Введение (стр. 1 )

Введение

В соответствии с учебным планом специальности 080105 «Финансы и кредит» студенты всех форм обучения должны выполнить курсовую работу по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Настоящие методические указания устанавливают общие требования к содержанию и оформлению курсовых работ. Выполнение этих требований является обязательным.

Курсовая работа состоит из двух укрупненных разделов:

1)  теоретическая часть;

2)  расчетная часть по основным налогам РФ.

1. Общие требования, порядок выполнения
и защиты курсовой работы

Курсовая работа – это один из элементов самостоятельной работы студента, имеющий целью закрепить и систематизировать знания, полученные по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Студент выбирает из 21 варианта тему курсовой работы по первой букве фамилии (табл 2.1) или, исходя из собственных научных интересов, самостоятельно формулирует актуальную тему на основе изучения соответствующих источников – монографий, проблемных статей в экономических и юридических журналах. В этом случае тема предварительно согласуется с преподавателем.

Студент совместно с руководителем составляет план курсовой работы, определяет ее структуру, выбирает необходимую литературу.

В списке рекомендуемой в методических указаниях литературы приведены основные нормативно-правовые документы, регулирующие вопросы начисления и уплаты налогов. Студент самостоятельно определяет круг дополнительной литературы, в том числе среди изданий периодической печати.

Структура курсовой работы должна способствовать раскрытию избранной темы и отдельных ее вопросов. Все части курсовой работы должны быть изложены в строгой логической последовательности и взаимосвязи.

Прежде чем приступить к написанию курсовой работы, студент должен изучить учебники, учебные пособия по данной дисциплине, выбрать и осмыслить относящиеся к теме положения. Затем следует рассмотреть законы и подзаконные акты, прочие источники литературы..

Возникшие вопросы в ходе подготовки и написания курсовой работы студент выясняет с преподавателем кафедры во время консультаций.

Курсовая работа должна быть написана от руки или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне листа формата А4. Шрифт – Times New Roman, черный. Размеры полей: левое – не менее 25 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее – не менее 10 мм, нижнее – не менее 25 мм. Ориентация – книжная. Альбомная ориентация допускается для таблиц, рисунков, которые по своим размерам не могут поместиться на отдельном листе в книжном виде.

Курсовая работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номера листов проставляются в правом нижнем углу.

Оформление курсовой работы осуществляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32-2001 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления», введенного в действие 01.07.2002.

Разделы и подразделы нумерую в пределах всей курсовой работы арабскими цифрами. Каждый раздел печатается с новой страницы. Все заголовки разделов и подразделов пишут заглавными буквами полужирным шрифтом, располагают с красной строки.

В курсовой работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники.

В конце курсовой работы приводится список использованной литературы.

Законченную курсовую работу студент представляет руководителю для рецензирования с целью дальнейшего допуска к защите. Проверенную курсовую работу с рецензией возвращают студенту для подготовки к защите или переработки курсовой работы.

Студенту необходимо ознакомиться с рецензией преподавателя, подготовить ответы на все сделанные им замечания и рекомендации.

На защите работы студент должен кратко изложить содержание курсовой работы, свои выводы, ответить на содержащиеся в рецензии замечания и поставленные преподавателем вопросы.

2. Содержание курсовой работы

Курсовая работа имеет следующую структуру.

Титульный лист.

Содержание.

Теоретическая часть:

а) введение;

б) основной текст;

в) заключение.

Расчетная часть по основным налогам РФ.

Список использованной литературы.

Приложения.

Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.

Во введении кратко обосновывается актуальность темы, ее теоретическое и практическое значение, цель, задачи, объект и предмет исследования, а также особенности данной работы.

Объем введения и заключения должен быть 1-3 страницы.

Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.

Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.

Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих вопросах курсовой работы.

В основном тексте в соответствии с избранной темой и планом курсовой работы излагается суть исследования. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем их следует излагать самостоятельно, творчески, избегая дословного изложения нормативно-правовых мдокументов.

Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив свое мнение по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме).

В заключении подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны следовать из текста основного текста курсовой работы.

При этом важно обратить внимание на следующие два момента.

1.  Механическая, дословная перепечатка из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.

2.  Для выполнения работы в качестве основного источника необходимо использовать Налоговый кодекс РФ с учетом изменений и дополнений и другие нормативные акты, регулирующие вопросы налогообложения.

Таблица 2.1 - Распределение вариантов задания курсовой работы

Первая буква фамилии студента	Номер темы теоретической части курсовой работы	Метод учета доходов и расходов организации, применяемый для расчета налогооблагаемой прибыли
А	1	начисления
Б	2	кассовый
В	3	начисления
Г	4	кассовый
Д	5	начисления
Е, Ж	6	кассовый
З, И	7	начисления
К	8	кассовый
Л	9	начисления
М	10	кассовый
Н	11	начисления
О	12	кассовый
П	13	начисления
Р	14	кассовый
С, Т	15	начисления
У, Ф	16	кассовый
Х, Ц	17	начисления
Ч	18	кассовый
Ш, Щ	19	начисления
Э, Ю	20	кассовый
Я	21	начисления

Темы теоретической части курсовой работы

1.  Возникновение и развитие мирового налогообложения.

2.  История возникновения и развития налогообложения в дореволюционной России.

3.  Эволюция отечественного налогообложения с 1991 г.

4.  Экономическая и правовая природа налога, элементы налогового законодательства.

5.  Условия возникновения и способы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.

6.  Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран (на примере группы бывших союзных республик).

7.  Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран (на примере группы европейских стран).

8.  Налоговая нагрузка: понятие и особенности расчета.

9.  Налоговое планирование на предприятиях и в организациях.

10.  Особенности установления и взимания региональных налогов и сборов (на примере нескольких субъектов РФ).

11.  Налоговая отчетность и налоговый контроль в РФ.

12.  Контроль за ценообразованием со стороны налоговых органов.

13.  Особенности установления и взимания местных налогов и сборов (на примере нескольких муниципальных образований Российской Федерации).

14.  Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в Российской Федерации.

15.  Особенности налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.

16.  Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.

17.  Порядок формирования налогооблагаемой прибыли.

18.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

19.  Сравнительный анализ изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1.01 текущего года.

20.  Порядок проведения налоговых проверок в организациях.

21.  Практика обжалования налогоплательщиком действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц.

Основной целью расчетной части курсовой работы является сравнение двух систем налогообложения: общей и упрощенной. При этом проводится оценка и анализ налоговой нагрузки. На основании этой информации выявляется целесообразность применения того или иного режима налогообложения хозяйствующим субъектом.

Расчетная часть курсовой работы состоит из 2 самостоятельных заданий, выполнение которых производится на основе сходных исходных данных.

При выполнении задания №1 (индивидуальное задание №1) предположить, что организация «Альфа» применяет общий режим налогообложения, не использует освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС

При выполнении задания № 2 (индивидуальное задание №2) необходимо предположить, что организация «Альфа применяет специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения. Причем необходимо произвести расчеты как исходя из предположения, что объектом налогообложения являются доходы, так и исходя из предположения, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задание № 1 разбивается на 3 части. 1 часть посвящена исчислению и уплате налога на добавленную стоимость.

2 часть – страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), транспортный налог и налог на имущество организаций.

3 часть – налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль организаций

В задании № 2 необходимо привести расчеты по такому специальному налоговому режиму как упрощенная система налогообложения (УСНО).

Выполненные задания должны включать:

-  содержание заданий;

-  расчеты по заданиям;

-  ссылки на цитируемые источники;

-  список использованной литературы.

Для полного и качественного выполнения индивидуальной работы кроме материалов лекционного курса студентам рекомендуется использовать дополнительные источники: правовые базы «Консультант-Плюс», «Гарант», материалы «Интернет».

3 УСЛОВИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы подразделяются на основные и дополнительные. Основные исходные данные приведены в таблице 3.12, дополнительные – в таблицах 3.13-3.22 и в пункте 3.1.3 методических указаний.

3.1 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ № 1

Номер варианта индивидуальных практических заданий выбирается по первой букве фамилии студента, используя таблицу № 3.1

Таблица 3.1 – Выбор номера варианта расчетной части курсовой работы

Первая буква фамилии студента	Номер варианта	Первая буква фамилии студента	Номер варианта
А, П, Ю	1	Ж, З, Х	7
Б, Р	2	И (Й), Ц	8
В, С	3	К, Ч	9
Г, Т, Я	4	Л, Ш	10
Д, У, О	5	М, Щ	11
Е (Ё), Ф	6	Н, Э	12

3.1.1 СОСТАВ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ
ВЫПОЛНЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ № 1

Целями индивидуального задания № 1 являются:

1.  Определение суммы НДС, подлежащей к уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

2.  Определение суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования за каждый из месяцев за период с начала текущего года.

3.  Расчет суммы начисленного транспортного налога

4.  Определение суммы налога на имущество организаций

5.  Расчет сумм налога на доходы физических лиц по каждому сотруднику за период с начала года

6. Определение бухгалтерской и налоговой прибыли, согласно Налоговому Кодексу, через группировку доходов и расходов и расчет налога на прибыль за квартал (итог сводится в таблицу 3.11). Для определения прибыли, подлежащей налогообложению, необходимо применять нормы следующих статей части II НК РФ, а именно:

-  ст. 249 (доходы от реализации);

-  ст.250 (внереализационные доходы);

-  ст.251 (доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль);

-  ст. 253 (расходы связанные с реализацией)

-  ст.254 (материальные затраты);

-  ст. 255 (расходы на оплату труда);

-  ст.256, 257 (суммы начисленной амортизации);

-  ст.264 (прочие расходы, связанные с производством и реализацией);

-  ст. 265 (внереализационные расходы);

-  ст. 270 (расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли). И т. п.

Порядок выполнения расчетов в индивидуальном задании № 1

1 этап.

-  Осуществить расчет формирования начисленного налога на добавленную стоимость

-  определить величину входного налога на добавленную стоимость и сумму вычета по этому налогу.

-  Результаты расчетов отразить в таблице 3.2. Пояснить, почему не вся сумма входного налога на добавленную стоимость может быть предъявлена к вычету

Таблица 3.2 – Формирование НДС, подлежащего к уплате в бюджет (к возмещению из бюджета)

Хозяйственные операции	Начисленный НДС	НДС к возмещению
Январь	Февраль	Март	Январь	Февраль	Март
1. Заказчиком подписан акт о выполненных СМО
2. Получены средства от сдачи в аренду помещений
и т. д.
Итого:
1. НДС по нематериальным активам
2. НДС по коммунальным услугам
и т. д.
Итого:
НДС к уплате за квартал:

2 этап.