Налоги и налогообложение (стр. 3 )

9. Определите доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, оставляют 348 тыс. р., из них не подлежат налогообложению 29 тыс. р. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 36 тыс. р. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 2 года, за 218 тыс. р. и квартира, находящаяся в собственности 4 года, за 2560 тыс. р.

10. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 р., за февраль – 16000 р., за март – 15300 р., за апрель – 9200 р.

11. Ведет ли к возникновению долга перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 3400 тыс. р. и куплен дом за 3250 тыс. р.?

12. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является вдовцом и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 р., за февраль 26000 р., за март 9800р., за апрель 16200 р.

13. Определите НДФЛ индивидуального предпринимателя по результатам декларирования, если в течение года им были получены доходы от предпринимательской деятельности в размере 620 тыс. р., в том числе в январе – 15 тыс. р., в феврале – 20 тыс. р., в марте 28 тыс. р. Получаемые в течение года доходы не нашли отражение в статье 217 НК РФ. Предприниматель имеет троих детей в возрасте 6, 14 и 16 лет. Старший ребенок учится в колледже на дневной форме обучения на договорной основе, стоимость обучения за год составила 8000 р. В течение года предпринимателем были осуществлены затраты, связанные с предпринимательской деятельностью, в размере 340 тыс. р.

14. Работнику предприятия на май, июнь, июль была выдана беспроцентная ссуда в размере 90 тыс. р. на свадьбу дочери. Ссуда должна быть возвращена до 1 августа. Ставка Центрального Банка РФ, действовавшая в течение данных трех месяцев, составляла 10,5 % годовых. Определите размер материальной выгоды и начислите НДФЛ на нее.

15. Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда 1 марта в размере 40 тыс. р. под 9 % годовых на 6 месяцев. По условию договора проценты и сама ссуда должны быть возвращены до 1 сентября. Ставка Центрального Банка РФ, действовавшая с марта по август, не менялась и составляла 10,5 % годовых. Определите, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислите НДФЛ на нее.

16. Определите возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, если им была приобретена квартира стоимостью 3240 тыс. р. Его доходы, подлежащие налогообложению, в данном году составили 270 тыс. р. В течение какого периода времени данным лицом будет реализовано право на имущественный вычет, если в течение последующих лет доходы, подлежащие налогообложению, составляли 270 тыс. р. ежегодно.

Тема 4. Акцизы. Водный налог

Время – 2 часа

1.  Акцизы: налоговая база, налоговый период, ставки налога.

2.  Акцизы: порядок исчисления налога; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета), порядок и сроки уплаты налога.

3.  Водный налог: налоговая база, ставки налога.

4.  Водный налог: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Литература: [2, 12, 13, 14, 17]

Задачи

1. Налогоплательщик, являющийся юридическим лицом и имеющий свидетельство по ГСМ, получил от поставщика 10 т дизельного топлива, уплатив при этом 6000 р., в том числе 1000 р. – НДС. 9,5 т было отгружено предприятию, имеющему свидетельство по ГСМ. 500 кг дизельного топлива налогоплательщик оставил для внутреннего потребления. В данном налоговом периоде в соответствии с нарядом для внутреннего потребления было использовано 200 кг топлива. Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет в налоговом периоде, учитывая, что условия вычета соблюдаются.

2. Налогоплательщик, являющийся юридическим лицом и имеющий свидетельство по ГСМ, получил от поставщика 20 т бензина с октановым числом 92 для дальнейшей перепродажи. В данном налоговом периоде 10 т бензина было продано предпринимателю, имеющему свидетельство по ГСМ для реализации бензина этим предпринимателем через АЗС. 10 т бензина было продано предпринимателю, имеющему свидетельство по ГСМ для реализации бензина этим предпринимателем оптом. Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет в налоговом периоде, учитывая, что условия вычета соблюдаются.

3. Предприятие, изготавливающее спиртосодержащую алкогольную продукцию с содержанием безводного этилового спирта 40 %, отгрузило на свой акцизный склад 2000 л продукции. В данном налоговом периоде было отгружено 1500 л продукции предприятию, занимающемуся оптовой продажей этой продукции, 300 л было отгружено предпринимателю для продажи товара в розницу. Для изготовления продукции было использовано 800 л спирта. Определите сумму акциза, поступившего в бюджетную систему РФ.

4. В ходе деятельности налогоплательщик осуществил забор воды из реки Томь для производственного водоснабжения 531037 м3. При этом лимит был установлен в размере 57 тыс. м3. Начислите водный налог и определите источники его финансирования.

5. В ходе деятельности налогоплательщик осуществляет сброс сточных вод в реку, и забор воды из реки Обь (Западно-Сибирский экономический район). Объем сточных вод, сбрасываемых в водный объект, составил 489723 м3, забираемых – 524839 м3, установленный лимит 350000 м3.

6. Начислите водный налог, если налогоплательщик осуществляет забор воды для водоснабжения населения из реки Томь. Объем забора составляет 500 тыс. м3.

Тема 5. Государственная пошлина.

Налог на имущество организаций

Время - 2 часа

1.  Государственная пошлина: налогоплательщики и объект налогообложения, ставки и порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты сбора.

2.  Налог на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога.

3.  Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Литература: [2, 12, 13, 14, 18]

Задачи

1. Начислите налог на имущество за I квартал, если стоимость налогооблагаемого имущества предприятия, зарегистрированного в Кемеровской области, равна:

-  на 1.01 – 200 тыс. р.;

-  на 1.02 – 250 тыс. р.;

-  на 1.03 – 180 тыс. р.;

-  на 1.04 – 210 тыс. р.;

2. Предприятие зарегистрировано 22 февраля. Стоимость налогооблагаемого имущества равна:

-  на 22.01 – 200 тыс. р.;

-  на 1.02 – 250 тыс. р.;

-  на 1.03 – 180 тыс. р.;

-  на 1.04 – 210 тыс. р.;

Начислите налог на имущество за весь период деятельности предприятия.

3. Предприятие, находящееся в г. Кемерово имеет филиал в г. Томске. В г. Томске ставка налога на имущество составляет 1 %. Налоговая база в целом по организации составляет 1800 тыс. р., в том числе по филиалу – 700 тыс. р. Начислите налог на имущество, подлежащий к уплате в гг. Кемерово и Томске.

Тема 6. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес

Время - 2часа

1.  Транспортный налог: объект налогообложения и налоговая база.

2.  Транспортный налог: налоговый период, налоговые ставки.

3.  Транспортный налог: порядок исчисления и сроки уплаты налога.

4.  Налог на игорный бизнес: объект налогообложения и налоговая база.

5.  Налог на игорный бизнес: ставки и порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Литература: [2, 7, 12, 13, 14, 17]

Задачи

1. В течение всего года на учете у организации числятся следующие транспортные средства:

- грузовые автомобили с мощностью двигал. с.	– 5 единиц;
- автобусы с мощностью двигал. с.	– 2 единицы;
- автобусы с мощностью двигал. с.	– 1 единица;
- легковой автомобиль с мощностью двигал. с.	– 1 единица;
- легковые автомобили с мощностью двигал. с.	– 4 единицы.

Легковые автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили – для перевозки грузов как для внутренних нужд, так и для заказчиков по разовым заказам. Один легковой автомобиль с мощностью двигал. с. числится в угоне, что оформлено надлежащим образом. Начислите транспортный налог за год.

2. Начислите транспортный налог по легковому автомобилю с мощностью двигал. с., если этот автомобиль был поставлен на учет 20 марта.

3. Начислите транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л. с., если он был снят с учета 15 августа.

4. Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислите транспортный налог, если на учете числятся:

- 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 л. с. каждый;

- 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя180 л. с. каждый;

- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигал. с.

- 2 грузовых автомобиля с мощностью двигал. с. каждый.

5. Предприниматель, проживающий в г. Кемерово, поставил на учет собственный легковой автомобиль мощностью двигал. с., используемый для осуществления перевозок между городами Кемерово и Новосибирск. Определите размер начисленного транспортного налога, если в Новосибирске действуют ставки транспортного налога, соответствующие базовым, приведенным в главе 28 НК РФ.

Тема 7. Налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Время – 2 часа

1.  Налог на имущество физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, ставки и порядок исчисления налога.

2.  Налог на имущество физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.

3.  Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

4.  УСНО: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

5.  УСНО: порядок исчисления и уплаты налога, зачисление сумм налога.

Литература: [2, 8, 11, 12, 13, 14, 16]

Задачи

1. Может ли налогоплательщик, производящий промышленную продукцию, воспользоваться УСНО, если заявление о переходе на УСНО в следующем году было подано в налоговый орган 10 декабря текущего года? Численность работников 50 человек. Стоимость амортизируемого имущества 30 млн р. Размер дохода от реализации за период с января по сентябрь текущего года составил 12 млн р. с НДС.

2. В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3 млн р. От покупателей в счет этой продукции получено 1800 тыс. р. Были отгружены 20%-е материалы на сумму 36 тыс. р. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. Организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25 тыс. р. Арендатор внес арендную плату в размере 12 тыс. р. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4000 р. Продажи осуществлялись по рыночным ценам. Определите единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком.

3. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5 млн р. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42 тыс. р. Определите единый налог, подлежащий к уплате.

4. В качестве объекта налогообложения по УСНО организация применяет доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде была продана промышленная продукция на сумму 14 млн р. Оплата покупателями произведена полностью. В течение налогового периода налогоплательщиком были понесены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 млн р.;

- расходы на оплату труда – 5 млн р.;

- расходы на обязательное страхование работников и имущества – 1800 тыс. р.;

- командировочные расходы – 40 тыс. р., что соответствует установленным нормативам;

- расходы на содержание служебного транспорта – 35 тыс. р.;

- оплата услуг связи – 26 тыс. р.;

- расходы на рекламу – 20 тыс. р.;

- арендная плата – 1100 тыс. р.

Начислите единый налог по УСНО в налоговом периоде.

5. Будет ли осуществлен принудительный переход с УСНО на общий режим налогообложения, если по итогам налогового периода доход налогоплательщика составил 14400 тыс. р.? Стоимость амортизируемого имущества к концу года достигла 102 млн р. Численность работников не изменилась по сравнению с началом года и к концу налогового периода составила 16 человек.

Тема 8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности (ЕНВД). Налоговая ответственность

Время - 2 часа

1.  ЕНВД: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

2.  ЕНВД: налоговый период, ставка налога.

3.  ЕНВД: порядок исчисления налога, порядок уплаты и зачисления налога.

4.  Налоговая ответственность: наличие правонарушения, наличие вины в совершении правонарушения.

4.1 Обстоятельства, исключающие вину.

4.2 Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.

4.3 Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Срок давности взыскания штрафа.

4.4 Размеры штрафов, применяемых к различным налоговым правонарушениям.

Литература: [2, 9, 12, 13, 14, 18]

Задачи

1. Начислите ЕНВД за квартал по техническому обслуживанию автотранспортных средств, которое организовал индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом второй группы. На условиях трудового договора у него работают 4 человека. Мастерская расположена в г. Кемерово на улице Базовой.

2. Начислите ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м2, расположенном в г. Кемерово на проспекте Советском, 26. Количество работников – 6 человек в каждом месяце. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями.

3. Начислите ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю, занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на грузовом автомобиле грузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не использует наемных работников, при этом используется 1 автомобиль.

4. Определите ЕНВД, подлежащий к уплате за квартал, для пиццерии, расположенной в г. Кемерово на бульваре Строителей между проспектом Ленина и проспектом Химиков. Площадь зала обслуживания посетителей – 60 м2. Численность работников организации – 12 человек. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в сумме 4800 р.

5 Методические рекомендации

по выбору, выполнению и оформлению курсовой работы

для специальности «Финансы и кредит»

Курсовая работа является одной из важнейших форм учебной работы и выполняется студентом в соответствии с учебным планом.

Выполнение курсовой работы должно способствовать углубленному усвоению лекционного курса и приобретению навыков в области решения производственных задач и ситуаций, оно базируется на изучении законов, постановлений правительства, нормативных и методических материалов, литературных источников, а так же на практическом материале предприятия (объединения, организации), экспериментальных и статистических данных.

Выполнение курсовой работы требует от студента не только знаний общей и специальной литературы по теме, но и умения увязывать вопросы теории с практикой хозяйствования, делать обобщения, выводы и предложения по оптимизации рассматриваемой проблемы.

Студент совместно с руководителем уточняет круг вопросов, подлежащих изучению, составляет план исследования, определяет структуру работы, выбирает необходимую литературу. В списке рекомендуемой литературы приведены основные нормативно-правовые документы, регулирующие вопросы начисления и уплаты изучаемого налога. Студент самостоятельно определяет круг дополнительной литературы, в том числе среди изданий периодической печати.

