Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решении. Содержание комплексного экономического анализа, его методика, последовательность проведения. Система формирования экономических показателей как база комплексного анализа. Блок-схема комплексного экономического анализа. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации. Информационная база комплексного экономического анализа.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какова роль экономического анализа как функции управления?
2. Какова сущность системного подхода к анализу хозяйственной деятельности организации?
3. Что включает в себя понятие «методика экономического анализа»?
4. Охарактеризуйте систему показателей, используемую при комплексном экономическом анализе.
5. Какие источники информации используются при комплексном экономическом анализе?
6. Что относится к внеучетным источникам информации?
7. Что представляет собой учетная информация?
Тема 2. Роль анализа в разработке и мониторинге бизнес-плана.
Цель, задачи, особенности составления бизнес-плана. Структура бизнес-плана, содержание его основных разделов. Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Контрольные вопросы по теме:
1. Охарактеризуйте цель, задачи, структуру бизнес-плана.
2. Каковы основные требования к резюме?
3. Раскройте содержание раздела бизнес-плана «План производства».
4. Каково назначение раздела бизнес-плана «План маркетинга»?
5. Расчет каких показателей осуществляется в разделе бизнес-плана «Финансовый план»?
6. Какова роль мониторинга основных плановых показателей?
Тема 3. Сметное планирование (бюджетирование) и анализ
исполнения смет.
Цели, задачи сметного планирования (бюджетирования). Два подхода к расчетам смет: нулевое планирование, планирование от достигнутого. Методы, используемые при составление смет. Генеральный бюджет, его заключительные документы. Состав операционных бюджетов. Состав финансовых бюджетов. Понятие статического и гибкого бюджетов. Анализ исполнения смет (бюджетов). Нулевой уровень анализа отклонений от бюджета. Первый уровень анализа. Второй уровень анализа отклонений от бюджета. Третий уровень анализа отклонений от бюджета.
Контрольные вопросы по теме:
1. Каковы цели и задачи сметного планирования (бюджетирования)?
2. Назовите основные этапы процесса бюджетирования в организации.
3. Перечислите основные виды бюджетов в организации.
4. Назовите операционные бюджеты организации.
5. Назовите финансовые бюджеты организации.
6. Раскройте методику анализа исполнения смет (бюджетов).
Тема 4. Анализ в системе маркетинга.
Цели и содержание маркетинговых исследований. Объекты маркетингового анализа. Методы и приемы маркетингового анализа.
Контрольные вопросы по теме:
1. Сформулируйте цель и задачи маркетингового анализа.
2. Назовите источники информации для маркетингового анализа.
3. Перечислите объекты маркетингового анализа.
4. Из каких этапов состоит маркетинговое исследование?
Тема 5. Анализ объема производства и продаж.
Значение, задачи, информационная база анализа. Показатели объема производства и продаж, методика их расчета. Анализ ассортимента и структуры продукции. Анализ обновления продукции, ее качества и конкурентоспособности. Анализ ритмичности производства. Анализ динамики объема производства и продаж и факторов ее определяющих.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какими показателями характеризуются объем производства и продаж продукции?
2. Какие основные задачи решаются в процессе анализа объема производства и продаж продукции?
3. Какие факторы влияют на объем производства и продаж?
4. С какой целью анализируется структура ассортимента продукции?
5. Какие методы используются при анализе выполнения плана по ассортименту продукции?
6. Какими показателями оценивается ритмичность производства и что они характеризуют?
7. Какими показателями характеризуется качество продукции?
8. Какие экстенсивные и интенсивные факторы и резервы роста объема производства вы знаете?
Тема 6. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
Технико-организационный уровень и другие условия производства, как факторы формирования экономических показателей. Схема классификации показателей технико-организационного уровня, задачи, направления анализа. Анализ показателей научно-технического уровня производства. Показатели уровня организации производства и труда, уровня управления организацией. Анализ внешнеэкономических условий и связей организации. Анализ социальных условий трудового коллектива.
Контрольные вопросы по теме:
1. Что входит в понятие технико-организационного уровня производства?
2. Какие показатели характеризуют технико-организационный уровень производства?
3. Охарактеризуйте систему показателей научно-технического уровня производства.
4. Какая система показателей используется для оценки эффективности управления?
Тема 7. Анализ трудовых ресурсов.
Значение, задачи, информационная база анализа. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Качественная характеристика (оценка) трудовых ресурсов. Анализ использования рабочего времени. Показатели производительности труда. Факторный анализ производительности труда. Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования труда на приращение объема производства (продаж).
Контрольные вопросы по теме:
1. Какие основные источники информации используются для анализа использования трудовых ресурсов?
2. Какие показатели характеризуют качественный состав персонала?
3. Каким образом классифицируются потери рабочего времени?
4. Как осуществляется анализ использования рабочего времени?
5. Какие факторы оказывают влияние на среднегодовую выработку одного работающего?
6. Какие факторы оказывают влияние на среднегодовую выработку одного рабочего?
7. Как построить двухфакторную модель зависимости выпуска
продукции от числа рабочих организации и взаимосвязанного с ним фактора?
8. Как проводится анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение объема производства (продаж) продукции?
Тема 8. Анализ использования основных средств.
Значение, задачи, информационная база анализа. Анализ обеспеченности организации основными средствами и производственными мощностями. Анализ состава, структуры, динамики, основных средств. Анализ движения, технического состояния, возрастного состава основных фондов. Показатели оценки эффективности использования основных средств. Факторный анализ фондоотдачи, фондорентабельности. Анализ экстенсивности и интенсивности использования оборудования. Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования основных средств на приращение объема производства (продаж).
Контрольные вопросы по теме:
1. В чем заключаются задачи анализа использования основных средств?
2. Каковы источники анализа использования основных средств?
3. Какие показатели характеризуют движение основных средств?
4. Какие показатели используются для оценки технического состояния основных средств?
5. Какие показатели характеризуют экономическую эффективность использования основных средств?
6. Раскройте методику анализа фондоотдачи.
7. Раскройте методику анализа фондорентабельности.
8. Какова методика анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования основных средств на объем производства (продаж) продукции?
9. Какие показатели характеризуют экстенсивное использование производственного оборудования?
10. Какие показатели характеризуют интенсивное использование производственного оборудования?
Тема 9. Анализ использования материальных ресурсов.
Значение, задачи, информационная база анализа. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами. Обобщающие и частные показатели эффективности использования материальных ресурсов. Анализ использования материалов в производстве. Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение объема производства (продаж).
Контрольные вопросы по теме:
1. Какие показатели характеризуют обеспеченность предприятия материальными ресурсами?
2. Назовите обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов и методику их расчета.
3. Какие частные показатели применяются для анализа эффективности использования материальных ресурсов?
4. Как строится факторная модель взаимосвязи показателя материалоемкости с материальными затратами?
5. Какова факторная модель зависимости прибыли на рубль материальных затрат и факторов, влияющих на этот показатель? Какие алгоритмы могут быть использованы для расчета этого влияния?
Тема 10. Анализ затрат и себестоимости продаж.
Значение, задачи, информационная база анализа. Анализ затрат на производство по экономически однородным элементам. Анализ себестоимости по статьям затрат. Анализ затратоёмкости (затрат на один рубль продукции). Особенности анализа прямых и косвенных, постоянных и переменных затрат. Методика определения неиспользованных возможностей (резервов) снижения себестоимости.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какими обобщающими показателями характеризуется себестоимость продукции и каков порядок их расчета?
2. Как проводится анализ затрат по экономическим элементам?
3. Что такое постатейная группировка затрат и каково ее аналитическое значение?
4. Какой вид имеет модель взаимосвязи показателей эффективности использования производственных ресурсов и затрат на рубль продукции?
5. Как определить влияние факторов изменения материало-, зарплато - и амортизациеемкости продукции на изменения затрат на один рубль продукции?
6. Раскройте особенности анализа прямых и косвенных затрат.
7. Раскройте особенности анализа постоянных и переменных затрат.
8. Из чего состоят неиспользованные резервы возможного снижения себестоимости продукции?
Тема 11. Анализ взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли.
Анализ поведения затрат и взаимосвязь затрат объема продаж и прибыли. Расчет порога рентабельности продаж товаров и запаса хозяйственной прочности. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.
Контрольные вопросы по теме:
1. Назовите особенности анализа «затраты — объем — прибыль».
2. Что характеризует порог рентабельности продаж?
3. Как рассчитывается операционный рычаг?
4. Какова зависимость между операционным рычагом и уровнем запаса финансовой прочности?
5. С какой целью и как рассчитывается запас финансовой прочности?
Тема 12. Анализ оборотного капитала.
