Рабочая программа, контрольные задания и методические указания по их выполнению по курсу»Налоги и налогообложение» (стр. 3 )

1)  сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;

2)  сумму налога на имущество организаций;

3)  сумму налога на прибыль за I квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.

Задача № 2

В отчетном году оклад физического лица на фабрике, являющейся его основным Местом работы, составил 8 тысяч рублей в месяц. Помимо этого, работник фабрики получил:

1)  в январе - дивиденды в размере 4 000 рублей;

2)  в марте - подарок, стоимостью 5 500 рублей;

3)  в июне - материальную помощь в размере 5 500 рублей;

4)  в сентябре - возмещение командировочных расходоврублей (в том числе в пределах норм - 11 100 рублей);

5) в декабре премию по итогам работы за год в сумме 6 800 рублей.
На фабрике за счет собственных средств производятся ежемесячные

отчисления в негосударственный пенсионный фонд в размере 2% от окла­да работника.

Во II квартале работник был направлен на курсы повышения квали­фикации по своей специальности. Фабрика в апреле внесла плату за курсы рублей.

Кроме того, работник взял на фабрике беспроцентную ссуду в раз­мере - рублей сроком на 2 месяца, (с 1 июля ло 31 августа). Ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла в этот период 7.75%.

В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по времен­ной нетрудоспособности в размере 75% от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельно­сти. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданин)' документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

В феврале работник на фабрике приобрел холодильник за 9 тысяч рублей. Рыночная цена аналогичной модели холодильника составила на день продажи 12 тысяч рублей.

Работник имеет дочь в возрасте 11 лет и сына в возрасте 20 лет (сту­дента дневной формы обучения). Стоимость обучения сына в институте, оплаченная работником, составила за год 39 тысяч рублей.

Гражданин в течение года также получал доходы от выполнения трудовых обязанностей по совместительству в строительной организации. Среднемесячная заработная плата составляла 3 900 рублей.

В марте гражданином получен гонорар за издание на территории России литературного произведения - 10 тысяч рублей. Документально подтвержденные расходы, связанные с написанием литературного произ­ведения, составляют 3 500 рублей.

За выполненные в августе работы но договору подряда с магазином гражданину была начислена плата 10 тысяч рублей. В связи с отсутствием средств на выплату заработной платы была выдана бытовая техника стои­мостью 12 тысяч рублей.

В апреле получен доход от продажи личного имущества через ко­миссионный магазин - 5 тысяч рублей.

В августе гражданином была продана квартира за 1 150 тысяч руб­лей, приобретенная два года назад, и легковой автомобиль за 200 тысяч рублей, находившийся в собственности гражданина более 3 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявле­ние и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. По окончании года гражданин представил налоговую деклара­цию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов. Документы, подтверждающие затраты на приобрете­ние квартиры, гражданин не представил.

Определить:

!) совокупный облагаемый доход физического лица за указанный период;

2) сумму налога на доходы, удержанного с физического лица по ка­ждому месту работы;

3) произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц за год.

Задача № 3

Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных ава: нсовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс, руб.

В отчетном году преди риятием были осуществлены следующие хозяйственные операция (тыс. руб.):

№ п/п	Хозяйстве) иные операции	I вариант	П вариант
I кв.	II кв.	III кв. | IV кв.	I кв.	II кв.	Ш кв.	IV кв.
1	Отгружена покупателям готовая продукция в том числе НДС	1 600 244	П~	1 508 230	1	1 003 153	1	1 3	1
2	Реализованы основные с средства в том числе НДС первоначальная стоимос ть износ	. _^ :	400 61 200 100	—	472 72 168 33	505 77	—	164 25 1000 950	—
3	На расчетный счет посту шила плата за. имущество, сданное в аренду в том числе НДС	478 73	478 73	478 73	478 73	380 58	380 58	380 58	380 58
4	Получены доходы от до. певого участия в деятельно­сти российской организг щии			60		120		_■	.___
5	Получены средства на в едение совместной деятель­ности			5000			700	_'	'___ '
6	Доля прибыли, причита! ющаяся по результатам со­вместной деятельности	2 320	2 370	2 070	2 420	3 780	2 915	3 140	2 755
7	Оприходовано сырье, о плата не произведена в том числе НДС	393 60	511 78		439 67	. 230 35	. 243 37	393 60	315 48

