Прогнозирование и планирование в налогообложении (стр. 1 )

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

«УТВЕРЖДАЮ»:

Проректор по учебной работе

_______________________ Л. М. ВОЛОСНИКОВА

«_____» ________________ 2013 г.

Прогнозирование и планирование в налогообложении

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Квалификация (степень) «Экономист. Специалист по налогообложению»

Форма обучения: очная, заочная (полная), заочная (ускоренная)

«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:

Автор (ы) работы:

___________________

«_____» ____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании кафедры финансов, денежного обращения и кредита «__25_» _____10____ 2013 г., протокол № __4_. Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.

«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:

Объем _____ стр.

Зав. кафедрой ______________ СС. Жукова

«_____» _____________ 2013 г.

Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «__08_» ______11____ 2013 г., протокол № __4_.

Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.

«СОГЛАСОВАНО»:

Председатель УМК __________________

«_____» _____________ 2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

И. о. директора ИБЦ ___________________

«_____» _____________2013 г.

«СОГЛАСОВАНО»:

Зав. методическим отделом УМУ_____________

«_____» _____________2013 г.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Финансово-экономический институт

прогнозирование и планирование в налогообложении

Учебно-методический комплекс. Рабочая программа

для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»

квалификация (степень) «Экономист. Специалист по налогообложению»

очной и заочной форм обучения

Издательство

Тюменского государственного университета

2013

 

Горохов и планирование в налогообложении. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения. Тюмень, 2013, 21 с.

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по специальности «Налоги и налогообложение».

Рабочая учебная программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Актуальные проблемы финансов [электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. *****., свободный.

Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и кредита. Утверждено первым проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: заведующий кафедрой

© Тюменский государственный университет, 2013.

© , 2013.

1.  Пояснительная записка

Налоговые платежи играют чрезвычайно важную роль в деятельности предприятий и организаций всех форм собственности и видов деятельности. Их значимость определяется, во-первых, значительной долей, которую они занимают в издержках, а, во-вторых, обязательным характером данных отчислений. Деятельность по исчислению и уплате налогов связана с неизбежным риском, причем этот риск носит комплексный характер, и далеко не всегда очевиден руководителю. Поэтому выбор эффективной налоговой стратегии организации, разработка и реализация мероприятий в рамках системы налогового планирования, составляет одну из приоритетных задач финансовой службы современного предприятия.

1.1. Цели и задачи дисциплины

Целью дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложение» является выявление и исследование закономерностей формирования налоговой стратегии организации, изучение актуальных вопросов налогового планирования.

Задачи дисциплины: формирование у студентов представлений о налоговой среде бизнеса и налоговом планировании в организации.

1.2. Место дисциплины в структуре ООП.

Учебная дисциплина «Прогнозирование и планирование в налогообложении» относится к дисциплинам профильной (вариативной) части профессионального цикла. Для изучения дисциплины студент должен обладать знаниями, полученными при изучении дисциплин, изучаемых по ООП направления подготовки «Налоги и налогообложение» - «Федеральные налоги и сборы», «Теория и история налогообложения», «Математика», «Статистика», «Информатика».

Учебная дисциплина является предшествующей для дисциплин профессионального цикла программ:

«Налоговое администрирование»

Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

профессиональные компетенции (ПК):

аналитическая деятельность:

способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно - правовых форм, включая финансово - кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления и методики из расчета (ПК -3);

консалтинговая деятельность:

  способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим организациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по вопросам совершенствования их финансовой деятельности (ПК-15);

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:

·  действующие налоги и механизм налогообложения;

·  актуальные проблемы налогообложения организаций и налогового планирования;

·  основные результаты научных и научно-практических исследований в сфере налогообложения и налогового планирования.

Уметь:

·  проводить оценку и мониторинг изменений налогового законодательства и судебной практики в целях налогового планирования в организации;

·  выявлять, формулировать и проводить исследование актуальных проблем налогообложения и налогового планирования в организации;

·  оценивать налоговую среду бизнеса, разрабатывать мероприятия в рамках системы налогового планирования, рассчитывать их экономическую эффективность и уровни рисков.

Владеть: практическими навыками налогового планирования в организациях.

Карта компетенций дисциплины «Налоговая среда бизнеса и налоговое планирование»

Компетенции	Формулировка компетенции	Результаты обучения в целом	Результаты обучения по уровням освоения материала	Виды занятий (лекции, практические, семинарские)	Оценочные средства (тесты, творческие работы, проекты и пр.)
Минимальный	Базовый	Повышенный
ПК-3	способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного самоуправления, и методики их расчета	Знает: Основы налоговой системы РФ. Структуру налоговых органов. Основные нормативно-правовые акты в области налогообложения. Методы оценки налоговой нагрузки бизнеса. Основные понятия, принципы и методы налогового планирования в организации. Особенности различных видов налогового планирования. Типовые схемы налоговой оптимизации различных налогов. Методы оценки налоговых рисков. Основные мероприятия по управлению налоговыми рисками.	Основные виды налогов, действующих в РФ. Основные нормы налогового законодательства. Как минимум, один метод расчета налоговой нагрузки. Понятие и виды налогового планирования. Методы налогового планирования (наименование и краткое описание). Причины налогового планирования. Принципы налогового планирования. Понятие классического налогового планирования. Примеры использования классического налогового планирования. Понятие оптимизационного налогового планирования. Примеры использования оптимизационного налогового планирования. Понятие и основные элементы налогового риска. Методы оценки налогового риска.	Основные виды налогов, действующих в РФ, особенностей их учета и исчисления. Специальные налоговые режимы. Базовые положения налогового законодательства РФ. Методы расчета налоговой нагрузки и их сравнительная характеристика. Понятие налогового планирования, дискуссионные вопросы в определении налогового планирования. Принципы классификации видов налогового планирования. Причины налогового планирования, их сущность и содержание. Общие методы налогового планирования – особенности, риски, условия применения. Специальные методы налогового планирования – особенности, риски, условия применения. Принципы налогового планирования и их практическое использование. Классическое налоговое планирование – общая характеристика, методы, риски, примеры использования. Оптимизационное налоговое планирование – общая характеристика, методы, риски, примеры использования. Понятие и составные элементы налогового риска, их детальная характеристика.	Налоговую систему РФ, особенности учета и исчисления налогов, налоговых льгот. Налоговое законодательство РФ, в том числе, проекты нормативных актов и судебную практику в области налогов. Методы расчета налоговой нагрузки, их сравнительная характеристика, рекомендации по практическому использованию. Понятие налогового планирования и личная аргументированная оценка различных подходов к нему. Аргументированная оценка причин налогового планирования, наиболее значимых для нашей страны/региона. Общие методы налогового планирования – детальная характеристика с примерами из практики. Специальные методы налогового планирования – детальная характеристика с примерами из практики. Аргументированное обоснование значимости принципов налогового планирования. Детальное обоснование роли и функций классического налогового планирования. Аргументированная оценка эффективности методов классического налогового планирования. Детальное обоснование роли и функций оптимизационного налогового планирования. Аргументированная оценка его эффективности. Детальная характеристика налогового риска. Личная аргументированная оценка сравнительной значимости элементов риска.	Сем.	Опрос, тест
Умеет: Обоснованно выбрать финансово-экономические показатели для расчета налоговой нагрузки организации, выбрать вид и метод налогового планирования для организации, оценить налоговые риски.	Выбрать метод налогового планирования для организации, выполнить оценку связанных с данным методом налоговых рисков.	Обоснованно разработать систему налогового планирования в организации, указать необходимые меры организационно-технического и документарного обеспечения, рассчитать экономический эффект и оценить налоговый риск.	Разработать систему налогового планирования организации со всеми необходимыми подсистемами, построить сценарный прогноз возможных последствий, рассчитать экономический эффект и оценить риски. Разработать систему управления налоговыми рисками. Предложить проекты типовых договоров и иных документов, необходимых для деятельности системы налогового планирования.	Сем.	Творческая работа
Владеет: Основными навыками анализа налогового поля организации, навыками прогнозирования прямых и косвенных последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков.	Общими навыками анализа и прогнозирования налогового поля организации, навыками прогнозирования последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков	Основными навыками анализа и прогнозирования налогового поля организации, навыками прогнозирования последствий налогового планирования, методами налогового планирования, методами оценки налоговых рисков и навыками разработки методов налогового планирования и анализа налоговых рисков	Устойчивыми навыками разработки и обоснования авторских методов налогового планирования и анализа связанных с данными методами налоговых рисков	Сем.	Практические задания
ПК-15	способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим организациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по вопросам совершенствования их финансовой деятельности	Знает: Задачи и проблемы, связанные с налогообложением бизнеса и налоговым планированием в организациях.	Наиболее распространенные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием.	Большинство ситуаций, связанных с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием, рекомендации по каждой ситуации.	Большинство ситуаций, связанных с исчислением и уплатой налогов и налоговым планированием, аргументированные рекомендации по каждой ситуации, судебную практику по налоговым спорам.	Сем.	Опрос, тест
Умеет: Анализировать финансово-хозяйственную деятельность организаций, с целью оценки налоговой нагрузки, разработки системы налогового планирования и оценки налоговых рисков.	Анализировать базовые показатели финансовой отчетности организации, рассчитывать налоговую нагрузку, предлагать налоговые схемы для одного или нескольких налогов, оценивать экономический эффект и риски.	Анализировать значимые показатели финансовой отчетности организаций, рассчитывать налоговую нагрузку несколькими методами, разрабатывать налоговые схемы для большинства налогов организации либо предлагать комплексную систему налогового планирования, рассчитывать экономический эффект, оценивать риски и предлагать мероприятия по их нейтрализации.	Разрабатывать комплексную систему налогового планирования для любой организации любого вида деятельности на основании анализа отчетности и локальных нормативных актов организации. Выполнять сценарный расчет возможного экономического эффекта. Выполнять сценарный расчет налоговых рисков. Разрабатывать комплексную систему управления налоговыми рисками организации.	Сем.	Твор-ческая работа
Владеет: Базовыми методиками прогнозирования налоговых платежей, методиками налогового планирования, методиками оценки налоговых рисков.	Основными навыками прогнозирования налоговых платежей, основными методами налогового планирования и оценки налоговых рисков.	Базовыми навыками прогнозирования налоговых платежей предприятий любой формы собственности и видов деятельности, методами налогового планирования, методами комплексной оценки налоговых рисков.	Устойчивыми навыками самостоятельного прогнозирования налоговых платежей любых организаций, методиками расчета сценарных прогнозов, методами налогового планирования и методами оценки налоговых рисков, навыками самостоятельной разработки системы налогового планирования и системы управления налоговыми рисками в организации.	Сем.	Практические задания

2.  Трудоемкость дисциплины.

Семестр 7. Форма промежуточной аттестации - зачет. Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы 60 часа.

3.  Тематический план.

Таблица 3.1.

Тематический план для очной формы обучения

№	Тема	недели семестра	виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.	Из них в интерактивной форме	Формы контроля
лекции*	семинарские (практические) занятия*	лабораторные занятия*	самостоятельная работа*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Понятие прогнозирования и планирования. Методы прогнозирования	1-2	2	2		4	2
2	Ошибки и неопределенности планов и прогнозов	3-4	2	2		2	1
3	Прогнозирование и планирование в системе государственного управления	5-6	2	2		2	1
4	Система государственного прогнозирования и планирования РФ	7-8	2	2		2	1
5	Организация процесса прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджет	9-10	2	2		2	1
6	Прогнозирование и планирование налоговых поступлений в бюджет в экономической и налоговой политике государства. Методы прогнозирования поступлений по отдельным видам налогов	11-12	2	2		2	1
7	Понятие и функции налогового планирования на предприятии	13-14	2	2		4	2
8	Система налогового планирования в организации. Методы и принципы налогового планирования на предприятии	15-16	2	2		2	1
9	Виды налогового планирования на предприятии: классическое, оптимизационное, противозаконное	17	2	2		4	2
	Итого:		18	18	0	24	12	зачет

Таблица 3.2.