млн. руб.) с уточнением в течение квартала, что наглядно видно из диаграммы рис.3

рис.3

На лицевых счетах получателей средств федерального бюджета неиспользованными остались объемы финансирования в размере 5,3 млн. руб. меньше чем в 2005 году на 3,8 млн. руб. Сумма неиспользованных объемов финансирования в 2006 году составляет 0,1 процент от общего количества полученных получателями объемов. Снижение остатков на лицевых счетах получателей связано с изменениями, внесенными в закон от 01.01.2001г. (ред. от 01.01.2001г.) «О федеральном бюджете на 2006 год», что позволило распорядителям распределять лимиты бюджетных обязательств до 26 декабря и более точно учесть потребности получателей средств федерального бюджета.

Остатки финансирования на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета на 1 число каждого квартала возрастают в течение года, так в 1 кв. –178,4 млн. руб., во 2 кв. –220,4 млн. руб., в 3 кв. –503,8 млн. руб. в среднем колебание остатков на счетах составляет от 13 до 21 процента от объемов финансирования.

Основными причинами неравномерного использования средств является несвоевременное заключение договоров (контрактов) по оплате товаров (работ, услуг) и не правильное планирование расходов, как распорядителями, так и получателями средств федерального бюджета.

Неиспользованные в 2006 году остатки лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов в основном сложились по следующим подстатьям экономической классификации:

213 «Начисления на оплату труда» - финансирование сверх потребности практически по всем разделам и подразделам функциональной классификации произошло за счет применения регрессивной шкалы ставки ЕСН;

222 «Транспортные услуги» - отменены командировки и курсы повышения квалификации, не использованы средства на проезд в отпуск;

223 «Коммунальные услуги» - доведение ЛБО и ОФР сверх потребности, кроме этого экономия связанна с установкой тепловых счетчиков;

221,225,226 «Услуги связи», «Услуги по содержанию имущества», «Прочие услуги» остатки образовались за счет невыполнения условий контракта поставщиком или экономия за счет возможности получения ряда услуг в Дальневосточном, а не в Центральном регионе.

С целью эффективного, равномерного и своевременного использования средств федерального бюджета в 2006 году органами Федерального казначейства области проводилась следующая работа:

-  проводился анализ использования средств федерального бюджета;

-  велась разъяснительная работа с бюджетополучателями по вопросу своевременного и равномерного использования средств;

-  каждому получателю и распорядителю средств федерального бюджета в письменной форме ежеквартально доводился анализ состояния лицевого счета с выводами, предложениями и рекомендациями по равномерному использованию средств.

На финансирование целевых программ, реализуемых на территории области за счет средств федерального бюджета, в 2006 году выделено 156,8 млн. рублей или 4,5 процента от общего объема финансирования, роста объемов средств на финансирование целевых программ в 2006 году, по сравнению с 2005 годом не произошло.

Таблица 5

Финансирование федеральных целевых программ в 2006 году

Целевая статья	Наименование федеральной целевой программы	Лимит бюджетных обязательств, млн. руб.	Кассовый расход, млн. руб.	Остаток, млн. руб.
1001000	Государственная граница Российской Федерации	1,9	1,9	0
1001200	Переход к комплектованию военнослужащими, проходящими военную службу по контракту, ряда соединений и воинских частей	125,0	125,0	0
1002000	«Развитие судебной системы»	15,7	15,7	0
1002302	«Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» Неотложные меры борьбы с туберкулезом	1,0	1,0	0
1003501	"Информационное обеспечение управления недвижимостью, реформирования и регулирования земельных и имущественных отношений"	2,4	2,4	0
1003504	"Создание системы кадастра недвижимости (2годы)"	0,1	0,1	0
1006000	"Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2годы"	10,5	10,4	0,1
1000409	"Обеспечение жильем беженцев и вынужденных переселенцев в Российской Федерации"	0,2	0,2	0
	Итого	156,8	156,7	0,1

Остаток неиспользованных средств по программе "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2годы" сложился в результате экономии средств на поставку оборудования по государственному контракту, заключенному на основании проведенного конкурса среди поставщиков.

Получателям средств федерального бюджета открыто 115 лицевых счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, доход за 2006 год составил 195,2 млн. рублей, что составляет 5,7 процента от суммы средств, поступающих на содержание получателям из федерального бюджета. В 2005 году доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составил 177,4 млн. руб. или на 17,4 млн. руб. меньше, чем в 2006 году.

В структуре доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности наибольший удельный вес приходится на доходы по главе 073 «Федеральное агентство по образованию» - 40 процентов от общего дохода.

Анализируя по главам доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, установлено, что по некоторым главам доходы составляют более 40 процентов от суммы средств, выделенных на финансирование из федерального бюджета. Так например, главе 073 «Федеральное агентство по образованию» - 42 процента; по главе 053 «Федеральное агентство лесного хозяйства» 41 процент.

В органах Федерального казначейства открыто 20 лицевых счетов по учету средств находящихся во временном распоряжении в течении года на эти счета поступило 5,4 млн. руб.

Органами казначейства области исполнено 60 заявок на выплату из федерального бюджета отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования, на сумму 1599 тыс. рублей.

В соответствии с приказом Минфина России от 01.01.2001 года № 57н в 2006 году проводилась работа по осуществлению операций, связанных с использованием средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Так, в 2006 году 5 учреждений сдавали в аренду имущество, находящееся в федеральной собственности, либо переданное им в оперативное управление. Всего в органы федерального казначейства арендодателями предоставлено 15 договоров, сумма источника дополнительного бюджетного финансирования составила 205 тысяч рублей, что на 10 тыс. руб. меньше чем в 2005 году.

 В органах Федерального казначейства области по месту открытия лицевого счета должника в 2006 году находилось на исполнении 246 исполнительных документов на сумму более 5 млн. руб., все предъявленные листы оплачиваются в пределах установленного законодательством срока.

В целях устранения нарушений бюджетного законодательства, связанного с предоставлением документов для открытия и ведения лицевого счета, а также исполнения обязательств по судебным документам органами казначейства области за 2006 год принято 23 решения о приостановлении операций на лицевых счетах клиентов.

Органами Федерального казначейства области проводится работа по внедрению системы электронного документооборота с распорядителями, получателями бюджетных средств. Так в 2006 год установлен электронный обмен информацией с 9 распорядителями (82 процента) и 36 получателями (30 процентов) средств федерального бюджета.

Проблемы исполнения федерального бюджета, с которыми столкнулись органы федерального казначейства ЕАО в 2006 году:

-незнание бюджетной классификации получателями средств федерального бюджета, отсутствие разъяснительной работы по применению бюджетной классификации со стороны гл. распорядителей (распорядителей);

-различный подход к бюджетной росписи у главных распорядителей силовых структур, что привело к тому, что по ведомствам аналогичные расходы отнесены к разным показателям бюджетной классификации;

-неравномерное использование средств федерального бюджета бюджетополучателями;

- не своевременным принятием и оплатой бюджетных обязательств;

- некачественным планированием расходов на год, как распорядителями, так и получателями средств федерального бюджета;

-доведением главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования без учета реальной потребности бюджетополучателей в разрезе бюджетной классификации;

-низким уровнем бюджетирования и отсутствием планирования расходов бюджетными учреждениями по срокам, назначению и детализации;

-нежелание, как получателей, так и распорядителей средств федерального бюджета вносить изменения в бюджетную роспись расходов на соответствующий год.