Налоги и налогообложение (стр. 3 )

·  Действие налоговых законодательных актов во времени.

·  Субъекты, наделенные законодательной инициативой.

Литература: [2-5, 31, 35-37, 39, 43].

Тема 5. Налоговый кодекс (семинар, дискуссия)

Вопросы к теме:

·  Структура и основные положения Налогового Кодекса.

·  Место Налогового Кодекса в структуре Российского законодательства.

·  Система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

·  Налоговые органы. Иерархия налоговых органов. Задачи, права и обязанности налоговых органов.

·  Цель представления в налоговые органы налоговой отчетности. Документы в составе налоговой отчетности.

·  Налоговые проверки как форма налогового контроля. Виды и условия проведения налоговых проверок. Их отличительные особенности.

·  Могут ли проводиться повторные налоговые проверки?

·  Понятие реализации товаров, работ, услуг.

·  Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

·  Налоговое кредитование. Сущность, формы, условия предоставления. Органы, принимающие решения об изменении сроков уплаты налогов.

·  Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

·  Понятие налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

·  Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Примеры.

Литература: [2-5, 23, 31, 35-37, 39, 43].

Тема 6. Сравнительный анализ налоговых систем России и других развитых стран (семинар, дискуссия)

Вопросы к теме:

·  Характеристика налоговой системы США.

·  Характеристика налоговых систем стран-членов Евросоюза.

·  Сравнительная характеристика основных налогов, действующих на территориях различных стран.

·  Особенности построения налоговой системы России и порядка исчисления и уплаты отдельных налогов.

·  Сравнительный анализ международных и российских стандартов финансовой и бухгалтерской отчетности в сфере налогообложения.

·  ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Порядок применения. Примеры расчетов.

Литература: [2-6, 34, 35-37, 39, 43].

Раздел 2. Федеральные налоги

Тема 1. Косвенные налоги (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Перечень и характеристика косвенных налогов, действующих на территории Российской Федерации.

·  Отличие косвенных налогов от прямых.

·  Источники уплаты косвенных налогов.

·  Особенности уплаты налога на добавленную стоимость.

·  Уплата каких налогов может быть переложена на третье лицо?

·  Условия получения освобождения от обязанностей налогоплательщика.

·  Особенности учета НДС в случае утраты права на освобождение от обязанностей плательщика НДС.

·  В каких случаях предоставляются вычеты по налогу на добавленную стоимость.

·  Каким образом устраняется двойное налогообложение при реализации в счет полученных ранее предоплат.

·  Взаимосвязь вычетов по налогу с полученными счетами-фактурами и книгой покупок.

·  Роль книг покупок и продаж при заполнении налоговой декларации.

·  При каких условиях возможно списание сумм НДС на расчеты с бюджетом в целях получения вычетов.

Литература: [2-5, 8, 9, 13,].

Тема 2. Налог на прибыль организаций (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Методы формирования.

·  Классификация доходов предприятия.

·  Группировка расходов предприятия, понятие и виды ограничиваемых расходов.

·  Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения, их отличительные особенности.

·  Условия применения кассового метода определения доходов и расходов для целей налогообложения.

·  Порядок признания доходов и расходов по методу начисления.

·  Может ли предприятие применять кассовый метод для составления бухгалтерской отчетности.

·  Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.

·  Для каких целей производится в Налоговом Кодексе группировка расходов на прямые и косвенные.

·  Сущность налогового учета.

·  Порядок налогового учета прямых и косвенных расходов. Отличие от бухгалтерского учета. Примеры.

·  Необходимость и порядок распределения в налоговом учете прямых расходов.

·  Порядок бухгалтерского учета налога на прибыль.

·  Составление отчетности по налогу на прибыль. Налоговая декларация и ее заполнение.

Литература: [2-5,10,29,31,32,33,40,].

Тема 3. Налог на доходы физических лиц (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Что такое материальная выгода и возникает ли она а) при получении физическим лицом беспроцентного займа; б) если процент за пользование банковским кредитом меньше учетной ставки рефинансирования Центрального банка?

·  Как рассчитать размер материальной выгоды по депозитному вкладу физического лица, если процент, выплачиваемый банком по данному вкладу, больше учетной ставки рефинансирования ЦБ?

·  Физическое лицо в прошедшем году получало доходы из нескольких источников. Нужно ли представлять в налоговые органы декларацию о доходах.

·  В каких случаях физическое лицо обязано представлять в налоговые органы налоговую декларацию.

·  Налоговые вычеты. Порядок и условия применения.

Литература: [5].

Тема 4. Единый социальный налог (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Метод налогообложения, применяемый при исчислении единого социального налога.

·  Ставки налога для разных категорий налогоплательщиков.

·  Условия применения налогоплательщиками регрессивной шкалы налогообложения.

·  Предусматриваются ли при исчислении единого социального налога взносы в фонд занятости?

·  В каком случае выплаты в пользу работника могут быть освобождены от единого социального налога?

Литература: [5]

Раздел 3. Региональные налоги

Тема 1. Общие понятия (семинар)

Вопросы к теме:

·  Виды региональных налогов и их краткая характеристика.

·  Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при установлении и вводе региональных налогов и сборов и порядка установления и ввода в действие региональных налогов и сборов.

·  Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговые ставки транспортного налога?

Литература: [2, 5,12,14]

Тема 2. Транспортный налог (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.

·  Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения.

·  К какому виду налоговых ставок относятся ставки транспортного налога?

·  Как определяется налоговая база в отношении средств, имеющих двигатели?

·  Как определяется налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств?

·  Как производится исчисление суммы налога в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода?

·  Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Литература: [5,12,14]

Тема 3. Налог на имущество организаций (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговую ставку налога на имущество организаций?

·  В каких случаях общероссийские общественные организации инвалидов имеют право получить освобождение от налогообложения?

·  По какой формуле рассчитывается среднегодовая стоимость имущества, если расчет делается по результатам работы предприятия за год, полугодие, квартал?

·  Как рассчитывается сумма авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода?

·  Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации отменить авансовые платежи по налогу?

·  Что является источником налога на имущество организаций?

·  Порядок исчисления и уплаты налога организацией, расположенной в Москве и имеющей базу отдыха на побережье Черного моря.

·  Должная ли платить налог на имущество иностранная организация, имеющая недвижимость на территории России? Имеющая филиал или представительство на территории России?

Литература: [5,15].

Раздел 4. Местные налоги

Тема 1. Земельный налог (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Нормативные и законодательные документы, регламентирующие плату за землю.

·  В каких случаях уплачивается земельный налог?

·  Как определить нормативную цену земли?

·  Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации по земельному налогу, если предприятие владеет участком, расположенном в другом регионе?

Литература: [5,16,17].

Тема 2. Налог на имущество физических лиц (семинар)

Вопросы к теме:

·  Порядок определения стоимости имущества физических лиц.

·  На ком лежит обязанность по исчислению налога на имущество физических лиц?

·  Порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Литература: [2].

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Общие понятия (семинар)

Вопросы к теме:

·  Понятие и сущность специального налогового режима. Виды специальных налоговых режимов, действующих на территории РФ.

·  Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы.

·  Порядок и условия перехода с общего режима обложения на специальные налоговые режимы.

·  Могут ли налогоплательщики самостоятельно выбирать себе подходящий налоговый режим?

Литература: [2,5,19-21,41].

Тема 2. Упрощенная система налогообложения (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Обязана ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?

·  Замену уплаты каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?

·  Имеют ли право применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы, банки, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы, занимающиеся частной практикой, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

·  Имеют ли право налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения?

·  В каких случаях налогоплательщики автоматически переводятся с упрощенной системы на общий режим налогообложения?

Литература: [2,5,19-21,41].

Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (практическое занятие)

Вопросы к теме:

·  Порядок ввода в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Какими законодательными документами вводится в действие данная система налогообложения?

·  Физические показатели, используемые для исчисления суммы единого налога для различных видов предпринимательской деятельности.

·  Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации корректировать базовую доходность, лежащую в основе исчисления единого налога.

Литература: [2,5,19-21,41].

6. Задания для самостоятельной работы студентов

- проработка учебного материала (по конспектам учебной и научной литературе) и подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, к участию в тематических дискуссиях и деловых играх;

-  моделирование или анализ конкретной ситуации;

Разделы и темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Раздел 1. Налоговая система России. История возникновения. Общие понятия, связанные с исчислением и уплатой налогов
Тема 1. Налоговая система России. Предмет курса	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 2. Налоговый платеж	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 3. Элементы налогообложения	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 4. Налоговое законодательство	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 5. Налоговый кодекс	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 6. Сравнительный анализ налоговых систем России и других развитых стран	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Раздел 2. Федеральные налоги
Тема 1. Косвенные налоги.	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Тема 2. Налог на прибыль организаций	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Тема 3. Налог на доходы физических лиц	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Тема 4. Единый социальный налог	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Раздел 3. Региональные налоги
Тема 1. Общие понятия	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 2. Транспортный налог	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Тема 3. Налог на имущество организаций	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Раздел 4. Местные налоги
Тема 1. Земельный налог	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 2. Налог на имущество физических лиц	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Раздел 5. Специальные налоговые режимы
Тема 1. Общие понятия	Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов
Тема 2. Упрощенная система налогообложения	Моделирование и анализ конкретной ситуации
Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Моделирование и анализ конкретной ситуации

7. Тематика рефератов

В соответствии с учебным планом в срок, установленный учебным графиком, каждый студент должен подготовить по дисциплине реферат.

Задача написания реферата состоит в более глубоком усвоении курса «Налоги и налогообложение», в освоении самостоятельного использования нормативных и законодательных документов по налогообложению и успешной подготовке к сдаче экзамена или зачета.

1. Сущность налоговой системы России

1. Структура налоговой системы. Совокупность нормативных и законодательных документов, составляющих правовую основу налоговой системы России. Налоги, формирующие налоговую систему, их функции и значение. Субъекты налоговых правоотношений.

2. Роль и место налоговой системы в экономике страны. Проблемы формирования современной налоговой системы России.

2. Налоговый кодекс

1. Порядок ввода в действие. Структура Налогового кодекса. Основные положения Налогового кодекса, их особенности и отличия от действовавших ранее (до вступления в силу Налогового кодекса). Положение Налогового кодекса в системе нормативно-правовых актов.

2. Роль Налогового кодекса в регулировании налоговых правоотношений на современном этапе.

3. Налоговые системы России и других развитых стран

1. Общая характеристика налоговой системы России. Совокупность налогов, формирующих налоговую систему. Особенности налогообложения юридических и физических лиц. Ставки налогов. Удельный вес налоговых платежей в структуре расходов предприятий. Полная средняя ставка налогообложения.

2. Общая характеристика налоговых систем развитых стран таких как США, Германия, Англия, Швейцария и других.

3. Сравнительный анализ налоговых систем России и других развитых стран.

4. Косвенные налоги

1. Сущность косвенных налогов и их отличие от прямых. Роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета.

2. Основные косвенные налоги. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты. Плательщики, объекты налогообложения. Порядок исчисления и сроки уплаты. Примеры расчетов и заполнение налоговой декларации по одному из налогов.

5. Налог на добавленную стоимость

1. Понятие добавленной стоимости. Роль НДС в формировании доходной части бюджета. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты НДС. Определение облагаемого оборота. Льготы, ставки, сроки уплаты. Порядок освобождения от обязанностей плательщика НДС.

2. Основные этапы расчета НДС. Налоговые вычеты. Порядок учета по каждому из этапов. Заполнение налоговой декларации.

6. Налог на прибыль организаций

1. Понятие и значение налога на прибыль. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие исчисление и уплату налога на прибыль. Определение облагаемой прибыли. Ставки, сроки уплаты. Сущность налогового учета. Классификация доходов и расходов предприятия в целях ведения налогового учета. Основные отличия методов налогового учета от методов бухгалтерского учета.

2. Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль с использованием методов налогового учета и заполнение налоговой декларации.

7. Налог на имущество предприятий

1. Понятие и значение налога на имущество предприятий. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Льготы и ставки, сроки уплаты.

2. Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия. Порядок учета. Заполнение налоговой декларации по налогу.

8.Транспортный налог

1. Понятие и значение транспортного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты.

2. Пример расчета налоговой базы. Порядок учета. Примеры заполнения налоговых деклараций.

9. Налог на доходы физических лиц.

1. Социально-экономическое значение налога. Нормативные и законодательные документы. Объект налогообложения. Категории плательщиков. Льготы, ставки. Особенности обложения налогом отдельных видов доходов граждан. Налоговые вычеты.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии. Организация учета. Пример расчета суммы налога.

3. Содержание, порядок и сроки представления физическими лицами налоговой декларации в налоговые органы.

10. Единый социальный налог.

1. Социально-экономическое значение налога. Нормативные и законодательные документы. Объект налогообложения. Категории плательщиков. Ставки. Особенности обложения налогом и освобождения от уплаты отдельных видов доходов граждан. Налоговые вычеты.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на предприятии. Организация учета. Пример расчета налога по регрессивной шкале налогообложения.

11. Местные налоги и сборы

1. Перечень и характеристика местных налогов. Основные местные налоги, уплачиваемые предприятиями. Нормативные и законодательные документы.

2. Налог на землю. Нормативные и законодательные документы. Порядок исчисления и уплаты. Пример расчета.

12. Специальные налоговые режимы.

1. Понятие и сущность специального налогового режима. Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы? Порядок и условия перехода с общего режима обложения на специальные налоговые режимы. Виды специальных налоговых режимов.

2. Упрощенная система налогообложения. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности). Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход. Пример расчета суммы налога и заполнения налоговой декларации.

Подготовка к написанию рефератов.

Перед тем как приступить к написанию и оформлению реферата, необходимо:

1) внимательно изучить примерный план работы, который может быть скорректирован студентов с учетом его интересов;

2) просмотреть рекомендуемую литературу, список которой дан в настоящей программе курса;

3) по выбранной теме ознакомиться с каталогом литературы, имеющимся в библиотеке. При этом прежде всего необходимо использовать нормативные и законодательные документы по налогообложению с соответствующими изменениями и дополнениями на момент написания работы (т. е. последнюю редакцию). Кроме того, следует пользоваться периодическими изданиями: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоги», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Мировая экономика и международные отношения» и другой литературой;

4) используя выбранные материалы при написании реферата, необходимо делать ссылки на литературный источник в виде сносок.

Написание и оформление.

Этапы написания.

1. Составление развернутого плана с разделами и подразделами (оглавления реферата), в котором, кроме вопросов темы, должны быть введение, заключение и список используемой литературы.

2. Изложение вопросов должно охватывать круг проблем, освещенных в программе курса, вестись с разбивкой по разделам и подразделам в соответствии с оглавлением реферата.

Требования к оформлению реферата.

1. Страницы должны быть пронумерованы, иметь поля, на которых преподаватель при необходимости может делать пометки и замечания.

2. В тексте реферата должны присутствовать заголовки разделов и подразделов в соответствии с оглавлением. При этом в оглавлении реферата в обязательном порядке должны быть указаны соответствующие номера страниц.

3. Схемы, графики, таблицы должны быть аккуратно выполнены, пронумерованы. В тексте по ним должны содержаться необходимые пояснения и выводы со ссылками на соответствующие номера схем, графиков и таблиц.

4. В конце реферата должен быть приведен список использованной литературы.

5. Реферат должен быть выполнена четко и аккуратно, без помарок и исправлений. Между строками должны быть интервалы.

6. Минимальный объем реферата должен составлять 20-25 страниц текста.

7. На титульном листе следует указать фамилию, имя, отчество, регистрационный номер, курс и специальность. Кроме того, реферат необходимо подписать и поставить дату его завершения.

Подготовка к защите и защита

Вместе с рецензией на реферат студент получает заключение «Допущен к защите», или «Не допущен к защите».

Если реферат допущен к защите, то необходимо ознакомиться с рецензией, замечаниями и подготовить ответы на них. При защите студент кратко излагает существо основных проблем работы, останавливается на замечаниях преподавателя и дает по ним пояснения.

Если реферат не допущен к защите, то студент обязан переписать ее с учетом сделанных рецензентом замечаний и представить на повторное рецензирование не позже указанного в рецензии срока, необходимого для устранения выявленных замечаний и недостатков.

8.  Вопросы для подготовки к экзамену

1.  Общая характеристика налоговой системы РФ и принципы ее построения.

2.  Экономическое содержание налогов. Функции налогообложения. Налоговое регулирование экономики.

3.  Налоговое и гражданское законодательство. Отличительные особенности.

4.  Налоговое законодательство. Основные нормативные и законодательные документы, регламентирующие налоговые правоотношения.

5.  Сущность, понятие и правовая природа налогового платежа.

6.  Налоговый кодекс. Изменения в налоговом законодательстве после вступления в силу 1 и 2 частей Налогового кодекса. Роль Налогового кодекса в регулировании налоговых правоотношений.

7.  Налоговый кодекс. Структура и основные положения.

