МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра права

Методическая разработка

по дисциплине

«Финансовое право»

для проведения индивидуальных занятий студентов,

обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»

(профессионально-ориентированные программы:

«Государственные и муниципальные финансы»,

«Налоги и налогообложение», «Оценка собственности»)

Казань 2011

Составители: д. э.н., доцент ,

к. ю.н., доцент

Рецензент: к. ю.н., доцент

Обсуждена на заседании кафедры права 3.11.2008 г., протокол

Контроль качества:

методист: ст. преподаватель

ст. методист: к. э.н., доцент

начальник

отдела УККО: к. э.н., доцент

Введение

Задача подготовки высококвалифицированных экономистов и финансистов настоятельно требует от них углубления знаний в области правовых дисциплин, регулирующих профессиональные сферы их деятельности. В первую очередь это касается финансового права и практики его применения.

В процессе выполнения заданий индивидуальной работы у студентов должно сформироваться целостное представление о центральных институтах финансового права.

В ходе изучения дисциплины «Финансовое право» студенты должны получить не только теоретические знания, но и научиться их применять на практике. Полученные знания помогут им ориентироваться в случаях нарушения законодательства, определять преступность или неприступность деяния.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Индивидуальная работа выполняется путем письменного изложения подготовленных студентом решений задач. Все фактические обстоятельства, приводимые в задачах, считаются установленными и доказанными. Решение задач необходимо аргументировать, давая развернутый обоснованный ответ на каждый из поставленных вопросов. Решение должно быть выполнено грамотно, с соблюдением следующих требований: страницы должны быть пронумерованы и иметь поля для замечаний проверяющего преподавателя.

Вариант индивидуального задания соответствует порядковому номеру фамилии студента в журнале текущей успеваемости.

Выполнение индивидуальной работы оценивается исходя из правильности ответов, а также наличия аргументации и использования нормативно-правовых актов.

Задания для выполнения индивидуальной работы

Индивидуальная работа № 1

Основы бюджетного права Российской Федерации

Вариант 1

Представительный орган власти муниципального образования города N принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменения в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок.

Нарушены ли принципы бюджетной системы в данном случае? Обоснуйте ответ. Используйте гл. 5 Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 2

В бюджете города N на 2009 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен? Используйте гл. 5 Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 3

1. Из бюджета N-ской области на 2008 года муниципальному образованию городу X была выделена субсидия на ремонт дорог. В 2009 году Счетная Палата N-ской области провела проверку целевого использования этих средств городом. Одновременно Счетная Палата N-ской области потребовала представить все документы по исполнению муниципального бюджета города на 2008 год, обосновав это требование тем, что в связи с предоставлением финансовой помощи местному бюджету субъект Российской Федерации имеет право осуществлять контроль за исполнением муниципального бюджета в полном объеме.

Правомерно ли это требование? Соответствует ли оно бюджетным полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 4

Проанализируйте нижеприведенные определения бюджетного права. Выявите соответствие или несоответствие положениям теории бюджетного права каждого из предложенных вариантов определения:

1) бюджетное право – это совокупность юридических норм, регулирующих порядок формирования доходов бюджетной системы России, субъектов РФ и муниципальных образований;

2) бюджетное право – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в связи с образованием и использованием денежных фондов, сосредоточенных в государственных местных бюджетах, а также внебюджетных фондах;

3) бюджетное право – самостоятельная отрасль права, имеющая свой предмет и метод правового регулирования и свой кодифицированный источник – БК РФ;

4) бюджетное право – подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность юридических норм, регулирующих бюджетную систему, состав доходов и расходов бюджетной системы, бюджетную компетенцию государства, а также бюджетный процесс.

Вариант 5

Министерство финансов РФ составило проект бюджета Фонда обязательного медицинского страхования и передало его в Государственную Думу РФ для рассмотрения и утверждения после того, как Государственная Дума РФ рассмотрела во втором чтении проект федерального закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Правомерны ли действия Министерства финансов РФ? Правомерно ли было бы внесение проекта бюджета Фонда обязательного медицинского страхования после рассмотрения Государственной Думой РФ проекта федерального закона о бюджете на следующий год в трех чтениях? Каков порядок принятия бюджетов государственных внебюджетных фондов в РФ согласно бюджетному законодательству?

Вариант 6

Из бюджета города Н. Департаменту культуры городской администрации были выделены средства на цели реформирования библиотечной системы города Н. Средства были потрачены на закупку новых книг и оборудования для библиотечного коллектора, на ремонт здания городской библиотеки, на выплату премий сотрудникам Департамента и ремонт дороги на улице, где расположена библиотека. При осуществлении бюджетного контроля было принято решение о наложении санкции на получателя бюджетных средств и его руководителя в связи с нецелевым использование бюджетных средств.

Обоснуйте принятое решение органов финансового контроля. Какими нормативными актами они руководствовались при наложении санкций?

Вариант 7

Гражданин подал исковое заявление о возмещений вреда, причиненного незаконными решениями и действиями (бездействием) и должностных лиц МУП «Водоканал» муниципального образования город Нижнекамск.

Какой орган в соответствии с Бюджетным кодексом должен выступать в суде от имени публично-правового образования? Каковы действия суда в данном случае? Каковы действия суда, если государственный (муниципальный) орган являвшийся главным распорядителем бюджетных средств на момент спорных правоотношений утратил соответствующий статус?

Вариант 8

В чем, по вашему мнению, заключаются сходство и различия между бюджетом Европейского Союза и бюджетом Союза Беларуси и России? При ответе используйте положения разд. 6 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 8 декабря 1999 г. о создании Союзного государства, ст. 2 Бюджета Союзного го­сударства на 2005 год, утвержденного постановлением Парламентского собрания Союза Беларуси и России от 21 апреля 2005 г., и ст. F разд. I, ст. 201 Договора о Евро­пейском Союзе.

При ответе исходите из того, имеют ли вышеуказанные бюджеты постоянные собственные доходные источники.

Составляет ли бюджет Европейского Союза в совокупности с бюджетами государств — участников Европейского Союза единую бюджетную систему? Составляет ли бюджет Союза Беларуси и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь единую бюджетную систему? Составляет ли консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами единую бюджетную систему?

Вариант 9

В Высший арбитражный суд поступило заявление » с требованием признать незаконным п. 1 постановления Правительства РФ от 31 августа 2000 г. № 000 как не соответствующий ст. 5 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области». Данной статьей Закона было определено, что операции финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемые на территории Магаданской области, освобождаются от уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет. Правительством РФ были установлены, по мнению заявителя, дополнительные крите­рии в отношении данной льготы, в частности необходимость регистрации участников финансово-хозяйственной деятельности в Магаданской области. Поскольку из числа контрагентов аэропорта г. Магадан только авиалинии» является зарегистрированным на территории Магаданской области, а все иные авиакомпании зарегистрированы в других субъектах Российской Федерации, то заявитель несет убытки.

Представитель Правительства РФ в своем отзыве на заявление указывает, что Правительство при принятии оспариваемого постановления действовало во исполнение ст. 14 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2000 год», в которой Правительству было дано прямое поручение установить дополнительные критерии для предоставления льготы. Таким образом, данное постановление Правительства РФ нельзя признать незаконным.

Какое, по вашему мнению должен принять решение суд?

Вариант 10

В соответствии со ст. 120 ГК РФ учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества.

В юридической литературе упоминается о существовании принципа субсидиарности в финансовом праве по отношению к бюджетной системе Российской Федерации, что означает ответственность бюджета вышестояще­го уровня по расходным обязательствам бюджета нижестоящего уровня при недостаточности у последнего собственных доходов или источников покрытия дефицита.

Согласно ст. 31 БК РФ принцип самостоятельности бюджетов означает в том числе недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств бюджетов двух и более уровней бюджетной системы Российской Федерации, без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств, недопустимость непосредственного исполнения расходных обязательств органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств бюджетов других уровней.

Дайте развернутый ответ на вопрос, допустима ли реализация принципа субсидиарности при взаимоотношениях между:

1) федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ;

2) федеральным бюджетом и бюджетами органов местного самоуправления;

3) бюджетом субъекта РФ и бюджетами органов мест­ного самоуправления, расположенными на его террито­рии.

Вариант 11

Президент РФ подписал закон, предоставляющий студентам право бесплатного проезда на общественном транспорте. Возмещение транспортных льгот федеральным законом возложено на органы местного самоуправления.

Органы местного самоуправления в совместном обращении к Президенту РФ указали, что в местных бюджетах не предусмотрены расходы на указанные цели, и, кроме того, до настоящего времени не определен порядок компенсации расходов, понесенных ими в связи с исполнением указанного закона.

Дайте правовую оценку ситуации в соответствии с действующим законодательсвтом.

Вариант 12

Федеральное государственное унитарное предприятие «Пулково» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании из государственной казны Россий­ской Федерации 60 млн руб. убытков, понесенных в результате предоставления 50-процентной скидки со стоимости проезда на междугородных линиях воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в соответствии со ст. 30 Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Министерство финансов РФ в своем отзыве на исковое заявление указало на то, что реализация государственной политики в отношении инвалидов отнесена к ведению субъектов РФ и, таким образом, возмещение убытков организаций-перевозчиков от предоставленных льгот должно осуществляться из бюджета субъекта РФ с последующим предоставлением данному субъекту РФ субвенций (субсидий) из федерального фонда компенсаций в соответствии со ст. 133 БК РФ.

Для разрешения спора суду необходимо выяснить, чье расходное обязательство — Российской Федерации или субъекта РФ — представляет собой финансирование льготного проезда инвалидов и ветеранов. Ответьте на данный вопрос и скажите, из какого бюджета должны быть возмещены расходы истца.

Вариант 13

В Конституционный Суд РФ обратился с заявлением глава администрации г. Твери. Поводом для заявле­ния послужила ситуация, сложившаяся в связи с повышением платы родителей за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях.

В связи с сокращением доходной базы местного бюджета в результате бюджетной реформы распоряжением администрации г. Твери плата родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях была увеличена в 2,5 раза. Однако по иску прокурора г. Твери данное распоряжение было признано незаконным городским судом. Это, по мнению заявителя, является вмешательством в конституционное право органов местного самоуправления самостоятельно организовывать свой бюджетный процесс.

При слушании дела перед Судом встала необходимость выяснить, к какому уровню бюджетов бюджетной системы Российской Федерации относится расходное обязательство по финансированию предоставленных льгот по оплате содержания детей в муниципальных до­школьных учреждениях. При ответе используйте Конституцию РФ и Закон РФ «Об образовании».

Вариант 14

Глава муниципального образования «Управа Дмитровского района города Москвы» обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском к Управлению Федерального казначейства по г. Москве о понуждении к заключению договора на кассовое обслуживание исполнения муници­пального бюджета.

Исковые требования были основаны на ст. 14 Федерального закона «О финансовых основах местного само­управления в Российской Федерации», в соответствии с которой органы местного самоуправления вправе заключать соглашения с территориальными органами Федерального казначейства об обслуживании исполнения местных бюджетов. В этом случае полномочия территориальных органов Федерального казначейства распространяются на организации, осуществляющие операции со средствами местного бюджета. Территориальные органы Федерального казначейства не вправе отказывать органам местного самоуправления в заключении таких соглашений.

Управление Федерального казначейства по г. Москве отказалось от заключения соглашения по причине отсут­ствия технической возможности для выполнения функций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов.

Какое, по вашему мнению, решение должен был при­нять суд? При ответе учитывайте содержание ст. 215 – 216 БК РФ.

Вариант 15

Решением суда с налоговой инспекции в пользу взыскано 10 млн руб. в счет возмещения налога на добавленную стоимость. Соответствующий исполнительный лист был направлен для исполнения в отделение Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета должника – налоговой инспекции. Однако отделением Федерального казначейства данный исполнительный лист был возвращен на том основании, что органы Федерального казначейства не осуществляют возмещение налога на добавленную стоимость.

Правомерны ли действия органа Федерального казначейства?

Вариант 16

На основании иска арбитражный суд вынес решение о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость. Ответчиком по данному делу явилось управления Федерального казначейства, в связи с тем, что полномочиями по совершению операции по перечислению из федерального бюджета соответствующей суммы обладают только органы Федерального казначейства. Орган Федерального казначейства отказался исполнять данное решение суда и подал касса­ционную жалобу, в которой указал на отсутствие полномочий для возврата НДС без распоряжения территориального налогового органа.

Какое решение, по вашему мнению, должен принять арбитражный суд кассационной инстанции?

Вариант 17

Бюджетное учреждение в соответствии с разрешением на открытие в органах Федерального казначейства лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, имеет право на получение средств, поступающих от арендаторов в качестве компенсации эксплуатационных и коммунальных расходов. Однако орган Федерального казначейства отказывается зачислять данные суммы на лицевой счет по учету операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ссылаясь на отсутствие соответствующей позиции в учредительных документах учреждения.

Правомерны ли действия Федерального казначейства?

Вариант 18

Бюджетное учреждение получило от органа федерального казначейства извещение о приостановлении операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, открытому в органе Федерального казначейства, в связи с непредоставлением платежного поручения на оплату исполнительного листа о взыскании с данного учреждения денежных средств.

Правомерны ли действия органа Федерального казначейства?

Вариант 19

По результатам проверки, проведенной территориальным органом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в федеральном учреждении, был установлен факт нецелевого использования средств федерального бюджета, выделенных на капитальное строительство. Руководство учреждения попыталось добровольно возместить в доход федерального бюджета сумму нецелевого использования за счет средств, выделенных на текущие расходы, со своего лицевого счета в отделении Федерального казначейства. Однако отделение Федерального казначейства отказало в проведении данного платежа. Кто прав в данной ситуации?

Вариант 20

В ряде субъектов РФ в последние годы были приняты законы об административной ответственности за нарушения бюджетного законодательства (связанные с использованием средств бюджетов субъектов РФ).

Приведите примеры таких законов субъектов РФ.

Соотнесите положения этих законов, КоАП РФ и гл. 2 БК РФ.

Определите, нет ли противоречий или несогласованностей в указанных нормативных актах.

Вариант 21

Бюджетным учреждением был заключен договор на поставку мебели. Контрагент по данному договору — коммерческая организация уступила свои права требования кредитора по данному договору другой коммерческой организации, заключив соответствующий договор цессии. Однако при попытке бюджетного учреждения перечислить новому кредитору на его расчетный счет оговоренную в договоре сумму платежное поручение было возвращено органом Федерального казначейства без оплаты. Правомерны ли действия органа Федерального казначейства? Существует ли в данном случае денежное обязательство, подлежащее подтверждению и оплате органом Федерального казначейства?

Вариант 22

В 20011 г. С-ской областной Думой был принят Закон С-ской области «О внесении изменении изменений в Закон С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год»», опубликованный в областной газете. обратилось в областной суд с требованием о признании данного Закона противоречащим ст. 5 БК РФ и недействующим со дня его принятия.

В обоснование данного требования заявителем указано, что является крупнейшим кредитором С-ской области. В соответствии с Законом С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год» из областного бюджета на погашение государственного долга должно было быть выделено 166 млн. руб. Однако в 2004 г. был принят Закон С-ской области «О внесении изменений в Закон С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год»», в соответствии с которым на погашение государственного долга на 2010 г. должно было выделено не 166 млн. руб., а 65 млн. руб.

Какие требования бюджетного законодательства были нарушены?

Какое решение должен вынести суд?

Вариант 23

, выкупившее в одном из микрорайонов г. С. несколько земельных участков с имеющимися на них постройками, предназначенными по снос, обратилось в правительство С-ской области и администрацию г. С. с предложением о совместном финансировании строительства на принадлежащей ему территории детского физкультурно-спортивного комплекса.

Дайте оценку юридической перспективы изложенной ситуации с точки зрения бюджетных полномочий органов государственной власти субъекта РФ и муниципального образования.

Вариант 24

Территориальным органом Росфиннадзора установлен факт нецелевого использования бюджетным учреждением средств федерального бюджета. Однако при совершении платежа все необходимые документы были представлены в Федеральное казначейство по месту открытия лицевого счета, которое проверило правомерность платежа и провело его. Виновен ли в данном случае орган Федерального казначейства, допустивший нецелевое использование средств федерального бюджета?

Вариант 25

В ходе исполнения бюджета г. Альметьевска образовалась просроченная задолженность по исполнению расходных обязательств данного бюджета в размере 20% его доходов. В связи с этим правительство РТ, на территории которого находится г. Альметьевск, обратилось в арбитражный суд с ходатайством о введении в г. Альметьевске временной финансовой администрации.

Какое решение должен принять арбитражный суд?

Вариант 26

Согласно отчету о результатах проверки формирования и расходования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за соответствующий год (год обучения), при проверке Департамента имущества г. М. было установлено, что для учета указанных средств действовало несколько расчетных счетов, открытых Департаменту в коммерческих банках «Хованский», «ВТВ-Банк».

Оцените правильность действий Департамента имущества г. М.

Вариант 27

В ходе исполнения областного бюджета произошло снижение объема поступлений доходов, что привело к недофинансированию запланированных расходов на 10,5%. Правительство РФ ввело на территории области режим сокращения расходов. Через 15 дней после принятия выше указанного решения распорядитель бюджетных средств распределил бюджетное ассигнование и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.

Дайте оценку решению, принятому Правительством РФ?

Каковы юридические последствия принятия такого решения?

В каком порядке осуществляется сокращение расходов бюджета?

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 г., , // Информационно-правовая система «Эксперт-Гарант».

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. // Информационно - правовая система «Эксперт-Гарант».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ часть первая от 01.01.2001 г. , часть вторая от 01.01.2001 г. №14-ФЗ // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 01.01.2001 г., // Информационно - правовая система «Эксперт-Гарант».

5. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. // Информационно - правовая система «Эксперт-Гарант».

6. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 11 января 1995 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

7. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 000 // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

8. Тедеев право: учебник. – М.: Эксмо, 2008. – гл. 2, 3.

9. Финансовое право: учебник / Отв. ред. , – М.: Элит, 2009.

10. Финансовое право России: учебник для вузов. 2-е изд.,перераб. и доп./ Отв. ред. – М.: НОРМА, 2008.- гл. 6, 7.

11. Финансовое право: учебник / . – М.: Велби, 2008. – гл. 6, 7.

12. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / Под ред. . – М.: КноРус, 2007. – гл. 7, 8.

Индивидуальная работа № 2

Налоговое право Российской Федерации

Вариант 1

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размерерублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины, принял решение наложить штраф также на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Правомерны ли действия налогового органа? Мог ли он списать сумму штрафа в бесспорном порядке, если бы она составляларублей? Правомерны ли действия налогового инспектора, наложившего штраф на руководителя и главного бухгалтера?

Вариант 2

При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

Вариант 3

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговый инспектор осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день В. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа.

Вариант 4

индивидуальный предприниматель, своевременно не уплатил налог на доходы физических лиц, в результате чего налоговый орган в бесспорном порядке списал с его счета в банке сумму недоимки по налогу в размере 3000 рублей. При этом налоговая инспекция наложила на гражданина Н. штраф в размере 1000 рублей за нарушение им законодательства о налогах и сборах, также списав всю сумму штрафа в бесспорном порядке с этого же счета. обжаловал эти действия налогового органа.

Правомерны ли действия налогового органа? Удовлетворят ли жалобу гражданина Н.?

Вариант 5

Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, доначислил НДС и соответствующие пени, указав в решении на заемный характер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.04 .

Налогоплательщик обжаловал данное решение в суде.

Каково должно быть решение суда с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и Определений Конституционного Суда РФ?

Вариант 6

Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т. е. с дисконтом).

Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Вариант 7

Налогоплательщик - юридическое лицо переплатил в 2007 году налог на прибыль в бюджет в размерерублей. По результатам камеральной налоговой проверки за первый квартал 2008 года было выявлено, что налогоплательщик недоплатил налог на прибыль в размерерублей. Налоговая инспекция доначислила недоимку и соответствующие пени.

Правомерно ли решение налогового органа с учетом норм налогового законодательства и Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»?

Вариант 8

встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на .

Прав ли налоговый орган? Когда в соответствие с налоговым законодательством РФ возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

Вариант 9

Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в суммерублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт? Сошлитесь на нормы Налогового кодекса РФ.

Вариант 10

Гражданин выдал гражданину доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

Вариант 11

На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший проверку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать.

Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт? Используйте Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».

Вариант 12

Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты.

Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков. Сошлитесь на нормы налогового законодательства.

Вариант 13

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплаченорублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере? