Порядок уплаты и размер госпошлины
Размеры и порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК), при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК. Плательщики уплачивают государственную пошлину до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. Государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с главой 25.3 НК освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты в соответствии с настоящей главой. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.
Согласно подпунктам 21-33 пункта 1 статьи 333.33 НК государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) за государственную регистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс, договора об отчуждении предприятия как имущественного комплекса, а также ограничений (обременений) прав на предприятие как имущественный комплекс - 0,1 процента стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, но не болеерублей;
2) за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21,,и 61 пункта 1 статьи 333.33 НК: для физических лиц рублей; для организаций -рублей;
3) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме - 100 рублей;
4) за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 200 рублей;
5) за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, сделок, на основании которых ограничиваются (обременяются) права на них, - 100 рублей;
6) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения – 50 рублей;
7) за внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 32 пункта 1 статьи 333.33 НК: для физических лиц - 200 рублей; для организаций - 600 рублей;
8) за государственную регистрацию: договора об ипотеке, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке как обременении прав на недвижимое имущество: для физических лиц рублей; для организаций рублей; соглашения об изменении или о расторжении договора об ипотеке, включая внесение соответствующих изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним: для физических лиц - 200 рублей; для организаций - 600 рублей. В случае, если договор об ипотеке или договор, включающий соглашение об ипотеке, обеспечивающее исполнение обязательства, за исключением договора, влекущего возникновение ипотеки на основании закона, заключен между физическим лицом и юридическим лицом, государственная пошлина за юридически значимые действия, предусмотренные настоящим подпунктом, взимается в размере, установленном для физических лиц;
9) за государственную регистрацию: смены залогодержателя вследствие уступки прав по основному обязательству, обеспеченному ипотекой, либо по договору об ипотеке, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене залогодержателя, рублей; смены владельца закладной, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи об ипотеке, осуществляемой при смене владельца закладной, - 200 рублей;
10) за государственную регистрацию: договора участия в долевом строительстве: для физических лиц - 200 рублей; для организаций рублей; соглашения об изменении или о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, включая внесение соответствующих изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним, - 200 рублей;
11) за государственную регистрацию сервитутов: в интересах физических лиц рублей; в интересах организаций рублей;
12) за внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке - 200 рублей;
13) за повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество (взамен утерянного, пришедшего в негодность, в связи с внесением в содержащуюся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запись о праве изменений, в том числе с исправлением в данной записи технической ошибки, за исключением ошибок, допущенных по вине органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним): для физических лиц - 200 рублей; для организаций - 600 рублей;
От уплаты государственной пошлины, установленной главой 25.3 НК, освобождаются федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления при их обращении за совершением юридически значимых действий, установленных главой 25.3 НК, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 124 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса.
Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
1) за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности;
2) за государственную регистрацию ограничений (обременений) прав на земельные участки, используемые для северного оленеводства;
3) за государственную регистрацию права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности;
4) за внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним в случае изменения законодательства Российской Федерации;
5) за внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним при представлении организацией (органом) по учету объектов недвижимого имущества уточненных данных об объекте недвижимого имущества в порядке, установленном статьей 17 Федерального закона от 01.01.2001 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;
6) за государственную регистрацию арестов, прекращения арестов недвижимого имущества;
7) за государственную регистрацию ипотеки, возникающей на основании закона, а также за погашение регистрационной записи об ипотеке;
8) за государственную регистрацию соглашения об изменении содержания закладной, включая внесение соответствующих изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
9) за государственную регистрацию возникшего до введения в действие Федерального закона от 01.01.2001 №О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним№ права на объект недвижимого имущества при государственной регистрации перехода данного права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества. В иных предусмотренных пунктом 2 статьи 6 указанного Федерального закона случаях за государственную регистрацию права на объект недвижимого имущества, возникшего до введения в действие указанного Федерального закона, государственная пошлина взимается в размере, равном половине установленной настоящей главой государственной пошлины за государственную регистрацию права на недвижимое имущество;
10) за государственную регистрацию прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимого имущества, отказом от права собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к новому правообладателю, преобразованием (реконструкцией) объекта недвижимого имущества;
11) за государственную регистрацию прекращения ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество;
12) за государственную регистрацию права собственности Российской Федерации на автомобильные дороги, переданные в доверительное управление юридическому лицу, созданному в организационно-правовой форме государственной компании, и на земельные участки, предоставленные в аренду указанному юридическому лицу, государственную регистрацию договоров аренды земельных участков, предоставленных указанному юридическому лицу, а также за государственную регистрацию прекращения прав на такие автомобильные дороги и земельные участки.
Размеры государственной пошлины за совершение регистрационных действий
№ п/п | Виды регистрационных действий | Размеры государственной пошлины |
1. | Государственная регистрация права, возникшего до введения в действие Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее - Закон), осуществляемая по желанию правообладателя | для физического лица – 1000 рублей, на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей; для юридического лица – 15000 рублей; |
2. | Государственная регистрация доли в праве общей собственности, возникшей до введения в действие Закона, осуществляемая по желанию правообладателя | для каждого физического лица – 1000 рублей, на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей; для каждого юридического лица – 15000 рублей; |
3. | Государственная регистрация права, возникшего до введения в действие Закона, осуществляемая в соответствии с частью 2 статьи 6 Закона в связи с государственной регистрацией ограничения (обременения) права или сделки с объектом недвижимого имущества, не влекущей отчуждения такого объекта | для физического лица – 500 рублей, на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 100 рублей; для юридического лица – 7500 рублей; |
4. | Государственная регистрация доли в праве общей собственности, возникшей до введения в действие Закона, осуществляемая в соответствии с частью 2 статьи 6 Закона в связи с государственной регистрацией ограничения (обременения) права или сделки с объектом недвижимого имущества, не влекущей отчуждения такого объекта | для каждого физического лица –500 рублей, на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 100 рублей; для каждого юридического лица – 7500 рублей; |
5. | Государственная регистрация права, возникшего после введения в действие Закона | для физического лица – 1000 рублей, на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей; для юридического лица – 15000 рублей; |
6. | Государственная регистрация права общей совместной собственности | для физических лиц – 1000 рублей (вне зависимости от количества участников общей совместной собственности), на объекты указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей (вне зависимости от количества участников общей совместной собственности) |
7. | Государственная регистрация доли в праве общей собственности, возникающей с момента государственной регистрации | для физического лица – 1000 рублей, умноженные на размер доли в праве собственности; для физического лица на объекты, указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей, умноженные на размер доли в праве собственности; для юридического лица – 15000 рублей, умноженные на размер доли в праве собственности; Например, в случае приобретения земельного участка в равнодолевую собственность двух физических и трех юридических лиц (доли в праве равны 1/5) государственная пошлина за государственную регистрацию прав уплачивается физическими лицами в размере 200 рублей каждым (1000 рублей* 1/5), юридическими лицами – в размере 3000 рублей каждым (15000 рублей*1/5) |
8. | Государственная регистрация доли в праве общей долевой собственности, возникновение которой не связано с государственной регистрацией права (например, наследование, внесение паевого взноса членом жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива) | для каждого физического лица – 1000 рублей, на объекты, указанные в подпункте 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, - 200 рублей; для каждого юридического лица – 15000 рублей; |
9. | Государственная регистрация доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме | для всех категорий плательщиков – 100 рублей |
10. | За государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве. | для физических лиц - 200 рублей. для организаций - 4 000 рублей. |
11. | За государственную регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора участия в долевом строительстве, уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, включая внесение соответствующих изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. | 200 рублей. |
12. | Государственная регистрация права оперативного управления недвижимым имуществом, не находящимся в государственной или муниципальной собственности | для юридического лица – 15000 рублей |
13. | Государственная регистрация права хозяйственного ведения | для юридического лица – 15000 рублей |
14. | Государственная регистрация права пожизненного наследуемого владения земельным участком, за исключением права пожизненного наследуемого владения земельным участком из земель сельскохозяйственного назначения | для физического лица – 1000 рублей |
15. | Государственная регистрация права на предприятие как имущественный комплекс при его формировании | 0,1 % от балансовой стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, но не более 60 000 рублей |
16. | Государственная регистрация перехода прав на предприятие как имущественный комплекс – на основании договора об отчуждении; по иным основаниям | 0,1 % от стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса и указанной в договоре об отчуждении в качестве цены договора, но не более 60 000 рублей 0,1 % от стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса и указанной в правоустанавливающих документах в качестве оценки предприятия как имущественного комплекса, но не более 60 000 рублей |
17. | Государственная регистрация договора об отчуждении недвижимого имущества | если договор заключен физическими лицами – 1000 рублей, разделенные на количество сторон договора; если договор заключен юридическими лицами – 15000 рублей, разделенные на количество сторон договора; если договор заключен юридическим и физическим лицами: физическое лицо уплачивает 1000 рублей, разделенные на количество сторон договора; юридическое лицо – 15000 рублей, разделенные на количество сторон договора; Например, если сторонами сделки купли-продажи жилого помещения являются два физических лица и одно юридическое лицо, то государственная пошлина за государственную регистрацию договора уплачивается каждым физическим лицом в размере 334 рубля (1000 рублей разделить на 3), юридическое лицо – 5000 рублей (15000 рублей разделить на 3). Общая сумма уплаченной государственной пошлины будет составлять 5668 рублей. |
18. | Государственная регистрация договора об отчуждении предприятия как имущественного комплекса | 0,1 % от стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, указанного в договоре об отчуждении в качестве цены договора, но не болеерублей |
19. | Государственная регистрация договора аренды, договора безвозмездного срочного пользования земельным участком, договора субаренды, договора (соглашение) о присоединении к договору аренды (далее также – договор аренды), за исключением договора аренды земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения.