8.  Структура законодательства РФ. Нормативно-правовой акт. Понятие и характерные особенности.

9.  Закон. Понятие, признаки и виды законов. Подзаконные акты. Место налогового законодательства в структуре законодательства РФ.

10.  Порядок принятия федеральных законов. Законотворческая инициатива. Законотворческий процесс.

11.  Порядок ввода в действие законодательных актов по налогообложению.

12.  Закон «Об основах налоговой системы в РФ». Действие закона и взаимосвязь с Налоговым кодексом.

13.  Классификация налогов. Зависимость классификации налогов от бюджетного устройства.

14.  Прямые и косвенные налоги. Характеристика и основные отличия.

15.  Основные элементы и понятия налогообложения.

16.  Налоговые правоотношения. Сущность и понятие. Субъекты налога и субъекты налоговых правоотношений. Отличие этих понятий.

17.  Объект налогообложения, налогооблагаемая база, источник уплаты налога. Суть и отличия этих понятий. Товар, работа, услуга.

18.  Налог, сбор и пошлина. Определение этих понятий, экономическая природа и отличительные черты.

19.  Налоговое кредитование. Формы кредитования и их отличия.

20.  Принципы и условия налогового кредитования.

21.  Налоговая отчетность и налоговый контроль.

22.  Налоговый контроль. Виды налоговых проверок и их отличие.

23.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

24.  Налог на прибыль организаций. Сущность и значение налога прибыль. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие уплату налога на прибыль.

25.  Плательщики налога на прибыль. Отчетный и налоговый периоды. Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль. Налоговая декларация.

26.  Понятие и виды прибыли. Классификация доходов предприятия.

27.  Налог на прибыль. Группировка расходов предприятия, понятие и виды ограничиваемых расходов.

28.  Налог на прибыль. Налоговый учет. Его сущность и значение.

29.  Налог на прибыль. Порядок ведения налогового учета. Налоговые регистры.

30.  Налог на прибыль. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения.

31.  Налог на прибыль. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.

32.  Налог на прибыль. Группировка расходов в целях ведения налогового учета.

33.  Налог на прибыль. Цель и порядок распределения прямых расходов.

34.  Налог на прибыль. Определение налогооблагаемой прибыли.

35.  Порядок бухгалтерского учета платежей по налогу на прибыль.

36.  НДС. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты НДС. Плательщики налога, облагаемый оборот.

37.  Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате НДС. Условия действия полученного освобождения.

38.  Льготы по НДС. Порядок учета НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для производства льготируемой продукции (работ, услуг).

39.  Порядок учета НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), которые предназначены как для производства облагаемой НДС продукции, так и не облагаемой (на одном и том же предприятии).

40.  Ставки по НДС. Сроки уплаты НДС. Сущность и порядок применения расчетных ставок..

41.  Вычеты по НДС. Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

42.  Устранение двойного налогообложения НДС в случае авансовых расчетов.

43.  Порядок учета НДС по авансовым расчетам.

44.  Декларация по НДС. Структура и порядок заполнения.

45.  Налог на имущество организаций. Нормативные и законодательные документы. Плательщики. Объект обложения. Ставки.

46.  Порядок установления и ввода в действие региональных налогов и сборов. Права органов законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации при установлении и вводе региональных налогов и сборов.

47.  Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в отношении движимого и недвижимого имущества, а также предприятиями и организациями, имеющими филиалы и представительства.

48.  Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Какая форм месяцев, квартал.

49.  Транспортный налог. Нормативные и законодательные документы. Объект и источник уплаты налога. Ставки, сроки уплаты. Налоговая декларация.

50.  Транспортный налог. Порядок определения налогооблагаемой базы и исчисление суммы налога. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

51.  Плата за землю. Нормативные и законодательные документы. Земельный налог, аренда земли. Понятие нормативной цены земли.

52.  Порядок исчисления и уплаты налога на землю и сдачи налоговой декларации.

53.  Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога.

54.  Налог на доходы физических лиц. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц в целях налогообложения.

55.  Налог на доходы физических лиц. Материальная выгода и порядок ее определения в целях включения в облагаемый доход.

56.  Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.

57.  Единый социальный налог. Сущность. Плательщики. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые льготы. Отличие этих двух понятий.

58.  Ставки единого социального налога. Условия применения налогоплательщиками регрессивной шкалы налогообложения.

59.  Понятие и сущность специального налогового режима. Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы?

60.  Порядок и условия перехода с общего режима обложения на специальные налоговые режимы. Виды специальных налоговых режимов.

61.  Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов.

62.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база.

9.Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1.1.  Литература

Основная

1.  , Кирина планирование в организации. –М.: Книжный мир. 2004. –168 с.

Дополнительная

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I, Закон РФ от 31.07.98 г. (последняя редакция)

3.  Закон РФ от 31.07.98 г. «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

4.  Закон РФ 118-ФЗ от 5.08.00 г. «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».

5.  Налоговой кодекс Российской Федерации, часть II. Закон РФ 117-ФЗ от 05.08.00 г. (последняя редакция).

6.  Закон РФ № 000-1 от 27.12.91 г. «Об основах налоговой системы Российской Федерации».

7.  Письмо МНС РФ от 12.04.04 г. № САЭ-6-02/1350 «Об использовании в работе методических рекомендаций по применению глав части второй налогового кодекса Российской Федерации».

8.  Приказ МНС РФ № БГ-3-03/447 от 20.12.00 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

9.  Приказ МНС РФ № БГ-3-03/440 от 18.12.00 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

10. Приказ МНС РФ № БГ-3-02/729 от 18.12.00 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

11. Приказ МНС РФ № БГ-3-21/170 от 02.04.02 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

12. Приказ МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

13. Постановление Правительства РФ № 000 от 02.12.00 г. «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (последняя редакция).

14. Закон города Москвы № 48 от 23.10.02 г. «О транспортном налоге».

15. Закон города Москвы № 64 от 05.11.03 г. «О налоге на имущество организаций»

16. Закон РФ № 000-1 от 11.10.91 г. «О плате за землю» (последняя редакция).

17. Закон города Москвы № 34 от 16.07.97 г. «Об основах платного землепользования в г. Москве» (последняя редакция).

18. Закон РФ от 18.07.95 г. «О рекламе».

19. Письмо РФ № 22-2-16/258 от 16.02.04 г. «О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход».

20. Приказ МНС РФ № БГ-3-22/648 от 21.11.03 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения».

21. Письмо Минфина РФ № /2/10 от 29.03.04 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения».

22. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. –М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.

23. Акчурина проверка и ее последствия. –М.: Экзамен. 2004. –142 с.

24. Гуккаев : налоги и учет. –М.: Бератор-Пресс. 2004. –261 с.

25. Горский политика России: проблемы и перспективы. –М.: Финансы и статистика 2003. –288 с.

26. Гусева система налогообложения и ЕНВД. –М.: Главбух. 2004. –111 с.

27. , Викторова налогообложения и налогового законодательства. –СПб.: Питер. 2004. –256 с.

28. Зарипов способы налоговой экономии. - М.: ФБК-ПРЕСС. 2003. –176 с.

29. Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. –М.: Вершина. 2004. –223 с.

30. Касьянова учет: просто о сложном. –3-е изд. –М.: Информцентр XXI века. 2004. –322 с.

31. Козырин налогов и сборов России. –СПб.: Питер. 2004. –263 с.

32. , , и др. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. –М.: Проспект. 2004. –351 с.

33. Куликова учет. –М.: Бухучет. 2003.

34. Кучеров право зарубежных стран: Курс лекций. –М.: ЮрИнфоР. 2003. –374 с.

35. Пансков и налогообложение. –М.: МЦФЭР.2004. –572 с.

36. , , Чуркин право: Конспект лекций. –М.: ПРИОР. 2004. –208 с.

37. Пепеляев право. –М.: Юрист. 2003. –591 с.

38. Сергеев субъектов малого предпринимательства. –М.: Финансы и статистика. 2003. –224 с.

39. Скворцов и налогообложение. Уч. пособие. –М.: Академия. 2004. –240 с.

40. Соболева минимизировать налог на прибыль. СПб.: Питер. 2003. –176 с.

41. Специальные налоговые режимы на предприятиях. –М.: Благовест. 2004. –248 с.

42. Уваров налоги России: Комментарий. –М.: Экзамен. 2003. –432 с.

43. Черник . 5-е изд., перераб. и доп. Уч. пособие. –М.: Финансы и статистика. 2003. –656 с.

1.2.  Методическое обеспечение дисциплины

Методическим обеспечением дисциплины является программа курса «Налоги и налогообложение».