Организация и методика проведения налоговых проверок Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» очной и заочной форм обучения (стр. 4 )

Планирование самостоятельной работы студентов

(заочная форма обучения сокращенная образовательная программа на базе ВПО, СПО)

№	Модули и темы	Виды СРС	Объем часов
обязательные	дополнительные
1.	Общие положения налогового контроля	работа с законодательными и нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
2.	Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
3.	Камеральная налоговая проверка	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	11
4.	Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
5.	Планирование выездных налоговых проверок	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
6.	Выездная налоговая проверка	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	11
7.	Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	11
8.	Порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «Консультант Плюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
9.	Порядок проведения проверок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «Консультант Плюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
10.	Особенности проведения налоговых проверок по отдельным налогам	работа с нормативными документами; изучение документов из справочно-правовой системы «Консультант Плюс», подготовка ответов на вопросы к практическому занятию, выполнение заданий теста	Подготовка докладов, выполнение конспекта по теме практического занятия, решение задач	10
	ИТОГО:	103

3. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ КУРСА

В процессе изучения дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» используются следующие интерактивные методы обучения и инновационные формы организации занятий:

- лекции;

- семинары, закрепление материала лекции и самостоятельно изученных темах;

- письменные, устные домашние задания;

- расчетно-аналитические, расчетно-графические задания;

- обсуждение подготовленных студентами самостоятельных работ;

- консультации преподавателей;

- работа с глобальной информационной системой Интернет;

- самостоятельная работа студентов, в которую входит освоение теоретического материала, подготовка к семинарским занятиям, выполнение указанных выше письменных работ.

Реализация компетентностного подхода предусматривает использование в процессе изучения дисциплины следующих образовательных технологий, способов и методов:

- деловые игры для более глубокого освоения методики проведения налоговой проверки и анализ ситуационного поведения потребителей и фирм;

- ролевые игры в ходе сравнительного анализа различных налоговых обстоятельств;

- дискуссии, разбор конкретных ситуаций как для иллюстрации той или иной теоретической модели, так и в целях выработки навыков применения теории при анализе реальных налоговых проблем;

- тренинги в виде «мозгового штурма» при решении проблем и задач;

- внеаудиторная работа в форме обязательных консультаций и индивидуальных занятий со студентами (помощь в понимании тех или иных моделей и концепций, подготовка рефератов и эссе, а также тезисов для студенческих конференций и т. д.).

Тема 1. Общие положения налогового контроля.

Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.

Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля. Признаки и правовые принципы налогового контроля. Виды, формы и методы налогового контроля. Виды налоговых проверок и их основные отличия.

Тема 2. Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.

Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.

Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Тема 3. Камеральная налоговая проверка.

Общие положения о камеральной налоговой проверке.

Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Тема 4. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.

Цели и критерии истребования документов.

Порядок взаимодействия налоговых органов при проведении встречных проверок. Поручение и требование об истребовании документов.

Случаи неисполнения поручения. Ответственность за непредставление документов.

Тема 5. Планирование выездных налоговых проверок.

Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.

Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок. Формирование результатов планирования. Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.

Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.

Тема 6. Выездная налоговая проверка.

Назначение выездных налоговых проверок. Место проведения выездной налоговой проверки. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок. Срок проведения выездной налоговой проверки. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Окончание проведения выездной налоговой проверки.

Тема 7. Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.

Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений).

Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля.

Порядок проведения осмотра. Порядок истребования документов.

Порядок проведения выемки. Порядок назначения экспертизы.

Порядок привлечения специалиста, переводчика, вызова понятых.

Тема 8. Порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.

Порядок взаимодействия ОВД и НО при организации и проведении выездных налоговых проверок. Порядок направления в НО при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям НО, для принятия по ним решения. Порядок направления материалов НО в выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Тема 9. Порядок проведения проверок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов.

Планирование проведения проверок ККТ. Подготовка к проведению проверки ККТ. Проверка соблюдения требований законодательства.

Проверка полноты учёта выручки. Оформление результатов проверки.

Рассмотрение дел и исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.

Тема 10. Особенности проведения налоговых проверок по отдельным налогам.

Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль организаций. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам.

4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Общие положения налогового контроля.

1.1.  Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.

1.2.  Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля.

1.3.  Признаки и правовые принципы налогового контроля.

1.4.  Виды, формы и методы налогового контроля.

1.5.  Виды налоговых проверок и их основные отличия.

Тема 2. Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.

2.1. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.

2.2. Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

2.3. Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

2.4. Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений.

2.5. Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.

2.6. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Тема 3. Камеральная налоговая проверка.

3.1.  Общие положения о камеральной налоговой проверке.

3.2. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).

3.3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

3.4. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации.

3.5. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Тема 4. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.

4.1.  Цели и критерии истребования документов.

4.2.  Порядок взаимодействия налоговых органов при проведении встречных проверок.

4.3.  Поручение и требование об истребовании документов.

4.4.  Случаи неисполнения поручения.

4.5.  Ответственность за непредставление документов.

Тема 5. Планирование выездных налоговых проверок.

5.1. Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.

5.2. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.

5.3. Формирование результатов планирования.

5.4. Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.

5.5. Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.

Тема 6. Выездная налоговая проверка.

6.1.  Назначение выездных налоговых проверок.

6.2.  Место проведения выездной налоговой проверки.

6.3.  Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок.

6.4.  Срок проведения выездной налоговой проверки.

6.5.  Порядок проведения выездной налоговой проверки.

6.6.  Окончание проведения выездной налоговой проверки.

Тема 7. Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.