| в случае если с заявлением о государственной регистрации договора аренды обращается одна сторона, а именно: физическое лицо – 1000 рублей; юридическое лицо – 15000 рублей; В случае если с заявлением о государственной регистрации договора аренды, обращаются обе стороны, то государственная пошлина уплачивается в порядке, определенном п. 18 настоящей таблицы При этом государственная пошлина уплачивается только за государственную регистрацию сделки вне зависимости от количества объектов недвижимого имущества, являющихся объектами аренды, государственная регистрация ограничений (обременений), возникающих на основании договора аренды, осуществляется без уплаты государственной пошлины. |
20. | Государственная пошлина дополнительного соглашения к договору аренды | в случае, если с заявлением о государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды обращается одна сторона, а именно: физическое лицо – 200 рублей; юридическое лицо – 600 рублей; В случае, если с заявлением о государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды, обращаются обе стороны, то физическое лицо – 200 рублей, разделенные на количество сторон договора; юридическое лицо – 600 рублей, разделенные на количество сторон договора. |
21. | Государственная регистрация соглашений (договоров) о переуступке прав и обязанностей по договору, подлежащему государственной регистрации, перевод долга, в случае, если в соответствии с основным договором происходит отчуждение объекта недвижимого имущества | государственная пошлина уплачивается в порядке, определенном п. 18 настоящей таблицы |
22. | Государственная регистрация соглашений (договоров) о переуступке прав и обязанностей по договору, подлежащему государственной регистрации, (за исключением переуступки прав по договору об ипотеке), в том числе уступка требования, передача прав и обязанностей по договору аренды перевод долга, в случае, если в соответствии с основным договором не происходит отчуждение объекта недвижимого имущества | государственная пошлина уплачивается в порядке, определенном п. 21 настоящей таблицы |
23. | Государственная регистрация договора об ипотеке, включая внесение в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее ЕГРП) записи об ипотеке как обременении прав на недвижимое имущество, внесение записи о прекращении ипотеки на основании заявления сторон договора об ипотеке | если договор об ипотеке заключен физическими лицами – 1000 рублей (в сумме); если договор об ипотеке заключен юридическими лицами – 4000 рублей (в сумме); если договор об ипотеке заключен физическими и юридическими лицами, за исключением договора, влекущего возникновение ипотеки на основании закона – 1000 рублей (в сумме); |
24. | Государственная регистрация соглашения об изменении договора об ипотеке, включая внесение соответствующих изменений в ЕГРП | если соглашение заключено физическими лицами – 200 рублей (в сумме); если соглашение заключено юридическими лицами – 600 рублей (в сумме); если соглашение заключено физическими и юридическими лицами, за исключением договора, влекущего возникновение ипотеки на основании закона – 200 рублей (в сумме); |
25. | Государственная регистрация смены залогодержателя вследствие уступки прав по основному обязательству, обеспеченному ипотекой, либо по договору об ипотеке, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в ЕГРП записи об ипотеке, осуществляемой при смене залогодержателя | для всех категорий плательщиков - 1000 рублей |
26. | Государственная регистрация смены владельца закладной, в том числе сделки по уступке прав требования, включая внесение в ЕГРП записи об ипотеке, осуществляемой при смене владельца закладной | для всех категорий плательщиков - 200 рублей |
27. | Государственная регистрация договора об ипотеке предприятия как имущественного комплекса | государственная пошлина уплачивается в порядке, определенном п. 24 настоящей таблицы |
28. | Государственная регистрация договора аренды предприятия как имущественного комплекса | 0,1 % от балансовой стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, но не более 60 000 рублей |
29. | Государственная регистрация иных ограничений (обременений) прав на предприятие как имущественный комплекс | 0,1 % от балансовой стоимости имущества, имущественных и иных прав, входящих в состав предприятия как имущественного комплекса, но не более 60 000 рублей |
30. | Государственная регистрация сервитутов | установленных в интересах физических лиц – 1000 рублей. установленных в интересах юридических лиц – 4000 рублей. |
31. | Внесение изменений в записи ЕГРП, в том числе в случаях, когда внесение изменений обусловлено требованиями законодательства (замена паспортов граждан, изменение порядка расчета общей площади жилых помещений и т. д. за исключением внесения изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке), за исключением внесения изменений, связанных с изменением законодательства | для физических лиц – 200 рублей; для юридических лиц – 600 рублей |
32. | Внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке | для всех категорий плательщиков – 200 рублей |
33. | Внесение изменений в записи ЕГРП о предприятии как имущественном комплексе | для физических лиц – 200 рублей; для юридических лиц – 600 рублей |
34. | За повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (взамен утерянного, пришедшего в негодность, в связи с внесением в содержащуюся в ЕГРП запись о праве (сделке, ограничении (обременении) изменений, в том числе исправлением в данной записи технической ошибки, за исключением ошибок, допущенных по вине органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним | для физических лиц – 200 рублей; для юридических лиц – 600 рублей |
35. | За государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения, сделок, на основании которых ограничиваются (обременяются) права на них | для физических и юридических лиц – 100 рублей. |
36. | За государственную регистрацию доли в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения | для физических лиц – 50 рублей. |
Государственная пошлина не уплачивается:
