Программа учебной дисциплины
« Судебная защита интересов налогоплательщика »
для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Практика управления финансами и налогами компании»
Автор: магистр частного права, председатель судебного состава
Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
Пояснительная записка
Настоящая программа профессиональной переподготовки ориентирована на широкий круг специалистов, имеющих высшее образование, стремящихся получить, обновить или углубить ранее полученные знания в области налогового права. Предлагаемый курс сосредоточен на анализе основных вопросов методологического характера, возникающих при рассмотрении налоговых споров в судах.
Программа направлена на формирование у обучающихся целостного представления относительно способов разрешения налоговых споров, допустимых категорий заявляемых налогоплательщиками требований имущественного и неимущественного характера, способов восстановления нарушенного права, процессуальных аспектов рассмотрения дел из публичных правоотношений, а также представления о подходах методологического характера к разрешению налоговых споров, основанных на экономическом анализе спорных правоотношений.
Последние годы были периодом стремительного развития практики высших судов в сфере налогообложения, которая получила признание как один из важнейших регуляторов налоговых правоотношений.
Программа построена с учетом необходимости ознакомления слушателей с основными актуальными проблемами, возникающими в судебной практике рассмотрения налоговых споров. Изучение программы сопровождается анализом основных правовых позиций, сформированных в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Достаточное внимание также уделяется изучению зарубежного опыта нормативного регулирования, а также судебного разрешения соответствующих спорных вопросов.
Цель курса: сформировать систему знаний о принципах и методах защиты прав и законных интересов в сфере налоговых правоотношений, о подходах методологического характера к разрешению налоговых спорах, основанных на необходимости установления экономической сути регулируемых отношений.
Преподавание курса дисциплины «Судебная защита интересов налогоплательщиков» предусмотрено в форме лекционных занятий, в рамках которых будут также обсуждаться выполненные слушателями самостоятельно задания преподавателя по анализу конкретных судебных актов, принятых Конституционным Судом Российской Федерации и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации.
Полученные в процессе изучения дисциплины «Судебная защита интересов налогоплательщиков» знания могут быть использованы слушателями в решении конкретных проблем, возникающих в практической деятельности, в частности, при анализе возникшей конфликтной ситуации в налоговой сфере, при определении правовой позиции компании в конкретной ситуации и перспектив судебной защиты.
В результате изучения дисциплины обучающиеся должны:
- знать способы защиты прав и разрешения споров, возникающих в сфере налоговых правоотношений, различия между ними, уметь избирать оптимальный способ защиты в конкретной спорной ситуации;
- иметь представление о формируемых в России подходах методологического характера к разрешению налоговых споров;
- приобрести навыки работы и анализа с судебными актами высших судебных инстанций;
- уметь анализировать судебную практику и выделять универсальные правовые позиции, характеризуемые общим концептуальным подходом.
Тематическое содержание программы учебной дисциплины (курса).
Тема 1. Судебные и внесудебные процедуры разрешения налоговых споров.
Способы разрешения налоговых споров. Расширение сферы применения обязательной досудебной процедуры обжалования решений, действий (бездействия) налоговых органов. Внесудебный порядок реализации права.
Анализ оснований судебного порядка взыскания налоговой задолженности. Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов. Пределы допустимости мировых соглашений по спорам из публичных правоотношений.
Основная литература.
Статья в журнале:
1. Демейер К. Налоговая медиация: опыт Бельгии. // Налоговед, 2012, № 3.
2. Дуюнов в порядке урегулирования налоговых споров. // Налоговед, 2013, № 8.
3. Егоров А. Е. К вопросу об альтернативных способах урегулирования налоговых споров в США. // Налоговед, 2012, № 1.
4. Овчар развивать механизмы альтернативного разрешения налоговых споров. // Налоговед, 2013, № 9.
5. Рекцигель Ш. Обжалование индивидуального налогового акта. Опыт Германии. // Налоговед, 2012, № 5.
Дополнительная литература.
