Рабочая программа итоговой государственной аттестации выпускников специальности № 000 «Экономика и бухгалтерский учет» (стр. 12 )

1. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

2. Определить сумму уплаченных взносов на обязательное пен­сионное страхование.

19. Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 1 октября по 31 декабря:

1. Минтай — 420 тонн.

2. Крабы - 200 тонн.

3. Камбала — 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов вод­ных биологических ресурсов, на что имеется разрешение со­ответствующего органа исполнительной власти.

4. Треска — 800 тонн, из которых 100 тонн будет использова­но для удовлетворения личных нужд представителями корен­ных малочисленных народов Дальнего Востока.

Ставки сбора за одну тонну:

1. Минтай - 2000 руб. 2. Краб -руб.

3. Камбала - 200 руб. 4. Треска - 3000 руб.

Требуется:

1.  Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Определить сумму разового и регулярных взносов сбора.

20. Ведущему инженеру , имеющему дочь 16 лет и мать - пен­сионерку. Помимо должностного оклада (3100 руб. в месяц) за период с января по июнь 2010 г. были сделаны дополнительные выплаты: в феврале и апреле - премия за произ­водственные результаты 30% оклада, в мае - подарок к юбилею - 1000 руб.. Оп­ределите доход к налогообложению в каждом расчетном периоде.

21. Для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды по итогам 9 месяцев текущего года организация имеет следующие дан­ные:

№ п/п	Показатели	Ед. изме­рения	Значение показателя
1	Начислено каждому работнику выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами во внебюджетные фонды, ежемесячно в одинаковой сум­ме: — первая группа — 20 человек; — вторая группа — 5 человек	руб. руб.	20 000 38 000
2	Сумма произведенных организацией самостоятельно расходов на цели государственного социального страхо­вания	руб.	85 000

Требуется определить:

1. Сумму страховых взносов, начисленную за 9 месяцев текущего года.

2. Сумму страховых взносов за отчетный период с учетом налоговых вычетов.

22. В июле, августе сентябре 20010года доход без учета налога на добав­ленную стоимость составила - рублей, рублей, рублей соответ­ственно. Кроме того получило за это время аванс рублей. Имеет ли на освобождение от обязанности платить НДС. Если да, то почему?

23. Для исчисления земельного налога физическому лицу име­ются следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. изме­рения	Значение показателя
1	Площадь земельного участка, находя­щегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода	м2	800
2	Кадастровая стоимость 1 м2 участка	руб.	890
3	Ставка земельного налога	%	0,3
4	Гражданин утратил право собственно­сти на данный участок 20 июня теку­щего налогового периода
5	Гражданин является ветераном ВОВ

Требуется определить:

1. Налоговую базу.

2. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утра­ты права собственности на участок.

24. Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Черно­быльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в 2008г. имел следующие доходы:

№	Вид дохода	Январь-февраль	Март
1	Заработная плата	26 300	15 000
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья	4600
3	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, — всего, в том числе в пределах установленных норм	8200 5000

Состав семьи: жена, сын-курсант речного училища, 18 лет. Требуется:

1.  Определить суммы стандартных налоговых вычетов в (янва­ре-феврале) и марте месяце.

2.  Определить налоговую базу и НДФЛ за (январь-февраль) и март месяц.

25. Сотрудник охранной организации — участник боевых дей­ствий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 5 000 руб.

Необходимо определить его годовой налог на доход физичес­кого лица.

26. Выручка от реализации услуг (без учета НДС) составила 1 млн. рублей. Расходы на опла­ту труда (фонд оплаты трудатысяч рублей. Представительские расходы -10 тысяч рублей. Другие косвенные расходы - 300 тысяч рублей.

Определите финансовый результат по налоговому учету. Рас­считайте сумму налога на прибыль и оформите бухгалтерской записью.

27. Выручка от реализации товаров (услуг) без учета НДС составила 2 млн. рублей. Расходы на рекламу - 50 тысяч рублей; другие косвенные расходы -1500 тысяч рублей. Определите финансовый результат и по налоговому учету. Рас­считайте сумму налога на прибыль и оформите бухгалтерской записью.

28. Для исчисления суммы транспортного налога за истекший налоговый период имеет следующие данные:

№п/п	Показатель	Ед. изм.	Значение показателя
1	Кол-во транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: -  водные транспортные средства с мощностью двигал. с.(до 73,55 кВт) включительно; -  водные транспортные средства с мощностью двигателя включительно свыше110 л. с.(до 73,55 кВт)	Ед. Ед.	10 12
2	Снято с регистрации в июне текущего года: -  водные транспортные средства с мощностью двигателя до 90 л. с.(до 73,55 кВт) включительно;	Ед.	1
3	Ставка транспортного налога, установленного налоговым кодексом за каждую л. с.: -  водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с.(до 73,55 кВт) включительно; - водные транспортные средства с мощностью двигателя включительно свыше100 л. с.(до 73,55 кВт)	Руб. Руб.	10 20

Исчислите сумму транспортного налога к уплате в бюджет.

29. имеет на иждивении трех детей и ежемесяч­но получал следующие доходы по основному месту работы, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	4 000	Май	6 000	Сентябрь	8 000
Февраль	5000	Июнь	5000	Октябрь	7000
Март	7000	Июль	6 000	Ноябрь	7000
Апрель	7 000	Август	7000	Декабрь	6 000

В январе выплатили материальную помощь в раз­мере 2 200 руб., а в декабре — премию в размере 5 000 руб.

30. Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Черно­быльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в 2008г. имел следующие доходы:

№	Вид дохода	Январь-февраль	Март
1	Заработная плата	36 300	15 000
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья	1500
3	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, — всего, в том числе в пределах установленных норм	9200 5500

Состав семьи: жена, сын-курсант Речного училища, 18 лет. Требуется:

3.  Определить суммы стандартных налоговых вычетов в (янва­ре-феврале) и марте месяце.

4.  Определить налоговую базу и НДФЛ за (январь-февраль) и март месяц.

31. гладь» использует р. Обь для лесосплава в
плотах. За 1квартал «Водная гладь» произвела сплав леса в пло­-
тах в количестве 2500 тыс. м3, сплав производился на расстояние
в 1000 км. Ставка водного налога, установленного налоговым кодексом для Уральского экономического района-1576,8 руб. за 1000 куб. м., сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава по реке Обь.

32. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2300000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13% , составили 650000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет . Определите сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом. Определить сумму возврата имущественного налогового вычета и сумму неиспользованного имущественного налогового вычета.

33. Организация «Рыбный промысел» производит добычу рыбы в Беринговом море.

Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объекта­ми животного мира, если объем выловленной рыбы составил:

терпуг — 100,

навага — 170,

кета — 435,

сайра — 530,

Ставки сбора в руб. за 1 т. рыбы:

терпуг — 750,

навага — 200,

кета — 4000,

сайра — 200.

34. Определить сумму акциза по реализованной продукции.

Исходные данные:

Организация реализовала алкогольную продукцию с содержанием спирта 42%-3500 литров. Ставка акциза за 1л безводного этилового спирта, содержащегося в продукции в 2010г.-210,00 руб.

35.Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные:

Табачная фабрика для исчисления акцизов и НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь 2010г. имеет следующие данные:

№	Показатели	Ед. измер.	значение
1	Реализовано сигарет	Тыс. шт.
1	Отпукная цена без учета НДС и акцизов за 1000 шт.	Руб. коп.	352,87
2	Ставки акцизов: -твердая за 1000 шт. -адвалорная	Руб. %	205 6,5
3	Максимальная розничная цена за 1000 шт.	Руб.	850
4	Стоимость приобретенных и оплаченных МЦ с учетом НДС В т. ч. стоимость ОС неиспользуемых для осуществления операций, облагаемых НДС	Руб. Руб.

36. Для исчисления налога на имущество организация за пер­вый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. изме­рения	Значение показателя
1	Первоначальная стоимость движимого и недвижимого имущества, учитывае­мая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.
2	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	71 300 92 800
3	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом Республики «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

Приложение 4

ПЕРЕЧЕНЬ

ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ТЕХНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ ОБУЧЕНИЯ, РАЗРЕШЕННЫХ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ НА ИМЭС ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ № 000 «ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»

Первичные документы:

  Объявление на взнос наличными.

  Платежное поручение.

  Кассовая книга.

  Приходный кассовый ордер.

  Расходный кассовый ордер.

  Карточка складского учета.

  Счет – фактура.

  Накладная.

  Авансовый отчет.

1.10.Командировочное удостоверение.

1.11.Отчет о прибылях и убытках – форма № 2.

1.12.Доверенность Ф М-2

Технические средства обучения:

2.1. Микрокалькуляторы.

2.2. ПЭВМ с принтером

2.3 Программа «1С. Бухгалтерия. Версия 7.7»

Приложение 5

ОБРАЗЕЦ БИЛЕТОВ

Уфимский филиал

ФГОУ ВПО «МГАВТ»

СОГЛАСОВАНО: Зам. директора по учебной работе __________ «___»______________ 2011 г.	Экзаменационный Билет № 30 1 этап Теоретическая часть	УТВЕРЖДАЮ: Председатель Государст­венной Аттестационной Комиссии __________ «___»_________________ 2011 г.
Итоговый междисциплинарный экзамен по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Учет средств целевого финансирования и поступления, источники его формирования. Факторный анализ себестоимости продукции. Акцизы. Плательщики, ставки, порядок исчисления налога.

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии спец. дисциплин __________ / /