Практическое задание (стр. 2 )

2.3. Определить недостающие суммы к операциям 6, 7, 11, 12, 24, 25, 26, 27, 28, 30, 33.

2.4. Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 января.

Номер операции	Наименование документа	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма
Дебет	Кредит	частная	общая
1	Акт приема передачи основных средств	Введен в эксплуатацию материальный склад по первоначальной стоимости	01	08		225000
2	Счет-фактура	Получено от поставщика оборудование, не требующее монтажа –НДС Итого	08 19	60 60	9000 1620	10620
3	Платежное поручение	С расчетного счета оплачен счет поставщика за полученное оборудование	60	51		10620
4		Получены безвозмездно основные средства	01	98		110400
5	Накладная	Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам: а) на производство изделия «А» б) на производство изделия «Б» в) на производство инструмента г) на общепроизводственные нужды д) на нужды управления Итого	20\1 20\2 23 25 26	10 10 10 10 10	30000 20000 15000 18000 10000	93000
6	Счет-фактура	Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду: а) на производство изделия «А» –НДС (18%) б) на производство изделия «Б» –НДС (18%) в) на производство инструмента –НДС (18%) г) на производственные нужды цеха –НДС (18%) д) на общехозяйственные нужды –НДС (18%) Итого	20\1 19 20\2 19 23 19 25 19 26 19	60 60 60 60 60 60 60 60 60 60	5000 900 3000 540 4000 720 3000 540 3000 540	21240
7	Платежное поручение	Оплачены поставщику счета за оказанные услуги, электроэнергию, газ, воду (оплата произведена в полном размере) (см. опер.6)	60	51		21240
8	Счет-фактура	Приняты к оплате счета за услуги связи, центра информации и другие услуги –НДС Итого	26 19	60 60	8000 1440	9440
9	Платежное поручение	Оплачены счета за услуги связи, центра информации и другие услуги	60	51		9440
10	Табель учета рабочего времени	Начислена зарплата за отчетный месяц: а) рабочим за изготовление изделия«А» б) рабочим за изготовление изделия «Б» в) рабочим за изготовление инструмента г) персоналу, обслуживающему цеха д) персоналу управления организации Итого	20\1 20\2 23 25 26	70 70 70 70 70	25000 20000 15000 10000 15000	85000
11	Лицевой счет	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от начисленной зарплаты:*(изменено с 26% на 30% в соответствии с текущим законодательством) а) рабочим за изготовление изделия «А» б) рабочим за изготовления изделия «Б» в) рабочим за изготовление инструмента г) персоналу, обслуживающему цеха д) персоналу управления организации Итого	20\1 20\2 23 25 26	69 69 69 69 69	7500 6000 4500 3000 4500	25500
12	Лицевой счет	Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков (в плановом проценте к основной зарплате рабочих) 8%: а) рабочим за изготовление изделия «А» б) рабочим за изготовление изделия «Б» в) рабочим за изготовление инструмента Итого	20\1 20\2 23	96 96 96	2000 1600 1200	4800
13	Листок временной нетрудоспособности	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: а) рабочим за изготовление инструмента, в т. ч. за счет: – средств работодателя – средств фонда социального страхования б) персоналу управления, в т. ч. за счет: – средств работодателя – средств фонда социального страхования Итого	23 69 26 69	70 70 70 70	1000 800 500 1000	3300
14	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация средств: а) вспомогательного цеха б) здания офиса Итого	23 26	02 02	2000 7000	9000
15	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по нематериальным активам: – по патенту, используемому при производстве изделия «А» – по программному обеспечению вычислительной техники, используемому в управлении Итого	20\1 26	05 05	400 500	900
16	Лицевой счет (производственный отчет)	Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств вспомогательного цеха	23	96		5000
17	Счет-фактура	Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха	26	76		3000
18	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд РФ	69	51		5000
19	Чек, приходный кассовый ордер	Получены согласно чеку в кассу денежные средства на командировку	50	51		4500
20	Расходный кассовый ордер	Выданы деньги в подотчет из кассы техническому директору	71	50		4500
21	Авансовый отчет	Принят и утвержден авансовый отчет технического директора	26	71		4800
22	Расходный кассовый ордер	Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету с учетом остатка на декабрь	71	50		200
23	Расчетно-платежная ведомость, исполнительный лист	Удержано из зарплаты работников: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам Итого	70 70	68 76	16000 500	16500
24	Бухгалтерская справка	Списана доля отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14, см. опер. 5): а) на изделие «А» б) на изделие «Б» в) на инструменты г) на нужды цеха д) на нужды управления Итого	20\1 20\2 23 25 26	10 10 10 10 10	4200 2800 2100 2520 1400	13020
25	Накладная	Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости	43	23		49800
26	Бухгалтерская справка	Списаны на продажу общей суммой общехозяйственные расходы	90	26		57700
27	Бухгалтерская справка	Распределены и списаны общепроизводственные расходы: –на изделие «А» –на изделие «Б» Итого	20\1 20\2	25 25	20289 16231	36520
28	Накладная	Сдана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии, что НЗП на конец месяца: –по изделию «А»10000 руб. –по изделию «Б»15000 руб. Итого	43 43	20\1 20\2	84389 54631	139020
29	Счет-фактура	Отражена выручка от продажи продукции (право собственности на продукцию перешло к покупателю)	62	90		590000
30	Счет-фактура	Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	90	43		139020
31	Выписка банка с расчетного счета	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции по договорным ценам	51	62		590000
32	Счет-фактура	Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции	90	68		90000
33	Бухгалтерская справка	В конце месяца определен и списан финансовый результат от продажи продукции(	90	99		30320

Распределение общехозяйственных расходов по изделиям