Статья в журнале:
1. Артюх положения налогоплательщика как результат рассмотрения его жалобы в административном порядке: опыт Германии // Налоговед, 2010, № 3.
2. Грачев возмещения расходов на досудебное разрешение налогового спора. // Налоговед, 2012, № 3.
3. Демейер К. Бельгийский опыт взыскания судебных расходов. // Налоговед, 2010, № 5.
4. Иконникова решения налоговых органов как обязательный атрибут демократической налоговой системы. // Налоговед, 2010, № 10.
5. Ильин А. В. К вопросу о возможности возмещения досудебных расходов по правилам главы 9 АПК РФ. // Закон, 2013, № 1.
6. Возмещение досудебных расходов налогоплательщиков в США. // Налоговед, 2011, № 11.
7. Шевелева . // Закон 2011, 5.
Тема 2. Система способов защиты при рассмотрении налоговых споров в судах. Процессуальные аспекты рассмотрения данной категории дел в арбитражных судах.
Сравнительный анализ допустимых способов защиты, заявляемых налогоплательщиками. Имущественные и неимущественные требования.
Понимание активной роли суда при рассмотрении дел из публичных правоотношений. Своевременность раскрытия возражений и доказательств. Распределение бремени доказывания. Способы восстановления нарушенного права. Распределение судебных расходов.
Дела, инициируемые налоговыми и уполномоченными органами в деле о банкротстве (о взыскании налоговой задолженности, рассмотрение требований по обязательные платежи в деле о банкротстве).
Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации как новое обстоятельство для пересмотра дел с участием иных налогоплательщиков. Глубина пересмотра и стабильность налоговых правоотношений. Определение случаев действия правовых позиций на будущее время.
Признание нормы закона или практики ее применения не соответствующей Конституции Российской Федерации. Восстановление прав лиц, не являвшихся участниками конституционного судопроизводства.
Основная литература.
Статья в журнале:
1. Зарипов финансовый суд ФРГ о недопустимости обратной силы решения высшего судебного органа, ухудшающего положение налогоплательщиков по сравнению со сложившейся судебной практикой. // Налоговед, 2012, № 11.
2. Кузовков доказательств непосредственно в суд – право налогоплательщика или злоупотребление правом. // Налоговед, 2012, № 1.
3. Нагорная споры: оценка доказательств в суде. М.,2012.
4. Овсянников «правовая позиция Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» в контексте налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 10.
5. Разгильдеев судебных расходов: проблемы в законодательстве требуют вмешательства КС РФ. // Налоговед, 2012, № 9.
6. Смола позиции ВАС РФ как новые обстоятельства. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2011, № 12.
7. Щварц судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам в связи с ….. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 1.
8. Щекин меры в налоговом праве. // Закон, 2012, № 12.
Дополнительная литература.
Статья в журнале:
1. Галияхметов Р. Р., Сосновский налоговых органов о признании недействительными сделок с проблемными контрагентами: процессуальное оружие возмездия? // Налоговед, 2012, № 10.
2. Ларо Д. Нормы доказательственного права в налоговых спорах. // Налоговед, 2011, № 2.
3. Нагорная сила судебного толкования в налоговых спорах. // Вестник ФАС Московского региона, 2011, № 2.
4. Политов доказывания в налоговых спорах: новый взгляд. // Налоговед, 2012, № 6.
5. Рубальский принципа res judicata в налоговых спорах: российский и европейский опыт. // Налоговед, 2010, № 7.
6. Сасов правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма, 2013.
7. Тимофеев предмета доказывания по налоговым спорам. // Налоговед, 2010, № 3.
8. Тютин бремени доказывания в налоговых спорах. // Налоговед, 2012, № 12.
9. Филатова позиция высшего судебного органа как основание для пересмотра судебного акта. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 3.
10 Цветков обратной силы судебных прецедентов на примере одного дела. // Закон, 2012, № 10.
Тема 3. Экономический анализ при разрешении налоговых споров.
Необходимость экономического анализа при рассмотрении налоговых споров. Экономический анализ как реализация основных принципов, основных начал законодательства о налогах и сборах (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
Автономия налогового права.
Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки даваемой иными отраслями права. Относительность автономии налогового права.
Необходимость гармонизации налогового регулирования экономических последствий с гражданско-правовым регулированием соответствующих имущественных отношений, в рамках которых данные последствия наступают.
Основная литература.
Статья в журнале:
1. Байгозин налогообложения и двойное налогообложение как основания конституционного нормоконтроля. // Налоговед, 2013, № 2
2. Винницкий Д. В., Савицкий обоснованность и экономическая целесообразность в российском налоговом праве. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 6.
3. Иванов имущественные отношения и проблемы налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 1.
4. Кустова использования гражданско-правовых понятий и институтов при применении законодательства о налоге на доходы физических лиц. // Закон, 2009, № 1.
5. Овсянников и пределы взаимодействия гражданского и налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 1.
6. Овсянников С. В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах. Комментарий к постановлениям Президиума ВАС РФ /08 и /08. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 3.
7. Овсянников природа отношений между плательщиком НДС и покупателем. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 2.
8. Ровинская аспект вопроса о соотношении гражданского и налогового права. // Закон, 2010, № 11.
9. Савсерис основание налога как принцип российского налогового права. // Налоговед, 2011, № 9.
10. Синегубов товарищества: о равенстве форм налогообложения. // Налоговед, 2013, № 8.
11. Тарибо налоговых льгот как судебно-конституционная доктрина: пределы применения. // Налоговед, 2013 № 3.
12. Шевелева на получение дохода – объект налогообложения прибыли. // Закон, 2009, № 1.
13. Щекин последствия недействительных сделок. М.: МЦФЭР, 2004.
14. Штукмастер И. Б., Разгильдеев доходов арендодателя при неотделимых улучшениях арендованного имущества: опыт США и российская практика. // Налоговед, 2012, № 11.
Дополнительная литература.
Статья в журнале:
1. Ахметшин дохода: проблемы правоприменения. // Налоговед, 2010, № 3.
2. Демин понятия в нормах налогового права: причины появления и перспективы использования. // Закона, 2011, № 10.
3. Еременко НДС: равенство налогообложения и единство бюджета? // Налоговед, 2012, № 11.
4. Заусалин в строительство: налоговые последствия. / Альпина Паблишер, 2012.
5. Карасева правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций. // Закон, 2010, № 11.
6. Карасева (Сенцова) гражданского права в налоговом законодательстве и правоприменении. // Закон, 2013, № 6.
7. Никонов и расширительное толкование налоговых норм в практике ВАС РФ. // Налоговед, 2011, № 7.
8. Панфилов инвестирования в строительство: сложности квалификации и проблемы налогообложения. // Закон, 2011, 7.
9. Романенко равенства перед законом и судом в налоговой сфере: практика арбитражных судов. // Налоговед, 2012, № 11.
10. Савицкий дискриминация и налоговые льготы. // Налоговед, 2013, № 3.
11. Сосновский привилегии: возникает ли у клиентов налогооблагаемый доход? // Налоговед, 2012, № 11.
12. Хаванова основание налога. // Налоговед, 2013, № 9.
Тема 4. Формирование судебных доктрин в зарубежной и российской практике. Рассмотрение отдельных прецедентных решений.
Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации как предпосылки для формирования судебных доктрин.
Доктрина необоснованной налоговой выгоды. Применение данной доктрины при учете хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, при совершении сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели).
Непризнание цели получения налоговой выгоды в качестве деловой цели.
Доктрина деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок. Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода.
Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода.
Определение действительного размера налоговой обязанности как цель налогового контроля. Применение расчетного метода.
Допустимые пределы налогового планирования.
Основная литература.
Статья в журнале:
1. Васькова в целях налогообложения: конституционно-правовой аспект. // Налоговед, 2010, № 8.
2. Винницкий разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения. Журнал российского права, 2006, № 11.
3. Визентин М. Борьба с уклонением от уплаты налогов и соблюдением прав налогоплательщиков: европейский опыт достижения баланса. // Налоговед, 2012, № 8.
4. Имыкшенова Е. А. Anti-avoidance: английский вариант. // Налоговед, 2010, № 12.
5. Килинкарова налоговая оптимизация в судебных доктринах США и Великобритании. // Закон, 2012, № 1.
6. Ларо Д. Кодифицированная доктрина экономической сущности: первые результаты применения. // Налоговед, 2011, № 4, 12; 2010 № 1.
7. Лысенко Е. А. О практике применения расчетных методов определения сумм налогов. // Налоговед, 2012, № 3.
8. Никифоров новые проблемы экономической оправданности затрат. // Налоговед, 2013, № 1.
9. Ногина применения расчетного метода налоговыми органами при доначислении налогов в случае установления необоснованной налоговой выгоды. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 8.
10. Тимофеев существа над формой в налоговом праве и институт недействительности сделок в гражданском праве. // Закон, 2010, № 2.
11. Фатхутдинов и форма в налоговых правоотношениях. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2012, № 9.
12. Фатхутдинов доктрина должной осмотрительности в налоговых отношениях. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2011, № 6.
13. Фатхутдинов деловой цели в налоговых отношениях. // Закон 2011, 5.
14. Фатхутдинов бенефициарного собственника в налоговых отношениях. // Налоговед, 2011, № 2.
15. Царев с лжепредпринимательскими структурами: белорусский опыт. // Налоговед, 2010, № 9.
16. Щекин риски и тенденции развития налогового права. М.: Статут, 2007.
Дополнительная литература.
Статья в журнале:
1. Буссе Р. Германия: борьба с уклонением от уплаты налогов с помощью украденных дисков. // Налоговед, 2011, № 5.
2. Завязочникова М. В. О практике применения Президиумом ВАС РФ постановления Пленума ВАС РФ . // Налоговед, 2012, № 2.
3. Корнилов в налоговом законодательстве Великобритании. // Налоговед, 2010, № 6.
4. Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США. // Налоговед, 2012, № 6 - 7.
5. Ларо М. Вычет коммерческих расходов в США. // Налоговед, 2010, № 4.
6. Лесова обоснованности затрат: влияние решения КС РФ на судебную практику. // Налоговед, 2010, № 5.
7. Меркулова срочных сделок: приоритет правовой конструкции. // Налоговед. 2013, № 7.
8. Сасов побороть фирму-однодневку. // Налоговед, 2011, № 7.
9. Сенцова М. Юридическая квалификация сделок в целях налогообложения. // Закон, 2012, № 1.
10. Тимофеев предмета доказывания по налоговым спорам. // Налоговед, 2010, № 3.
11. Цыганков условий договора как основание возникновения налоговых рисков. // Закон, 2011, № 5.
12. Щекин при выборе контрагента. Комментарий к постановлению президиума ВАС РФ /09. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 7.
13. Щекин Д. М. О корректном применении в судебной практике критерия необоснованная налоговая выгода. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 7.
14. Юзвак метод определения налоговых обязательств: проблемы правоприменения. // Налоговед, 2011, № 11.
Тема 5. Отдельные спорные вопросы применения общих положений налогового права (части первой Налогового кодекса Российской Федерации).
Статья в журнале:
Споры, касающиеся исполнения налоговой обязанности, в том числе налоговым агентом. Взыскание налоговой задолженности в принудительном порядке. Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения, условия освобождения от ответственности. Спорные вопросы, возникающие в сфере налогового контроля и рассмотрения материалов налоговой проверки.
Межотраслевое взаимодействие. Соотношение налогового контроля и уголовного преследования.
Основная литература.
Статья в журнале:
1. Головко гражданской и уголовной юстицией не может быть противостояния. // Закон, 2013, № 8.
2. Головко особенности российского уголовного права и процесса с точки зрения сравнительного правоведения. // Закон, 2013, № 7.
3. Зарипов порядок возбуждения уголовных дел. // Налоговед, 2012, № 2.
4. Пастухов И. Н., Попов о декриминализации налоговой сферы. // Закон, 2011, № 5.
5. Погосова уголовного и гражданского права в доктрине США: институт punitive sanctions. . // Закон, 2013, № 8.
6. Смирнов правоохранительных органов в сфере противодействия налоговой преступности: системный кризис. // Налоговед, 2013, № 1.
7. Тютин институт налоговых агентов: скрытые противоречия. // Налоговед, 2013, № 4.
Дополнительная литература.
Статья в журнале:
1. Головко принятия организационных мер по преодолению негативных тенденций развития уголовного и уголовно-процессуального права. // Закон, 2012, № 9.
2. Головко основы уголовной политики в сфере экономики. // Закон, 2011, № 9.
3. Клепицкий и уголовное право. // Закон, 2013, № 8.
4. Михеенкова автономии уголовного права и процесса в классической континентальной доктрине. // Закон, 2013, № 8.
5. Смирнов совершенствования государственной политики в области противодействия налоговой преступности. // Закон, 2013, № 8.
6. Смирнов ответственность за уклонение от уплаты налогов посредством злоупотребления правом налогоплательщика. // Закон, 2011, № 9.
7. Скобликов и внутриотраслевая преюдиция приговоров и связанных с ними судебных актов. // Закон, 2013, № 8.
8. Соловьев механизм выявления налоговых преступлений продуманно сложен. // Налоговед, 2012, № 12.
Основные разъяснения Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
1. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
2. Постановление Пленума ВАС РФ «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом».
3. Постановление Пленума ВАС РФ «О применении положений Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при пересмотре судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам».
4. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации».
5. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов»
6. Постановление Пленума ВАС РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Основная и дополнительная литература по курсу «Судебная защита интересов налогоплательщика»
1. Артюх положения налогоплательщика как результат рассмотрения его жалобы в административном порядке: опыт Германии // Налоговед, 2010, № 3.
2. Ахметшин дохода: проблемы правоприменения. // Налоговед, 2010, № 3.
3. Байгозин налогообложения и двойное налогообложение как основания конституционного нормоконтроля. // Налоговед, 2013, № 2
4. Буссе Р. Германия: борьба с уклонением от уплаты налогов с помощью украденных дисков. // Налоговед, 2011, № 5.
5. Васькова в целях налогообложения: конституционно-правовой аспект. // Налоговед, 2010, № 8.
6. Винницкий налоговое право: Проблемы теории и практики. Монография. Санкт-Петербург, Юридический центр пресс, 2003.
7. Винницкий разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения. Журнал российского права, 2006, № 11.
8. Винницкий Д. В., Савицкий обоснованность и экономическая целесообразность в российском налоговом праве. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 6.
9. Визентин М. Борьба с уклонением от уплаты налогов и соблюдением прав налогоплательщиков: европейский опыт достижения баланса. // Налоговед, 2012, № 8.
10. Галияхметов Р. Р., Сосновский налоговых органов о признании недействительными сделок с проблемными контрагентами: процессуальное оружие возмездия? // Налоговед, 2012, № 10.
11. Головко гражданской и уголовной юстицией не может быть противостояния. // Закон, 2013, № 8.
12. Головко особенности российского уголовного права и процесса с точки зрения сравнительного правоведения. // Закон, 2013, № 7.
13. Головко принятия организационных мер по преодолению негативных тенденций развития уголовного и уголовно-процессуального права. // Закон, 2012, № 9.
14. Головко основы уголовной политики в сфере экономики. // Закон, 2011, № 9.
15. Грачев возмещения расходов на досудебное разрешение налогового спора. // Налоговед, 2012, № 3.
16. Демин понятия в нормах налогового права: причины появления и перспективы использования. // Закона, 2011, № 10.
17. Демейер К. Налоговая медиация: опыт Бельгии. // Налоговед, 2012, № 3.
