Приложение
к письму Министерства финансов Республики Башкортостан
от 23 ноября 2012 года
№
Методические указания по порядку составления и представления субъектами бюджетного планирования Республики Башкортостан
отдельных расчетов по объемам бюджетных ассигнований на 2013 год
и на плановый период 2014 и 2015 годов
Настоящие Методические указания подготовлены в целях своевременного и качественного формирования сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014
и 2015 годов в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Башкортостан (далее – Минфин РБ) от 25 декабря 2009 года № 52
«Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Республики Башкортостан и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Республики Башкортостан (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Республики Башкортостан)».
1. Распределение бюджетных ассигнований на годы в части расходов на финансовое обеспечение деятельности государственных органов Республики Башкортостан
При расчете объемов бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение деятельности государственных органов Республики Башкортостан на годы необходимо руководствоваться стандартами, утвержденными постановлением Правительства Республики Башкортостан от
7 апреля 2009 года № 000 «О стандартах расходов аппаратов исполнительных органов государственной власти Республики Башкортостан». Кроме приложений № 9.1.1-9.1.7 необходимо представить проекты штатных расписаний на 2013 год.
(Ответственные исполнители: , , 48-19)
2. Расчет объемов бюджетных ассигнований
на оплату коммунальных услуг на годы
Расчеты объемов бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг на 2013, 2014 и 2015 годы (сводно по всем группам) представляются в Минфин РБ отдельно по годам по формам согласно приложениям № 9.2.1-9.2.3 к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в системе АИС «Башфин».
В заголовочной части расчета расходов на оплату коммунальных услуг указываются дата составления, наименование и код СБП РБ.
В строках с КОСГУ 241 указываются данные по бюджетным и автономным учреждениям.
Объем расходов на оплату коммунальных услуг рассчитывается исходя из параметров базисного периода с ежегодным снижением такого объема на 3% в сопоставимых условиях в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2009 года «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
При расчете объемов бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг на 2013, 2014 и 2015 годы:
в графах 1-3 указываются коды бюджетной классификации;
в графах 4, 9, 14, 19, 24, 29, 34 по соответствующему разделу БК вводятся базовые объемы потребления соответствующего ресурса, рассчитанные по формам «Базовый объем потребления энергетических ресурсов (свод)» и «Расчет Базового объема потребления энергетических ресурсов» согласно приложениям № 9.2.4 и 9.2.5 к настоящим методическим указаниям, выполненным в формате Excel в соответствии с Таблицей № 1;
Таблица № 1
Указания по заполнению формы «Расчет Базового объема потребления энергетических ресурсов»
№ | Графы | Наименование показателя | Расшифровка |
1 | графа 3 | Год расчетный | по общим правилам указывается 2009 год, а в графе V факт. – объем потребления за 2009 год. Если учреждение создано позже, изменилась занимаемая площадь, штатная численность и т. д., то указывается год, в котором фактическое потребление коммунальных ресурсов составило полный год, а в графе V факт. проставляется соответствующий ему объем потребления |
2 | графа 4 | N | разница между годом, за который определен V факт. и 2009 годом (определяется в количестве лет) |
3 | графа 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 | V факт. | объем потребления за расчетный год, в котором фактическое потребление коммунальных ресурсов составило полный год |
4 | графа 6, 8, 10, 12, 14, 16, 18 | V баз. | V факт. * (1 + 0,03 * N) |
в графах 5, 10, 15, 20, 25, 30, 35 вводятся средние по ведомству действующие тарифы на определенные коммунальные ресурсы. Расчеты средних тарифов производятся в виде отдельного приложения, включающего наименование поставщика, количество поставляемого им ресурса, установленный тариф, стоимость ресурса (средний тариф = Общая стоимость ресурса по всем поставщикам / на общее количество ресурса);
в графах 6, 11, 16, 21, 26, 31, 35 данные определяются автоматически
в соответствии с требованиями части 2 статьи 24 Федерального закона от
23 ноября 2009 года «ОБ энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
в графах 7, 12, 17, 22, 27, 32, 37 вводятся данные с учетом индексации тарифа 2012 года исходя из прогноза предельных темпов роста тарифов на
годы в соответствии с таблицей №2.
