Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
№ | Модули и темы | Виды СРС | Неделя семестра | Объем часов | |
обязательные | дополнительные | ||||
1. | Налоговый анализ в системе анализа хозяйственной деятельности организаций | работа с литературой, источниками, реферат; свободное описание (эссе); выполнение заданий. | разработка тестовых заданий. | 1,2 | 6 |
2. | Анализ коэффициентов налоговой нагрузки и задолженностей организации по налогам и сборам | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий и задач. | 3,4,5 | 8 |
3. | Налоговый аудит: объект, цели, задачи. | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий и задач. | 6,7,8 | 8 |
4. | Предварительная оценка существующей системы налогообложения экономического субъекта | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий и задач. | 8,9 | 8 |
5. | Аудит расчетов с бюджетом по федеральным налогам | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий, решение задач. | 10,1112,13 | 17 |
6. | Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий решение задач.. | 14, 15,16 | 16 |
7. | Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах | работа с литературой, источниками, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий решение задач.. | 17,18 | 8 |
ИТОГО: | 71 |
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ I. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО АУДИТА
Тема 1. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налоговый анализ в системе анализа хозяйственной деятельности организаций.
Виды анализа и их взаимосвязь. Значение и назначение каждого вида анализа. Место налогового анализа в анализе хозяйственной деятельности организации. Состав и структура системы налогового анализа: предмет, объект, процесс, методика и средства исследования и другие элементы налогового анализа.
Основные методы налогового анализа. Анализ воздействия изменений в налоговом и хозяйственном законодательстве на налогообложение организаций.
Основные этапы налогового анализа и их содержание. Анализ налоговой нагрузки на организацию. Временной анализ налогов и сборов, уплачиваемых организацией за исследуемый период. Пространственный анализ налогов и сборов, уплачиваемых организацией за исследуемый период. Факторный анализ динамики и структуры налоговых платежей. Анализ структуры общей налоговой нагрузки на организацию.
Структура налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборов.
Тема 2. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от продажи. Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от продажи. Отношение суммы налога на прибыль организаций к выручке от продажи. Отношение суммы налога на имущество организаций к выручке от продажи. Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине прибыли до налогообложения. Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к прибыли до налогообложения.
Анализ издержек производства и обращения. Отношение суммы налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости. Анализ динамики задолженности организации по налогам и сборам. Анализ структуры задолженности организации по налогам и сборам. Анализ соотношений сумм задолженностей и сумм налогов и сборов, уплачиваемых организацией. Факторный анализ возникших задолженностей организации.
Тема 3. НАЛОГОВЫЙ АУДИТ: ОБЪЕКТ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ
Содержание, функции и принципы налогового аудита. Этапы проведения налогового аудита. Законодательная база. Объекты, задачи и результаты налогового аудита.
Тема 4. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
Предварительная оценка существующей системы налогообложения экономического субъекта.
Анализ учредительных документов. Оценка применяемой системы налогообложения: оценка учетной политики для целей бухгалтерского учета и учетной политики для целей налогообложения. Проверка взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Проверка логических связей и взаимоувязки между отдельными отчетными и расчетными показателями налоговой и бухгалтерской отчетности.
Соотнесение показателей различных налоговых деклараций. Сопоставление отдельных показателей внутри налоговых деклараций.
Раздел II. НАЛОГОВЫЙ АУДИТ ОРГАНИЗАЦИЙ
Тема 5. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ
Аудит налога на добавленную стоимость. Цель и задачи аудита. Проверка статуса налогоплательщика. Проверка возможности применения налоговых льгот и правильности их использования. Проверка объекта налогообложения. Проверка формирования налоговой базы. Проверка правильности применения вычетов. Проверка и оценка документооборота и полноты первичных документов налогового учета. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Аудит акцизов. Проверка обоснованности отнесения товаров к подакцизным товарам. Проверка правильности определения объекта налогообложения акцизами. Основания для операций, освобождаемых от налогообложения акцизами. Проверка операций при перемещении подакцизных товаров через российскую таможенную границу. Проверка правильности определения налоговой базы и применения налоговых ставок. Правомерность применения налоговых вычетов. Проверка соблюдения порядка уплаты акцизов и сроков представления отчетности.
Аудит налога на прибыль организации. Цель и задачи аудита. Проверка формирования доходов от реализации; прочих доходов; прямых расходов; распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных; косвенных расходов; прочих расходов. Проверка правильности определения, не учитываемых в целях налогообложения. Проверка и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского и налогового учета. Проверка правильности формирования налогооблагаемой базы. Проверка применения ставок по налогу. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Аудит налога на доходы физических лиц. Цель и задачи аудита. Проверка установления объектов налогообложения доходов физических лиц проверяемого экономического субъекта. Проверка и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского и налогового учета. Проверка соблюдения установленных норм трудового законодательства РФ; содержания и и соблюдения норм утвержденных и применяемых локальных нормативных документов, в части полноты начисления заработной платы, премий, и других надбавок. Проверка правильности применения вычетов, проверка применения льгот при взимании налога на доходы физических лиц. Проверка применения ставок по налогу. Проверка правильности и своевременности уплаты налога.
Аудит налога на добычу полезных ископаемых. Правильность определения объекта налогообложения в зависимости от характеристики объекта. Проверка объектов налога и налоговой базы. Проверка правильности применения налоговых льгот. Проверка правильности и своевременности уплаты налога. Аудит налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
Аудит водного налога. Проверка правильности установления объекта по налогу. Аудит порядка исчисления и уплаты налога.
Тема 6. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ
Аудит налога на имущество. Проверка правильности формирования первоначальной стоимости объектов основных средств. Проверка правильности включения амортизируемого имущество в состав амортизационных групп. Проверка и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского учета. Проверка правильности расчета среднегодовой стоимости имущества. Проверка применения льгот. Проверка применения ставок по налогу. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Аудит транспортного налога. Проверка объектов налога и налоговой базы. Проверка правильности применения налоговых льгот. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Аудит налога на игорный бизнес. Проверка объектов налога и налоговой базы. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Тема 7. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПРИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ
Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения.
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения. Предварительная оценка системы налогообложения при упрощенной системе налогообложения. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при упрощенной системе налогообложения.
Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при системе налогообложения в виде единого налога на системе налогообложения.
Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Нормативная и информационная база для проверки расчетов с бюджетом при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Предварительная оценка системы налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты аудируемым лицом налоговых платежей при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
РАЗДЕЛ I. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Место налогового анализа в анализе хозяйственной деятельности организации.
2. Основные этапы налогового анализа и их содержание.
3. Анализ налоговой нагрузки на организацию.
Тема 2. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
1. Коэффициенты налоговой нагрузки.
2. Анализ динамики задолженности организации по налогам и сборам.
3. Анализ структуры задолженностей организации по налогам и сборам.
Тема 3. НАЛОГОВЫЙ АУДИТ: ОБЪЕКТ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ
1. Содержание, функции и принципы налогового аудита.
2. Этапы проведения налогового аудита.
3. Оценка применяемой системы налогообложения.
Тема 4. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
1. Процедуры аудита при проверке регистров бухгалтерского учета и первичных документов по реализованным товарам, работам и услугам.
2. Проверка правильности определения налоговой базы и применения налоговых ставок.
3. Анализ и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского и налогового учета.
Раздел II. НАЛОГОВЫЙ АУДИТ ОРГАНИЗАЦИЙ
Тема 5. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ
1. Предварительная оценка системы исчисления «входного «НДС».
2. Процедуры аудита при проверке регистров бухгалтерского учета и первичных документов по приобретенным товарам, работам и услугам; оформления предъявленным поставщиками счетов-фактур; книги покупок.
3. Проверка правильности отражения вычета по суммам авансов и предоплаты, засчитываемым в отчетном периоде при реализации или в случае возврата авансов. Оформления предъявленным покупателям и заказчикам счетов-фактур; книги продаж.
5. Проверка правильности отражения вычета по суммам авансов и предоплаты, засчитываемым в отчетном периоде. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций.
4. Обоснованность отнесения товаров к подакцизным товарам. Проверка правильности определения объекта налогообложения акцизами.
5. Операции, освобождаемые, от налогообложения акцизами. Проверка операций при перемещении подакцизных товаров через российскую таможенную границу.
6. Правомерность применения налоговых вычетов. Проверка соблюдения порядка уплаты акцизов и сроков представления отчетности.
7. Проверка формирования доходов от реализации; прочих доходов; прямых расходов; распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных; косвенных расходов; прочих расходов.
8. Проверка правильности определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения. Проверка правильности формирования налогооблагаемой базы. Проверка применения ставок по налогу. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
9. Проверка установления объектов налогообложения доходов физических лиц проверяемого экономического субъекта.
10. Проверка и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского и налогового учета. Проверка соблюдения установленных норм трудового законодательства РФ; содержания и и соблюдения норм утвержденных и применяемых локальных нормативных документов, в части полноты начисления заработной платы, премий, и других надбавок.
11. Проверка правильности применения вычетов, проверка применения льгот при взимании налога на доходы физических лиц. Проверка применения ставок по налогу. Проверка правильности и своевременности уплаты налога.
12. Аудит налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Аудит водного налога. Правильность определения объекта налогообложения в зависимости от характеристики объекта. Проверка объектов налога и налоговой базы.
Тема 6. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ
1. Аудит налога на имущество.
2. Аудит транспортного налога.
3. Аудит налога на игорный бизнес.
4. Проверка объектов налога и налоговой базы. Проверка правильности составления и своевременности сдачи деклараций, а также правильности и своевременности уплаты налога.
Тема 7. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПРИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ
1. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения.
2. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
3. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
ТЕМЫ ЭССЕ, РЕФЕРАТОВ ПО КУРСУ
«Налоговый анализ и аудит»
1. Основные принципы налогового аудита и этапы его проведения.
2. Роль экономического анализа в налоговом аудите.
3. Налоговый аудит как приоритетное направление по снижению налоговых рисков.
4. Налоговый аудит и сопутствующие услуги по налоговым вопросам как приоритетное направление по снижению рисков и защиты интересов налогоплательщиков.
5. Услуги по налоговому аудиту: разработка комплекса мер по защите налогоплательщика от привлечения к налоговой ответственности.
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
7. Аудит методики исчисления налоговых платежей и постановки налогового учета на предприятии.
8. Услуги по налоговому аудиту: налогово-правовое сопровождение Заказчика при проведении выездной налоговой проверки
ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ
«Налоговый анализ и аудит»
1. Место налогового анализа в анализе хозяйственной деятельности организации.
2. Основные этапы налогового анализа и их содержание.
3. Анализ налоговой нагрузки на организацию.
4. Коэффициенты налоговой нагрузки.
5. Анализ динамики задолженности организации по налогам и сборам.
6. Анализ структуры задолженностей организации по налогам и сборам.
7. Содержание, функции и принципы налогового аудита.
8. Этапы проведения налогового аудита.
9. Оценка применяемой системы налогообложения.
10. Предварительная оценка системы исчисления «входного» НДС.
11. Процедуры аудита при проверке регистров бухгалтерского учета и первичных документов по приобретенным товарам, работам и услугам;
оформления предъявленным поставщиками счетов-фактур; книги покупок.
12. Процедуры аудита при проверке регистров бухгалтерского учета и первичных документов по реализованным товарам, работам и услугам;
оформления предъявленным покупателям и заказчикам счетов-фактур; книги продаж.
13. Аудит правильности определения объекта налогообложения акцизами.
14. Аудит формирования доходов от реализации; прочих доходов; прямых расходов; распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных; косвенных расходов; прочих расходов.
15. Аудит правильности определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
16. Проверка установления объектов налогообложения доходов физических лиц проверяемого экономического субъекта.
17. Аудит и оценка документооборота и полноты первичных документов бухгалтерского и налогового учета.
18. Аудит соблюдения установленных норм трудового законодательства РФ; содержания и и соблюдения норм утвержденных и применяемых локальных нормативных документов, в части полноты начисления заработной платы, премий, и других надбавок.
19. Аудит правильности применения вычетов, проверка применения льгот при взимании налога на доходы физических лиц.
20. Аудит налога на имущество.
22. Аудит транспортного налога.
23. Аудит налога на игорный бизнес.
24. Аудит налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
25. Аудит водного налога.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля).
7.1 Основная литература:
1. Савин налогообложения: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 080109 "Бух. учет, анализ и аудит" / , . - Москва: Вузовский учебник, 20с.
2. Волков, А. Г. Контроль и ревизия [Электронный ресурс]: учебное пособие / А. Г. Волков, Е. Н. Чернышева. - М.: Евразийский открытый институт, 20с440-3. Режим доступа: http://*****/index. php? page=book&id=90947 (дата обращения 17.01.2014).
3. НК РФ.
7.2 дополнительная литература:
1. , , Аудит учета финансовых результатов и их использования. Практическое пособие - М.: Юнити-Дана, 2012.
2. Аудит нематериальных активов коммерческой организации. Правовые, учетные и методологические аспекты. Учебное пособие - М.: Юнити-Дана, 2012.
3. Аудит учетной политики - М.: Лаборатория книги, 2010.
4. , , Аудит товарных операций. Практическое пособие - М.: Юнити-Дана, 2012.
5. , , Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: теория и практика. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2010.
6. Шестакова оптимизация - М.: ИД "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2012.
7.3. Программное обеспечение и интернет-ресурсы
1. www. *****
2. www. *****
3. www. *****
4. www. *****
5. www. *****
6. www. *****
7. www. *****
8. www. *****
9. www. *****
10. www. *****
11. www. *****
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