18. Демейер К. Бельгийский опыт взыскания судебных расходов. // Налоговед, 2010, № 5.
19. Дуюнов в порядке урегулирования налоговых споров. // Налоговед, 2013, № 8.
20. Егоров А. Е. К вопросу об альтернативных способах урегулирования налоговых споров в США. // Налоговед, 2012, № 1.
21. Еременко НДС: равенство налогообложения и единство бюджета? // Налоговед, 2012, № 11.
22. Завязочникова М. В. О практике применения Президиумом ВАС РФ постановления Пленума ВАС РФ . // Налоговед, 2012, № 2.
23. Зарипов финансовый суд ФРГ о недопустимости обратной силы решения высшего судебного органа, ухудшающего положение налогоплательщиков по сравнению со сложившейся судебной практикой. // Налоговед, 2012, № 11.
24. Зарипов порядок возбуждения уголовных дел. // Налоговед, 2012, № 2.
25. Заусалин в строительство: налоговые последствия. / Альпина Паблишер, 2012.
26. Иванов имущественные отношения и проблемы налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 1.
27. Иконникова решения налоговых органов как обязательный атрибут демократической налоговой системы. // Налоговед, 2010, № 10.
28. Ильин А. В. К вопросу о возможности возмещения досудебных расходов по правилам главы 9 АПК РФ. // Закон, 2013, № 1.
29. Имыкшенова Е. А. Anti-avoidance: английский вариант. // Налоговед, 2010, № 12.
30. Карасева правоотношение: имущественная идентичность и проблема адаптации частноправовых конструкций. // Закон, 2010, № 11.
31. Карасева (Сенцова) гражданского права в налоговом законодательстве и правоприменении. // Закон, 2013, № 6.
32. Килинкарова налоговая оптимизация в судебных доктринах США и Великобритании. // Закон, 2012, № 1.
33. Корнилов в налоговом законодательстве Великобритании. // Налоговед, 2010, № 6.
34. Клепицкий и уголовное право. // Закон, 2013, № 8.
35. Кузовков доказательств непосредственно в суд – право налогоплательщика или злоупотребление правом. // Налоговед, 2012, № 1.
36. Кустова использования гражданско-правовых понятий и институтов при применении законодательства о налоге на доходы физических лиц. // Закон, 2009, № 1.
37. Ларо Д. Актуальные налоговые споры в США. // Налоговед, 2012,
№ 6 - 7.
38. Ларо Д. Кодифицированная доктрина экономической сущности: первые результаты применения. // Налоговед, 2011, № 4, 12; 2010 № 1.
39. Ларо Д. Нормы доказательственного права в налоговых спорах. // Налоговед, 2011, № 2.
40. Ларо М. Возмещение досудебных расходов налогоплательщиков в США. // Налоговед, 2011, № 11.
41. Ларо М. Вычет коммерческих расходов в США. // Налоговед, 2010,
№ 4.
42. Лесова обоснованности затрат: влияние решения КС РФ на судебную практику. // Налоговед, 2010, № 5.
43. Лысенко Е. А. О практике применения расчетных методов определения сумм налогов. // Налоговед, 2012, № 3.
44. Михеенкова автономии уголовного права и процесса в классической континентальной доктрине. // Закон, 2013, № 8.
45. Меркулова срочных сделок: приоритет правовой конструкции. // Налоговед. 2013, № 7.
46. Нагорная споры: оценка доказательств в суде. М.,2012.
47. Нагорная сила судебного толкования в налоговых спорах. // Вестник ФАС Московского региона, 2011, № 2.
48. Никифоров новые проблемы экономической оправданности затрат. // Налоговед, 2013, № 1.
49. Никонов и расширительное толкование налоговых норм в практике ВАС РФ. // Налоговед, 2011, № 7.
50. Ногина применения расчетного метода налоговыми органами при доначислении налогов в случае установления необоснованной налоговой выгоды. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 8.
51. Овсянников «правовая позиция Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» в контексте налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 10.
52. Овсянников С. В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах. Комментарий к постановлениям Президиума ВАС РФ /08 и /08. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 3.
53. Овсянников и пределы взаимодействия гражданского и налогового права. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 1.
54. Овсянников природа отношений между плательщиком НДС и покупателем. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 2.
55. Овчар развивать механизмы альтернативного разрешения налоговых споров. // Налоговед, 2013, № 9.
56. Панфилов инвестирования в строительство: сложности квалификации и проблемы налогообложения. // Закон, 2011, 7.
57. Пастухов И. Н., Попов о декриминализации налоговой сферы. // Закон, 21011, № 5.
58. Погосова уголовного и гражданского права в доктрине США: институт punitive sanctions. . // Закон, 2013, № 8.
59. Политов доказывания в налоговых спорах: новый взгляд. // Налоговед, 2012, № 6.
60. Разгильдеев судебных расходов: проблемы в законодательстве требуют вмешательства КС РФ. // Налоговед, 2012, № 9.
61. Рекцигель Ш. Обжалование индивидуального налогового акта. Опыт Германии. // Налоговед, 2012, № 5.
62. Ровинская аспект вопроса о соотношении гражданского и налогового права. // Закон, 2010, № 11.
63. Романенко равенства перед законом и судом в налоговой сфере: практика арбитражных судов. // Налоговед, 2012, № 11.
64. Рубальский принципа res judicata в налоговых спорах: российский и европейский опыт. // Налоговед, 2010, № 7.
65. Сасов правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма, 2013.
66. Сасов побороть фирму-однодневку. // Налоговед, 2011, № 7.
67. Савицкий дискриминация и налоговые льготы. // Налоговед, 2013, № 3.
68. Савсерис основание налога как принцип российского налогового права. // Налоговед, 2011, № 9.
69. Сенцова М. Юридическая квалификация сделок в целях налогообложения. // Закон, 2012, № 1.
70. Синегубов товарищества: о равенстве форм налогообложения. // Налоговед, 2013, № 8.
71. Скобликов и внутриотраслевая преюдиция приговоров и связанных с ними судебных актов. // Закон, 2013, № 8.
72. Смирнов совершенствования государственной политики в области противодействия налоговой преступности. // Закон, 2013, № 8.
73. Смирнов ответственность за уклонение от уплаты налогов посредством злоупотребления правом налогоплательщика. // Закон, 2011, № 9.
74. Смирнов правоохранительных органов в сфере противодействия налоговой преступности: системный кризис. // Налоговед, 2013, № 1.
75. Смола позиции ВАС РФ как новые обстоятельства. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2011, № 12.
76. Соловьев механизм выявления налоговых преступлений продуманно сложен. // Налоговед, 2012, № 12.
77. Сосновский привилегии: возникает ли у клиентов налогооблагаемый доход? // Налоговед, 2012, № 11.
78. Тарибо налоговых льгот как судебно-конституционная доктрина: пределы применения. // Налоговед, 2013 № 3.
79. Тимофеев существа над формой в налоговом праве и институт недействительности сделок в гражданском праве. // Закон, 2010, № 2.
80. Тимофеев предмета доказывания по налоговым спорам. // Налоговед, 2010, № 3.
81. Тютин институт налоговых агентов: скрытые противоречия. // Налоговед, 2013, № 4.
82. Тютин бремени доказывания в налоговых спорах. // Налоговед, 2012, № 12.
83. Фатхутдинов и форма в налоговых правоотношениях. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2012, № 9.
84. Фатхутдинов доктрина должной осмотрительности в налоговых отношениях. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2011, № 6.
85. Фатхутдинов деловой цели в налоговых отношениях. // Закон 2011, 5.
86. Фатхутдинов бенефициарного собственника в налоговых отношениях. // Налоговед, 2011, № 2.
87. Филатова позиция высшего судебного органа как оснвоание для пересмотра судебного акта. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 3.
88. Хаванова основание налога. // Налоговед, 2013,
№ 9.
89. Царев с лжепредпринимательскими структурами: белорусский опыт. // Налоговед, 2010, № 9.
90. Цветков обратной силы судебных прецедентов на примере одного дела. // Закон, 2012, № 10.
91. Цыганков В. В. невыполнение условий договора как основание возникновения налоговых рисков. // Закон, 2011, № 5.
92. Щварц судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам в связи с ….. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 1.
93. Шевелева . // Закон 2011, 5.
94. Шевелева на получение дохода – объект налогообложения прибыли. // Закон, 2009, № 1.
95. Щекин риски и тенденции развития налогового права. М.: Статут, 2007.
96. Щекин право государств-участников СНГ (общая часть). М.: Статут, 2008.
97. Щекин последствия недействительных сделок. М.: МЦФЭР, 2004.
98. Щекин меры в налоговом праве. // Закон, 2012, № 12.
99. Щекин при выборе контрагента. Комментарий к постановлению президиума ВАС РФ /09. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2010, № 7.
100. Щекин Д. М. О корректном применении в судебной практике критерия необоснованная налоговая выгода. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2009, № 7.
101. Штукмастер И. Б., Разгильдеев доходов арендодателя при неотделимых улучшениях арендованного имущества: опыт США и российская практика. // Налоговед, 2012, № 11.
102. Юзвак метод определения налоговых обязательств: проблемы правоприменения. // Налоговед, 2011, № 11.
103. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. М., 2004.
104. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. М., 2006.
105. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. М., 2007.
106. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. М., 2007.
107. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. М., 2009.
108. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2008 года. М., 2010.
109. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. М., 2011.
110. Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2010 года. М., 2012.
111. Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Международной научно-практической конференцииноября 2007 г. М., 2008.
112. Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Международной научно-практической конференцииноября 2008 г. М., 2009.
113. Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Международной научно-практической конференцииноября 2009 г. М., 2010.
114. Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Международной научно-практической конференцииноября 2010 г. М., 2011.
115. Материалы круглого стола по вопросу о будущем мировых соглашений в налоговых спорах. // Налоговед, 2013, № 2.
Формы контроля знаний, система оценки обучающихся и структура итоговой оценки
Итоговый контроль – экзамен. Оценки за итоговый контроль выставляются по 10-ти балльной шкале.
Перечень вопросов для итогового контроля
1. Способы разрешения налоговых споров. Расширение сферы применения обязательной досудебной процедуры.
2. Отличие внесудебного порядка реализации права и досудебной процедуры урегулирования спора.
3. Основания судебного порядка взыскания налоговой задолженности.
4. Пределы допустимости мировых соглашений по спорам из публичных правоотношений.
5. Способов защиты прав налогоплательщиков в суде. Имущественные и неимущественные требования.
6. Процессуальные аспекты рассмотрения налоговых споров (своевременность раскрытия возражений и доказательств, распределение бремени доказывания, способы восстановления нарушенного права)
7. Взыскание расходов на защиту, понесенных на стадии судебного разбирательства и на досудебной стадии.
8. Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации как новое обстоятельство для пересмотра дел с участием иных налогоплательщиков.
9. Признание нормы закона или практики ее применения не соответствующей Конституции Российской Федерации. Восстановление прав лиц, не являвшихся участниками конституционного судопроизводства.
10. Экономический анализ при рассмотрении налоговых споров. Экономический анализ как реализация основных принципов налогового права.
11. Автономия налогового права.
12. Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации как предпосылки для формирования судебных доктрин.
13. Доктрина необоснованной налоговой выгоды. Применение данной доктрины при учете хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, при совершении сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели). Переквалификация сделок.
14. Критерии оценки расходов для целей налогообложения (оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода).
15. Определение действительного размера налоговой обязанности как цель налогового контроля. Применение расчетного метода.
16. Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения, условия освобождения от ответственности.
17. Спорные вопросы, возникающие в сфере налогового контроля. Межотраслевое взаимодействие. Соотношение налогового контроля и уголовного преследования.
Автор программы: | _______________ |
магистр частного права, председатель судебного состава Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации |
