Курсовая работа по дисциплине “Экономика предприятия” (стр. 5 )

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,

где Qсут – среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстрз - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т. е. 260 дней в год).

(Qсут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов для периода освоения.

Таблица 14

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	934,42	3,59	30	107,7
2 Вспомогательные материалы	54,97	0,21	60	12,6
3 Топливо, энергия со стороны	109,93	0,42	60	25,2
И т о г о :	1099,32			145,5

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов при полной мощности.

Таблица 14

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	2803,26	10,78	30	323,4
2 Вспомогательные материалы	87,95	0,34	60	20,4
3 Топливо, энергия со стороны	241,85	0,93	60	55,8
И т о г о :	3133,06			399,6

Расчет потребности в оборотных средствах

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле

Qнзп = Cсут · Тц · kнзп,

где Ссут - среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

Ссут осв=10486,18/260=40,33

Ссут полн=22221,74/260=85,47

Тц - длительность производственного цикла в днях (Тц=45 дней);

kнзп - коэффициент нарастания затрат (характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства).

kнзп =Спер. +0,5 Спосл. / Спер.+Спосл.

Kнзп осв=(1099,32+0,5*9386,87)/10486,18=0,55

Kнзп полн=(3133,06+0,5*19088,69)/22221,74=0,57

Qнзп осв=40,33*45*0,55=1002.59

Qнзп полн=85,47*45*0,57=2194.17

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут. гп · Тгп,

где Ссут. гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях (Тгп=10 дней)

Qгп=40,33*10=403,3

Qгп=85,47*10=854,7

Определение размера дебиторской задолженности.

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

В*(Тк +Тд) В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

Qдз = ----- = -----,

90 90

Ц*Q

В =

4

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни (Тк=30 дней);

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни (Тд=2 дня).

Восв=37*1000/4=35 руб.

Вполн=9999,79*3000/4=75 руб.

Qдз осв=(35 *0,7*32+35 *0,3*2)/90=1179,7тыс руб

Qдз полн=(75 *0,7*32+75 *2*0,3)/90=2499,9тыс руб

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – это количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода.

Коб. = Объем реализованной продукции за период / Средний остаток оборотных средств за период

Коб (освоение) = 14156.37/3034.54 = 4,67

Коб (полная мощность) =29999.37 /6609.3 = 4.54

Длительность оборота – это период, за который оборотные средства совершают полный кругооборот (закупка – производство - реализация). Продолжительность одного оборота (Д):

Д = Число дней в отчетном периоде/ Коб.

Д (освоение) = 260/4.67=55.67

Д (полная мощность) = 260/4.54=57.27

Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 15

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
Освоение	Полное использование мощности
	2	3
1 Производственные запасы	145,5	399,6
2 Незавершенное производство	1002.59	2194.17
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	151,73	330,47
4 Готовая продукция на складах	403.3	854.7
5 Дебиторская задолженность	1179,7	2499.9
6 Денежные средства	151,73	330.47
И т о г о :	3034,54	6609,3

Среднегодовой остаток оборотных средств в период освоения составил 3034,54 тыс. руб., при полном использовании мощности –6609,3 тыс. руб.

7. Основные технико-экономические показатели

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает оп­ределенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резерв­ных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанно­го с реализацией товаров на рынке.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

•  характеризует экономический эффект, полученный в ре­зультате деятельности предприятия;

•  является основным элементом финансовых ресурсов пред­приятия;

•  является источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошиб­ки и просчеты предприятия в направлениях использования фи­нансовых средств, организации производства и сбыта продукции.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80% уровня

рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

Цпред = С + Рс. С / 100%

где С – себестоимость единицы продукции, р.

Рс – рентабельность продукции, (35%)

Ц осв = 10486,2+0,35*10486,2=14156,37руб.

Ц полн = 7407,25+0,35*7407,25=9999,79руб

Выручка от реализации = цена ·объем выпуска в год

Прибыль от реализации= Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов -

-выручка от реализации продукции без НДС и акцизов

Налог на прибыль составляет 24% прибыли от реализации

Чистая прибыль определяется прибылью от реализации без налогов на прибыль.

Отчет о чистых доходах, тыс руб

Таблица 16

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	14156.37	29999.37
2 Себестоимость реализованной продукции	10486,18	22221,74
3 Прибыль от реализации	3670,19	7777,63
4 Налог на прибыль, 24%	880,85	1866,63
5 Чистая прибыль	2789,34	5911

При увеличении объёма выпуска на 200%, чистая прибыль увеличилась на 111%

Денежные потоки

Таблица 17

показатели	строительство	освоение	Полная мощность
Год1-%от полной мощности	2год	3год	4год	5год
1	2	3	4	5	6	7
А. Приток наличностей	Х		29999,35	29999,35	29999,35	38972,85
1.Доход от продаж	Х	14156,35	29999,35	29999,35	29999,35	29999,35
2.Остаточная стоимость предприятия	Х	Х	Х	Х	Х	8973,50
Б. Отток наличностей	10746,36	11327,61	27384,21	22411,94	22411,94	22411,94
1.Инвестиции в основной капитал	10746,36	Х	Х	Х	Х	Х
2.Вложения в оборотный капитал	Х	1637,02	4972,28	Х	Х	Х
3.Производственно-сбытовые издержки	Х	10486,18	22221,74	22221,74	22221,74	22221,74
В том числе амортизационные отчисления	Х	1676,43	1676,43	1676,43	1676,43	1676,43
4.Налоги	Х	880,84	1866,63	1866,63	1866,63	1866,63
В. Чистый денежный поток	-10746,36	-11327,61	2615,14	7587,42	7587,42	16560,92
Г. Чистый денежный поток нарастающим итогом	-10746,36	-22073,97	-19458,83	-11871,42	-4284,00	12276,91

Остаточная стоимость предприятия = первоначальная стоимость ОФ – амортизационные отчисления за 5 лет + оборотные средства.