Структура курсовой работы должна способствовать раскрытию избранной темы и отдельных ее вопросов. Все части курсовой работы должны быть изложены в строгой логической последовательности и взаимосвязи.

Кроме теоретического материала курсовая работа должна содержать расчетную часть по определению объекта налогообложения, налогооблагаемой базы, начислению налога. Расчеты можно включать как в теоретическую часть в виде примера, так и выделить отдельной главой.

Содержание работы следует иллюстрировать схемами, таблицами, диаграммами, графиками, и т. д. Графическому материалу по тексту необходимо давать пояснения.

Выполненная студентом курсовая работа проверяется в срок до 10 дней преподавателем – руководителем работы, который дает письменное заключение по работе – рецензию. При оценке работы учитывается ее содержание, актуальность, степень самостоятельности, оригинальность выводов и предложений, качество используемого материала, а так же уровень грамотности (общей и специальной). Рецензия заканчивается выводом, может ли она быть допущена к защите.

Работа вместе с рецензией выдается студенту для ознакомления и возможного исправления. Если же курсовая работа по заключению рецензента является неудовлетворительной и подлежит переработке, то после исправления она представляется на повторное рецензирование, с обязательным представлением первой рецензии.

Курсовая работа должна быть защищена до сдачи экзаменов в данном семестре.

Работа выполняется на писчей бумаге стандартного формата на одной стороне листа, которые сшиваются в папке – скоросшивателе или переплетаются. Общий объем курсовой работы должен быть в пределах 25-30 страниц рукописного текста.

Номер темы выбирается по последней цифре номера зачетной книжки. По согласованию с преподавателем тема может быть заменена.

6 ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на прибыль организации.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Налог на имущество предприятий.

5. Налогообложение имущества физических лиц.

6. Единый социальный налог.

7. Акцизы.

8. Специальные налоговые режимы.

9. Ресурсные платежи.

10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

7 Контрольные вопросы

для самостоятельной проверки знаний

1.  Докажите наличие двойственности понятия «налог».

2.  Дайте характеристику этапов развития налогообложения для каждой исторической эпохи российского государства.

3.  Найдите основные общие черты российского налогообложения прошедших исторических периодов и налогообложения зарубежных стран этих же периодов.

4.  Найдите основные отличия российского налогообложения прошедших исторических периодов от налогообложения зарубежных стран этих же периодов.

5.  Назовите основные принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом и принципы, адаптированные к российским условиям.

6.  Каковы признаки, по которым классифицируется налоговая система РФ?

7.  Налоговая политика страны, ее роль, стратегия и тактика.

8.  Совокупный налоговый потенциал и его применение в социально-экономических характеристиках.

9.  Налоговый кодекс РФ и его значение.

10.  Каково основное содержание I и II частей НК РФ?

11.  Назовите общие черты и отличия налога и сбора.

12.  Охарактеризуйте каждый элемент закона о налоге.

13.  Кто является плательщиками НДС?

14.  Что такое освобождение от обязанностей плательщика НДС, назовите условия, необходимые для его получения для юридических лиц

15.  Назовите основные ставки НДС.

16.  Методика определения НДС, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета) налог исчисленный.

17.  Каким образом и в каких случаях осуществляется контроль за ценообразованием со стороны налоговых органов?

18.  Что такое входной НДС и когда плательщик не имеет права на его вычет?

19.  Когда плательщик получает право на вычет входного НДС по приобретаемым ценностям?

20.  Имеет ли право организация или предприниматель на получение вычета входного НДС, если он переведен на специальный налоговый режим?

21.  Назовите периодичность уплаты НДС.

22.  Входят ли суммы полученных авансов и предоплат в облагаемый оборот? Суммы выплаченных авансов?

23.  Когда возникает налоговое обязательство по НДС?

24.  Как распределяется между уровнями бюджетной системы сумма НДС?

25.  НДС является прямым или косвенным налогом? Ответ поясните.

26.  Как, по каким элементам классифицируются расходы, связанные с реализацией?

27.  Включают ли расходы на оплату труда платежи по договорам добровольного страхования в пользу работников?

28.  Что входит в состав амортизируемого имущества?

29.  Что не подлежит амортизации?

30.  Как осуществляется распределение амортизируемого имущества по амортизационным группам?

31.  Назовите методы начисления амортизации.

32.  Признаются ли для цели налогообложения суммы затрат на научные исследования и опытно-конструкторские разработки?

33.  Что такое резерв по сомнительной задолженности, кто имеет право на формирование такого резерва и как определяется его сумма?

34.  Что такое кассовый метод и метод начисления, какой из них является универсальным, каковы ограничения в применении?

35.  Как распределяется между уровнями бюджетной системы налог, начисленный на дивиденды?

36.  Что такое перенос убытка предшествующих налоговых периодов на будущее? Какие применяются ограничения?

37.  Назовите плательщиков ЕСН.

38.  Как осуществляется начисление ЕСН?

39.  Когда работодатели получают право на применение регрессивной шкалы налогообложения в общем случае и если работодатель признан ИТ компанией?

40.  Как облагаются ЕСН выплаты работникам-инвалидам?

41.  Назовите действующие налоговые вычеты по ЕСН.

42.  Как определяется налоговая база ЕСН при заключении авторского договора?

43.  Назовите источники финансирования ЕСН.

44.  Начисляется ли ЕСН по договору купли-продажи?

45.  Порядок и периодичность уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями.

46.  Кто относится к резидентам для цели налогообложения НДФЛ?

47.  Как облагаются налогом доходы, полученные в натуральной форме (при отсутствии государственных регулируемых цен)?

48.  Каким образом производится стандартный вычет на содержание детей, являющихся студентами и учащимися дневной формы обучения?

49.  Кто несет ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого НДФЛ дохода, на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев?

50.  В облагаемый доход какого периода времени включаются наличные отпускные суммы в случае ухода работника в очередной отпуск?

51.  Уменьшают ли налогооблагаемую базу удержания, производимые по решению суда или иных органов?

52.  Будет ли предоставляться социальный налоговый вычет работнику, если оплата его лечения была произведена организацией за счет средств работодателя?

53.  Каков порядок получения имущественного налогового вычета при продаже жилья?

54.  Облагается ли налогом пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организацией?

55.  Каков порядок расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями, периодичность и сроки уплаты ими налога?

56.  Перечислите основные подакцизные товары

57.  Когда возникает налоговое обязательство по подакцизным товарам?

58.  Какие ставки действуют для начисления акциза?

59.  Как распределяется между уровнями бюджетной системы суммы акцизов?

60.  Какова методика определения акциза, подлежащего уплате в бюджет?

61.  Назовите источник финансирования акцизов.

62.  Назовите виды платного водопользования.

63.  Каковы особенности исчисления налоговой базы при добыче нескольких видов полезных ископаемых?

64.  В каких случаях взимается государственная пошлина?

65.  Как дифференцируются ставки государственной пошлины?

66.  Поясните методику расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций за квартал.

67.  Будет ли учитываться при расчете транспортного налога тот факт, что транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в течение года?

68.  Как, в зависимости от чего дифференцируются ставки транспортного налога?

69.  Облагаются ли налогом транспортные средства, находящиеся в угоне?

70.  Облагается ли налогом транспортное средство, технически не пригодное к эксплуатации, но числящееся на учете?

71.  Облагается ли налогом в Кемеровской области транспорт общего пользования?

72.  Назовите периодичность уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями.

73.  Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

74.  Кто освобожден от уплаты земельного налога?

75.  Какие земельные участки не облагаются данным налогом?

76.  Источник финансирования земельного налога.

77.  Могут ли органы местного самоуправления изменять сроки уплаты земельного налога, установленные федеральными законодателями?

78.  Как дифференцируются ставки земельного налога?

79.  Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

80.  Как и в зависимости от чего дифференцируются ставки налога на имущество физических лиц?

81.  Кто имеет право перейти на УСНО?

82.  От каких налогов освобождает применение УСНО?

83.  Что такое минимальный налог, при применении какого объекта налогообложения он рассчитывается и когда подлежит уплате?

84.  Когда и в каком порядке осуществляется возврат от УСНО к обычному режиму налогообложения?

85.  Назовите ставки единого налога.

86.  Влияют ли страховые пенсионные взносы на сумму начисленного налога, на сумму единого налога, подлежащего уплате?

87.  Кем устанавливается базовая доходность?

88.  Что является определяющим фактором для применения ЕНВД?

89.  Назовите ставку ЕНВД.

90.  Кем определяются значения коэффициентов, корректирующих базовую доходность?

91.  Методика расчета ЕНВД, подлежащего уплате.

92.  Назовите налоги, от которых освобождаются плательщики ЕНВД.

93.  Имеет ли право налогоплательщик при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, попадающих под ЕНВД, применять этот специальный налоговый режим?

94.  Кем и каким образом осуществляется распределение ЕНВД по бюджетам и внебюджетным фондам.

95.  Назовите виды проверок, проводимые налоговыми органами.

96.  Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

97.  В каком случае может проводиться встречная проверка?

98.  Когда допускается повторная выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?

99.  В каких случаях осуществляются проверки таможенными органами?

100.  Назовите виды налоговых правонарушений.

101.  Одинаковы ли размеры штрафа по различным видам налоговых правонарушений?

102.  Может ли быть взыскан в бесспорном порядке штраф за нарушение налогового законодательства?

103.  Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль санкции за налоговые правонарушения?

104.  Применяется ли налоговая ответственность одновременно с административной и уголовной ответственностью?

105.  В каких случаях наступает административная ответственность?

106.  Одинаков ли порядок привлечения к административной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?

107.  В каких случаях физические лица и должностные лица организаций привлекаются к уголовной ответственности?

108.  Одинаков ли порядок привлечения к уголовной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?

8 примерные Вопросы к экзамену

1.  Функции налогов.

2.  Принципы налогообложения.

3.  Классификация налогов.

4.  Основные элементы закона о налоге.

5.  Методика расчета НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет работодателем за истекший месяц.

6.  Стандартные вычеты по НДФЛ.

7.  Социальные вычеты по НДФЛ.

8.  Имущественные вычеты по НДФЛ.

9.  Профессиональные вычеты по НДФЛ.

10.  Методика расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.

11.  Условия вычета входного НДС.

12.  Порядок вычета входного НДС.

13.  Общие требования к начислению НДС.

14.  Начисление НДС с применением прямых ставок.

15.  Начисление НДС с применением расчетных ставок.

16.  Порядок возмещения НДС.

17.  Порядок и сроки уплаты НДС.

18.  Акцизы: перечень подакцизных товаров, ставки.

19.  Определение акциза, подлежащего уплате в бюджет.

20.  Исчисление акциза.

21.  Вычеты по акцизам.

22.  Порядок и сроки уплаты акциза.

23.  Плательщики ЕСН. Льготы по ЕСН.

24.  Налоговая база по ЕСН.

25.  Порядок, исчисление и сроки уплаты ЕСН.

26.  Определение налогооблагаемой прибыли.

27.  Классификация доходов для цели налогообложения.

28.  Классификация расходов для цели налогообложения.

29.  Материальные расходы для цели налогообложения.

30.  Расходы на оплату труда для цели налогообложения.

31.  Амортизация для цели налогообложения.

32.  Прочие расходы для цели налогообложения.

33.  Применение кассового метода и метода начисления для цели налогообложения.

34.  Формирование резерва по сомнительным долгам.

35.  Перенос убытков на будущее.

36.  Ставки налога на прибыль. Распределение налога между звеньями бюджетной системы.

37.  Порядок и сроки уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль.

38.  Организация налогового учета.

39.  Налоговая база и ставки налога на добычу полезных ископаемых.

40.  Порядок определения количества добытого полезного ископаемого для цели налогообложения.

41.  Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

42.  Переход на УСНО и прекращение применения УСНО.

43.  Объект налогообложения при УСНО.

44.  УСНО как специальный режим налогообложения.

45.  Порядок исчисления и уплаты единого налога при УСНО.

46.  ЕНВД как специальный режим налогообложения. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.

47.  Расчет вмененного дохода.

48.  Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

49.  Транспортный налог.

50.  Налоговая база по налогу на имущество предприятий.

51.  Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.

52.  Водный налог.

53.  Земельный налог.

54.  Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.

55.  Налоговое планирование.

56.  Субъекты налоговых отношений.

Оригинал-макет учебно-методического комплекса дисциплины

НОУ ВПО КузИЭП

Подписано в печать АКТ № « » 200 г.

Формат 60 х 90/16

Объем - п. л. Тираж экз.

Стоимость руб.

Бумага многофункциональная офисная

Отпечатано в копировально-множительном отделе

Кузбасского института экономики и права