№ п/п	Хозяйственные операции	I вариант	II вариант
I кв.	II кв. III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
8	Оплачено поступившее ранее сырье в том числе НДС	—	393 60	511 78	472 72	—	—	473 72	393 60
9	Оприходованы оплаченные материалы в том числе НДС	813 124	629 96		538 82	649 99		885 135	420 64
10	Оплачены нематериальные активы производствен­ного назначения в том числе НДС	—	236 36	—	—	459 70	—	59 9	—-
11	Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году в том числе НДС	—	—	118 18	118 18	354 54	105 16	—	59 9
12	Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты	800	770	810	560	500	320	680	469
13	Начислен износ основных средств	135	180	ПО	152	145	170	103	142
14	Начислен износ нематериальных активов	22	33	44	55	28	30	38	45
15	Списана на издержки заработная плата	468	490	503	436	300	285	283	256
16	Начислен единый социальный налог	?	?	?	?	?	?	?	?
17	Начислен водный налог	10	11	15	10	8	8	8	8
18	Начислен налог на имущество организаций	16	15	15	13	14	14	12	12
19	Оплачены аудиторские услуги; предприятие подле­жит обязательному аудиту в том числе НДС	20 3	—	20 3		13 2	13 2	13 2	13 2
20	Оплачены услуги по размещению рекламы в средст­вах массовой информации, услуги оказаны в том числе НДС „, ,•	—	72 11	—	92 14	46 , 7	52 8	—	—

п/п	Хозяйственные операции	I вариант	II вариант
I кв.	и кв.	[11 кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
21	Списаны потери от брака и простоев по внутрипро­изводственным причинам	30	40	40	2	10	2	20	1
22	Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета	10	10	30	10	10 2	10	22	22
23	Уплачены штрафы за нарушение налогового зако­нодательства	84	■	78	___	___	78	103	—

Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18%. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Страхование на случай производственного травматизма в разиере 3%.

Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.

Определить:

1)  сумму квартальных и ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с указанием сроков их уплаты за I, II, III и IV кварталы отчетного года;

2)  сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;

3)  сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.

Работа выаолняется :шрифт 14, интервал 1.5. Указываются 15-20 источников.

Рекомендуемая литература:

1.  Налоговый кодекс РФ (части I и II).

2.  Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / -ская и др.; Под ред. , . 3-е изд., испр. и перераб.- М: Юрайт, 2009.

3.  , , Петухова и нало­гообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд.- СПб.: Питер, 2009.

4.  Налоги и налогообложение (Серия «Завтра экзамен»).- СПб.: Питер, 2010.

5.  Налоги и налогообложение. 7-е изд. / Под ред. , .- СПб.: Питер, 2010.

6.  Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. - М.: Финансы и статистика,2008.

7.  Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский,- СПб.: Пи­тер, 2004.

8.  Налоговое право: Учебник / Под ред. .- М.: Юристъ, 2004.

10.  Пансков и налоговая система в РФ: Учебник - М.: Фи­нансы и статистика 2005.

11.  История финансовой мысли и политики налогов: Учеб­ное пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996.

Журналы: Газеты:

1.  Бухгалтерский учет. 1. Коммерсант.

2.  Главбух. 2. Российская газета.

3.  Налоговый вестник. 3. Российские вести.

4.  Аудит и налогообложение. 4. Экономика и жизнь.

5.  Налоги и бизнес. 5. Финансовая газета.

6.  Консультант бухгалтера. 6. Финансовая Россия.

Интернет-ресурс:

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. garant. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

-  www. *****

Лекции (часть тем )