Таблица № 2
Прогноз предельных темпов роста цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий на годы для бюджетных потребителей
Виды услуг | 2013 год (%)** | 2014 год (%)** | 2015 год (%) |
Газоснабжение | 107,5 | 115 | 100 |
Электроснабжение | 107 | 110 | 100 |
Теплоснабжение | 106,05 | 110 | 100 |
Водоснабжение | 103,4 | 110 | 100 |
Твердое топливо (уголь, дрова)* | 105,9 | 105,2 | 100 |
*Расходы на приобретение твердого топлива предлагается рассчитать с применением индексов потребительских цен исходя из показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации до 2015 года.
**Среднегодовой рост тарифов с учетом их ежегодного повышения с 1 июля.
в графах 8, 13, 18, 23, 28, 33, 38 данные определяются автоматически путем умножения объема определенного ресурса на соответствующий тариф.
Расчеты объемов бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг на 2013, 2014 и 2015 годы представляются в 2 экземплярах вместе с пояснительной запиской за подписью руководителя (заместителя руководителя) СБП РБ, с приложением в электронном виде и на бумажном носителе форм «Базовый объем потребления энергетических ресурсов» и «Расчет Базового объема потребления энергетических ресурсов» согласно приложениям № 9.2.3 и 9.2.4 к настоящим методическим указаниям, расчетов средних тарифов.
(Ответственный исполнитель: , , тел.,44-26).
3. Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по видам расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям», 620 «Субсидии автономным учреждениям»
Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по видам расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям», 620 «Субсидии автономным учреждениям» представляется в Минфин РБ по форме согласно приложению № 9.3.1 к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в системе АИС «Башфин».
В заголовочной части расшифровки бюджета субъекта бюджетного планирования на годы по видам расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям», 620 «Субсидии автономным учреждениям» указываются наименование и код СБП РБ.
В расшифровке бюджета субъекта бюджетного планирования на
годы по видам расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям», 620 «Субсидии автономным учреждениям» указывается распределение субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) и на иные цели в разрезе бюджетных учреждений; субсидий автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) и на иные цели в разрезе автономных учреждений.
(Ответственный исполнитель: , ,
40-52)
4. Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по виду расходов
530 "Субвенции" (уточненная)
Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по виду расходов 530 "Субвенции" представляется в Минфин РБ по форме согласно приложению № 9.4.1 к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в системе АИС «Башфин».
В заголовочной части расшифровки бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по виду расходов 530 "Субвенции" указываются наименование и код СБП РБ.
В расшифровке бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по виду расходов 530 указывается распределение расходов по отдельным кодам ОСГУ по группе 011.
(Ответственный исполнитель: , ,
51-33)
5. Прогноз поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности по казенным учреждениям на годы
Прогноз поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности по казенным учреждениям на годы СБП РБ в Минфин РБ представляется по форме согласно приложению № 9.5.1 к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в системе АИС «Башфин».
Объемные показатели указываются в тысячах рублей
с точностью до первого десятичного знака (масштаб «х1000,0»), кратно 100. Объемные показатели по доходам указываются в тысячах рублей с округлением до целого числа (без десятичных знаков).
В заголовочной части прогноза поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности указываются дата составления, наименование и код главного администратора (главного распорядителя).
В графах 1-2 указываются коды бюджетной и аналитической классификации расходов бюджета Республики Башкортостан в соответствии со сформированными Минфином РБ шаблонами допустимых строк по средствам от приносящей доход деятельности, а также коды бюджетной классификации доходов, указанные в разделе «В части использования казенными учреждениями доходов от приносящей доход деятельности».
В графе 3 по строкам шаблона указываются планируемые показатели на
2013 год.
В графе 4 по строкам шаблона указываются планируемые показатели на
2014 год.
В графе 5 по строкам шаблона указываются планируемые показатели на
2015 год.
В пояснительной записке к прогнозу поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности по казенным учреждениям по строкам шаблона в краткой и емкой форме приводится обоснование изменения динамики показателей.
Пояснительная записка представляется в Минфин РБ на бумажном носителе в 2 экземплярах (текстовая часть в формате Word, шрифт Times New Roman 14, объемные показатели приводятся в млн. рублей с одним знаком после запятой).
(Ответственные исполнители: отдел бюджетной политики – , тел. , 49-51; отдел прогнозирования финансовых ресурсов и налогов – , тел. , 49-36; отраслевой отдел Минфина РБ).
Особенности планирования, учета и расходования средств от приносящей доход деятельности казенных учреждений
В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации казенное учреждение может осуществлять приносящую доходы деятельность, только если такое право предусмотрено в его учредительном документе. Доходы, полученные от указанной деятельности, поступают в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.
К доходам от приносящей доходы деятельности относятся: средства, полученные от оказания платных услуг, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, в том числе добровольные пожертвования, средства от иной приносящей доходы деятельности.
В части использования казенными учреждениями
доходов от приносящей доход деятельности
В соответствии с пунктом 22 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года (далее – Федеральный закон ) главные распорядители бюджетных средств, в ведении которых находятся казенные учреждения, осуществляющие приносящую доходы деятельность, имеют право распределять бюджетные ассигнования между указанными учреждениями с учетом объемов доходов от приносящей доходы деятельности, осуществляемой этими учреждениями, зачисляемых в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.
Согласно пункту 3 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные полномочия администратора доходов бюджета по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начислению, учету, взысканию и принятию решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, казенное учреждение осуществляет в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с доведенным до него главным администратором доходов бюджета, в ведении которого оно находится, правовым актом, наделяющим его полномочиями администратора доходов бюджета.
В этой связи органам исполнительной власти Республики Башкортостан (в соответствии с законом о бюджете являющимся главными администраторами доходов бюджета), в ведении которых находятся казенные учреждения, необходимо принять приказ о наделении своих казенных учреждений полномочиями администратора доходов по следующим кодам бюджетной классификации:
2 0«Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации».
В случае необходимости казенное учреждение может быть наделено указанным приказом полномочиями администратора доходов и по другим кодам бюджетной классификации:
2 0«Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества субъектов Российской Федерации»;
2 0«Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации»;
2 0000* 180 «Прочие безвозмездные поступления в
бюджеты субъектов Российской Федерации» (в части добровольных взносов и пожертвований юридических и физических лиц),
при этом по коду подвида доходов 0000* будет применяться детализация, наименование которой должно соответствовать целям, на достижение которых физическими и юридическими лицами предоставляются добровольные взносы и пожертвования.
Кроме того, в приказе органа исполнительной власти Республики Башкортостан о порядке осуществления данным министерством, ведомством администрирования доходов бюджетов также должны быть дополнены соответствующие коды бюджетной классификации.
На основании пункта 44 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 5 сентября 2008 года № 92н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» при поступлении в Управление Федерального казначейства по Республике Башкортостан письменного запроса от главного администратора доходов бюджета ему направляются Сводные сведения по данным лицевых счетов подведомственных администраторов доходов бюджета главного администратора доходов бюджета по форме согласно
приложению № 24 к указанному Порядку (код по КФД 0531474), но не чаще одного раза в месяц.
В части осуществления расходов, соответствующих целям,
на достижение которых физическими и юридическими лицами предоставляются добровольные взносы и пожертвования
(далее – целевые средства), поступающие в соответствующий бюджет.
В соответствии со статьей 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом.
В соответствии с положениями статьи 35 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом (решением) о бюджете в части, касающейся, в том числе целевых средств.
При этом на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в случае получения безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, в сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения без внесения изменений в закон (решение) о бюджете.
Таким образом, исходя из приведенных положений законодательства Российской Федерации, при поступлении в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации целевых средств, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, на сумму указанных поступлений могут быть увеличены бюджетные ассигнования соответствующему главному распорядителю бюджетных средств для последующего доведения в установленном порядке до конкретного казенного учреждения лимитов бюджетных обязательств для осуществления целевых расходов, в порядке, установленном соответствующим финансовым органом, в случае если законом (решением) о бюджете предусмотрена увязка указанных расходов и доходов.
6. Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2годы по фонду оплаты труда учреждений бюджетной сферы
Расшифровка бюджета субъекта бюджетного планирования Республики Башкортостан на годы по фонду оплаты труда учреждений бюджетной сферы представляется в Минфин РБ по форме согласно приложению № 9.6.1. к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в системе АИС «Башфин».
В заголовочной части формы указываются наименование и код СБП РБ.
В форме в разрезе категорий персонала отражаются данные по фонду оплаты труда (рублей), по штатной численности (штатных единиц), средней численности (человек) и средней заработной плате (рублей) работников учреждений бюджетной сферы:
- по казенным учреждениям – по КОСГУ 211,
- по бюджетным и автономным учреждениям – по КА 1.211,
- по хозяйствующим субъектам и общественным организациям –
по КОСГУ 241 и 241,
- по субвенциям и межбюджетным трансфертам – по КОСГУ 251.1
и 251.2.
(Ответственные исполнители: отраслевой отдел Минфина РБ:
отдел ФГСиОТ– , , 48-88).
7. Методические указания по порядку представления расчетов по бюджетным ассигнованиям межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов и городских округов Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
Распределение межбюджетных трансфертов представляется в системе АИС «Башфин» по кодам бюджетной и аналитической классификации расходов бюджета Республики Башкортостан в соответствии со сформированными Минфином РБ шаблонами допустимых строк, с учетом групп и распределения по муниципальным районам и городским округам, используя формы со следующими настройками:
· 2013 год
· Бюджеты – 800
· ФУ – закрыта
· ПБС – 801 – в разрезе соответствующих МР и ГО, резервов по МР и ГО
· Формы:
«Распределение межбюджетных трансфертов по МО (уточненный ввод по строке)»
«Распределение межбюджетных трансфертов по МО (уточненный свод)»
В случаях если имеются резервные суммы, то данные суммы дополнительно отражаются:
· 2013 год
· Бюджеты – 801 – 8013003 – соответствующие или
· ФУ – закрыта
· ПБС – 0
· КБК – соответствующая доходная и расходная на уровне МР или ГО из шаблонов
· Формы:
«Роспись резервного бюджета (ввод)»
«Роспись резервного бюджета (свод)»
(Ответственный исполнитель: ,
, 48-80).
8. Расчет объемов земельного налога и налога
на имущество организаций
Расчет планируемых объемов земельного налога и налога на имущество организаций представляется по формам согласно приложениям № 9.8.1 и 9.8.2 к настоящим методическим указаниям.
1. Для подтверждения планируемых объемов земельного налога (приложение № 9.8.1) необходимо представить копии правоустанавливающих документов на каждый земельный участок (свидетельство о праве собственности, свидетельство о праве постоянного пользования).
2. При расчете показателей налога на имущество организаций (приложение № 9.8.2) необходимо обеспечить соответствие показателя «среднегодовая стоимость имущества по состоянию на 01.01.2012» (гр.3) сведениям налоговой декларации по налогу на имущество организаций за
2011 год. Для учреждений, созданных в 2012 году - соответствие налоговому расчету по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за
1 квартал 2012 года. Для учреждений, созданных после 1 апреля 2012 года − соответствие оборотно-сальдовой ведомости на текущую дату.
При расчете показателей «сумма льгот, прогнозируемых в 2012 году»
(гр. 6) и «прогнозные показатели на 2013 – 2015 годы» (гр. 7-9) необходимо учитывать амортизацию за соответствующие периоды, а также обоснованный ввод и выбытие имущества.
Кроме того, для подтверждения планируемых объемов необходимо представить:
− баланс исполнения бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503130) за 2011 год (сводный);
− баланс государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) за 2011 год (сводный).
В случае планируемого роста сумм земельного налога и налога на имущество организаций в годах по отношению к 2011 году в связи с дополнительным приобретением (вводом) новых объектов налогообложения следует представить пояснительную записку с обоснованием, подписанную руководителем и главным бухгалтером, на бумажном носителе (в формате Word, шрифт Times New Roman 14).
Формы по расчету планируемых объемов земельного налога и налога на имущество организаций представляется в Минфин РБ на бумажном носителе в 2 экземплярах и в электронном виде в формате Excel, объемные показатели приводятся в тыс. рублей с одним знаком после запятой.
(Ответственный исполнитель: , , 48-38; , тел., 49-32 ).
9. Расшифровка бюджета Министерства молодежной политики и спорта Республики Башкортостан на годы по мероприятиям в области физической культуры и спорта
В целях эффективного и целевого использования бюджетных ассигнований бюджета Республики Башкортостан на 2013 год Министерству молодежной политики и спорта Республики Башкортостан необходимо представить подробные расчеты, расшифровку бюджетных ассигнований бюджета Республики Башкортостан, предусмотренных на реализацию Единого календарного плана спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий на 2013 год с указанием расходов бюджета Республики Башкортостан в разрезе подразделов, целевых статей и видов расходов по каждому включенному в план мероприятию согласно нормам расходов на проведение мероприятий, утвержденных приказом Министерства молодежной политики и спорта Республики Башкортостан от 14 января 2011 года № ОД-3 согласно приложению № 9.9.1 к настоящим методическим указаниям.
10. Расшифровка бюджета Министерства здравоохранения Республики Башкортостан на годы по централизованным мероприятиям в области здравоохранения
Расшифровка бюджета Министерства здравоохранения Республики Башкортостан на годы по целевым статьям расходов 5051707 «Средства, передаваемые бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан из бюджета Республики Башкортостан на содержание государственных учреждений здравоохранения, функционирующих в системе обязательного медицинского страхования», 5051708 «Средства, передаваемые бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан
на финансовое обеспечение расходов, осуществляемых в случаях установления перечня страховых случаев, видов и условий оказания медицинской помощи в дополнение к установленным базовой Программой обязательного медицинского страхования» и 4850000 «Реализация государственных функций в области здравоохранения» представляется в Минфин РБ по формам согласно приложениям № 9.10.1-9.10.3 к настоящим методическим указаниям на бумажном носителе и в электронном виде в формате «Microsoft Excel».
Приложение .1.1 к Методическим указаниям по порядку составления и представления субъектами бюджетного планирования Республики Башкортостан расчетов по бюджетным ассигнованиям на годы |
Сведения о всех видах средств связи, используемых в аппарате органа государственной власти Республики Башкортостан
________________________________________________________________________
наименование министерства, госкомитета, ведомства
№ | Наименование | Данные по средствам связи | Расходы *, тыс. руб. |
| |||||
за 2011 год | за 9 месяцев 2012 года |
| |||||||
количество номеров, ед. | фактические расходы, тыс. руб. | количество номеров, ед. | фактические расходы, тыс. руб. | ||||||
на 2013 год | на 2014 год | на 2015 год | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
1 | Средства городской и междугородней связи | ||||||||
2 | Средства внутренней связи | ||||||||
3 | Средства мобильной связи |
| |||||||
в т. ч. по операторам: |
| ||||||||
4 | Интернет | ||||||||
в т. ч. по операторам: | |||||||||
5 | Прочие средства связи: | ||||||||
фельдъегерская связь | |||||||||
Франкировальная машина | |||||||||
| |||||||||
Всего |
|
* В соответствии со стандартом расходов аппаратов исполнительных органов государственной власти РБ (постановление Правительства Республики Башкортостан от 7 апреля 2009 года № 000)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