Значение, задачи, информационная база анализа. Классификация оборотного капитала. Показатели оборачиваемости оборотного капитала. Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности. Анализ эффективности использования оборотного капитала. Влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала на изменение потребности в оборотном капитале, приращение объема продаж и прибыли.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какие показатели характеризуют эффективность использования оборотного капитала?
2. В чем выражается и как определяется эффект от ускорения оборачиваемости оборотного капитала?
3. Чем определяется длительность производственно-коммерческого цикла? О чем говорит возрастающее во времени его значение?
4. Что понимается под финансовым циклом?
5. Каким образом может быть уменьшена длительность операционного цикла?
6. Каким образом может быть уменьшена длительность финансового цикла?
Тема 13. Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа.
Значение, задачи, информационная база анализа. Система показателей рентабельности, порядок их расчета. Факторный анализ рентабельности продаж. Рентабельность производственных фондов и факторы ее повышения. Рентабельность активов и собственного капитала, как показатели эффективности хозяйственной деятельности. Многофакторная модель «Du PONT» и ее использование в анализе. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов. Анализ факторов изменения рентабельности собственного капитала. Взаимосвязь экономической (рентабельность активов) и финансовой (рентабельность собственного капитала) рентабельности. Эффект финансового рычага.
Контрольные вопросы по теме:
1. Назовите основные источники информации для расчета рентабельности.
2. Что такое рентабельность коммерческой организации и какова характеристика системы ее показателей?
3. Какие экономико-математические модели отражают взаимосвязь между коэффициентом рентабельности активов и основными факторами его изменения?
4. Как рассчитывается коэффициент рентабельности производственных фондов и какие факторы влияют на его изменение?
5. Каковы основные факторы и пути повышения рентабельности активов коммерческой организации?
6. Приведите двухфакторную мультипликативную модель, лежащую в основе факторного анализа рентабельности активов.
7. Какие факторы влияют на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала?
8. Как осуществляется факторный анализ рентабельности продаж и с помощью каких управленческих решений можно достичь ее повышения?
9. Как рассчитывается рентабельность отдельных видов продукции?
10. В чем цель моделирования и факторного анализа показателей рентабельности?
11. В чем заключается действие финансового рычага?
Тема 14. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа.
Значение, задачи, информационная база анализа. Основные характеристики финансового состояния организации. Понятие финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности организации. Факторы, определяющие финансовое состояние. Система показателей, характеризующих финансовое состояние организации и методы их определения. Стандартные методы анализа: анализ абсолютных показателей, горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный, факторный анализ.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какие основные задачи и направления анализа финансового состояния организации?
2. Охарактеризуйте систему показателей, используемых для оценки финансового состояния организации.
3. Что такое платежеспособность и ликвидность и в чем их отличие?
4. Что понимается под финансовой устойчивостью предприятия?
5. Перечислите и охарактеризуйте стандартные методы анализа финансового состояния организации.
6. Назовите цели проведения горизонтального и вертикального анализа бухгалтерской отчетности.
7. В каких случаях применяют трендовый анализ бухгалтерской отчетности?
Тема 15. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса. Анализ факторов, показателей и конечных результатов использования производственных и финансовых ресурсов. Методы и методики комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. Методика рейтингового анализа эмитентов.
Контрольные вопросы по теме:
1. Что представляет собой комплексная оценка эффективности деятельности коммерческой организации?
2. Назовите методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
3. Почему при комплексной оценке следует применять систему показателей и какова ее характеристика?
4. Какие существуют подходы к построению рейтинговой оценки?
5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний
5.1. Система формирования 100-балльной оценки
Повышение эффективности обучения может быть достигнуто лишь усилением обратной связи между преподавателем и студентами в учебном процессе, что предопределяет необходимость четкой организации промежуточного и итогового контроля знаний студентов. Контроль успеваемости студентов проводится систематически.
Формы промежуточного контроля - опрос студентов во время практических занятий, экспресс – опрос, тестирование, письменные контрольные работы (текущая аттестация).
Форма итогового контроля - экзамен.
Общее распределение баллов:
0-60 баллов – текущая аттестация по контрольным работам;
0-40 баллов – премиальные баллы.
Формирование итогового результата
Вид контроля/Кол-во | Балл | Сумма |
Текущая аттестация: Контрольные работы/6 | До 10 баллов | До 60 баллов |
Премиальные баллы: - решение сквозной задачи -работа на семинарских и практических занятиях - подготовка докладов и сообщений - участие в конференциях, олимпиадах | До 10 баллов До 10 баллов До10 баллов До 10 баллов | |
ИТОГО: | До 100 баллов |
Если к моменту проведения экзамена с учетом премиальных баллов студент набирает достаточное количество баллов для получения оценки «удовлетворительно», «хорошо» или «отлично» - оценки могут быть проставлены ему без проведения экзамена. При несогласии с полученным результатом студент приглашается на экзамен при этом результаты текущей аттестации и премиальные баллы аннулируются.
Во втором триместре учебным планом предусмотрена курсовая работа по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности.
Критерии оценки курсовой работы
по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности
№ | Критерии оценки курсовой работы | Макс. балл |
1. Формальные критерии 10 | ||
1. | Своевременное представление работы | 5 |
2. | Соответствие оформления курсовой работы требованиям методических указаний | 3 |
3. | Правильность оформления списка литературы | 2 |
2. Оценка работы по содержанию 60 | ||
1. | Качество введения (актуальность темы, выраженность цели и задач исследования) | 4 |
2. | Логика изложения материала | 3 |
3. | Аналитический обзор экономической литературы по теме исследования | 15 |
4. | Обоснованность выбора конкретной методики анализа | 6 |
5. | Качество практической части работы | 18 |
6. | Умение обобщать результаты анализа в соответствии с целями и задачами исследования, правильно интерпретировать полученные результаты, оценивать альтернативные варианты расчетов | 10 |
7. | Качество заключения | 4 |
3. Оценка защиты курсовой работы 30 | ||
1. | Знание теоретического материала в пределах содержания лекций и основных учебников | 8 |
2. | Знание различных методик анализа, системы показателей, методов их определения | 10 |
3. | Умение пользоваться методическими принципами и конкретными методиками анализа, оценивать влияние факторов на полученные результаты | 12 |
5.2. Образцы тестовых и контрольных заданий
Примерный вариант тестового задания
1. По таблице 1 определите коэффициент оборачиваемости оборотного капитала за отчетный год:
1. 4,28
2. 0,23
3. 1,79
2. По таблице 1 определите влияние на прирост продукции экстенсивности использования предметов труда, тыс. руб.:
1. -1 443
2. 7 146
3. 7 295
3. По таблице 1 определите влияние на прирост продукции интенсивности
использования средств труда (тыс. руб.):
1. 3 392
2. 3 517
3. 2 333
4. По таблице 1 определите прибыль предприятия за отчетный год:
1. 13 170
2. 10 126
3. 30 640
5. По таблице 1 определите влияние на прирост продукции изменения производительности труда (тыс. руб.):
1. 7 964
2. 5 820
3.
6. По отчетности определите оборачиваемость запасов (в оборотах):
1. 4,07
2. 3,34
3. 3,90
7. По отчетности определите рентабельность продаж за прошлый год, %:
1. 28,86
2. 9,54
3. 13,42
8. По приведенным ниже данным определите, как возрастет прогнозируемая прибыль (%), если предприятие увеличит объем реализации на 10%. Исходные данные: выручка от продаж – 3000 т. р., постоянные затраты - 400т. р., переменные затраты -2200 т. р.:
1. 10
2. 20
3. 30
Источники информации для выполнения тестовых заданий
Таблица 1
Информация для проведения аналитических расчетов
Показатель | Единица измерения | Базисный год | Отчетный год | Отклонения |
Выручка от продажи продукции | тыс. руб. | 63410 | 69260 | 5850 |
Среднесписочная численность работающих | чел. | 190 | 180 | -10 |
Среднесписочная численность рабочих | чел. | 150 | 145 | -5 |
Среднегодовая выработка одного работающего | тыс. руб. | 333,737 | 384,778 | +51,041 |
Среднегодовая выработка одного рабочего | тыс. руб. | 422,733 | 477,655 | 54,922 |
Среднегодовая стоимость основных производственных средств | тыс. руб. | 35332 | 36632 | +1300 |
Среднегодовая стоимость активной части основных средств | тыс. руб. | 29637 | 31236 | 1 599 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 14830 | 18360 | 3530 |
Материальные затраты | тыс. руб. | 32770 | 36540 | 3770 |
Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 17470 | 19500 | 2030 |
Амортизация | тыс. руб. | 3044 | 3 190 | 146 |
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