7.1. Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений).

7.2. Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля.

7.3. Порядок проведения осмотра.

7.4. Порядок истребования документов.

7.5. Порядок проведения выемки.

7.6. Порядок назначения экспертизы.

7.7. Порядок привлечения специалиста, переводчика, вызова понятых.

Тема 8. Порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.

8.1. Порядок взаимодействия ОВД и НО при организации и проведении выездных налоговых проверок.

8.2. Порядок направления в НО при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям НО, для принятия по ним решения

8.3. Порядок направления материалов НО в выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Тема 9. Порядок проведения проверок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов.

9.1. Планирование проведения проверок ККТ.

9.2. Подготовка к проведению проверки ККТ.

9.3. Проверка соблюдения требований законодательства.

9.4. Проверка полноты учёта выручки.

9.5. Оформление результатов проверки.

9.6. Рассмотрение дел и исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях.

9.7. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.

Тема 10. Особенности проведения налоговых проверок по отдельным налогам.

10.1. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль организаций.

10.2. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость.

10.3. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц.

10.4.Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

10.5. Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам.

5. тематика докладов

1.  Экономическая эффективность налогового контроля в Российской Федерации.

2.  Контрольная работа налоговых органов и пути повышения её эффективности.

3.  Организация работы территориальных налоговых органов – оценка эффективности и направления совершенствования.

4.  Организация налогового администрирования в РФ.

5.  Проблемы незаконного возмещения НДС из бюджета.

6.  Необоснованная налоговая выгода – проблемы и пути решения.

7.  Совершенствование налогового контроля в Российской Федерации.

8.  Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе камеральных налоговых проверок.

9.  Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок.

10.  Выездная налоговая проверка как одно из самых эффективных мероприятий налогового контроля.

11.  Выемка и её экономические и правовые последствия.

12.  Организация и методика проведения выездных (камеральных) налоговых проверок по …. (выбрать любой налог или группу налогов (например, по региональным, местным налогам).

13.  Организация государственной регистрации налогоплательщиков.

14.  Организация контрольной работы налоговых органов по выявлению недобросовестных налогоплательщиков.

15.  Правовые аспекты выездной налоговой проверки.

16.  Процедурные нарушения налоговых органов в ходе налоговых проверок.

17.  Становление и развитие налогового контроля в Российской Федерации (историко-теоретический аспект).

18.  Проблемы теории и практики налогового контроля.

19.  Повышение результативности налогового контроля.

20.  Научные взгляды на содержание налогового контроля и его роль в системе государственного финансового контроля.

21.  Исследование нормативно-правового и организационного механизмов регулирования налогового контроля в России.

22.  Организационно-методические основы предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков в механизме повышения результативности налогового контроля.

23.  Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности России.

24.  Налоговые проверки в системе налогового контроля.

25.  Правовые и организационные основы проведения камеральной налоговой проверки.

26.  Правовые и организационные основы осуществления выездных налоговых проверок.

27.  Камеральные и выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.

28.  Правовое регулирование налоговых проверок в Российской Федерации.

29.  Совершенствование системы планирования налогового контроля.

30.  Совершенствование организации трудовых процессов выездного налогового контроля.

31.  Организация и эффективность деятельности органов налогового контроля по выявлению и пресечению уклонений от уплаты налогов.

32.  Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы.

33.  Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе.

34.  Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля.

35.  Развитие налогового контроля в системе налогового администрирования в России.

Студенты заочной формы обучения в межсессионный период выполняют самостоятельно контрольную работу.

Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу.

Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете. Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то её необходимо защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен.

При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что она выполняется на листах формата А4: l-й лист - титульный, на 2-м листе пишется содержание контрольной работы, затем, начиная с 3-гo листа, идет ответ на поставленный вопрос. В конце контрольной работы необходимо привести список использованной литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи.

Номер темы контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжки.

6. Темы контрольных работ

1.  Порядок проведения выездных налоговых проверок и принятия решения по результатам проверок. Описать процедуру и составить схему.

2.  Описать процедуру проведения выемки документов и предметов в ходе налоговой проверки. Составить необходимые процессуальные документы.

3.  Описать процедуру проведения осмотра помещений и документов налогоплательщика. Составить необходимые процессуальные документы

4.  Описать процедуру проведения экспертизы в ходе налоговых проверок. Составить необходимые процессуальные документы.

5.  Описать порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации). Составить необходимые процессуальные документы.

6.  Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на примере конкретной организации.

7.  Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на прибыль организаций на примере конкретной организации.

8.  Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций и земельному налогу на примере конкретной организации.

9.  Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по водному и транспортному налогу на примере конкретной организации.

10.  Описать организацию и методику проведения камеральной и выездной налоговой проверки упрощённой системы налогообложения на примере конкретной организации.

11.  Описать организацию и методику проведения камеральной и выездной налоговой проверки единого налога на вменённый доход на примере конкретной организации.

7. ЗАДАНИЯ ДЛЯ практических занятий

Тема 1. Общие положения налогового контроля.

Контрольные вопросы

1.  Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.

2.  Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля.

3.  Признаки и правовые принципы налогового контроля.

4.  Виды, формы и методы налогового контроля.

5.  Виды налоговых проверок и их основные отличия.

Тема 2. Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.

Контрольные вопросы

1.  Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.

2.  Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3.  Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

4.  Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений.

5.  Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.

6.  Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Тема 3. Камеральная налоговая проверка.

Контрольные вопросы

1.  Общие положения о камеральной налоговой проверке.

2.  Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).

3.  Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

4.  Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации.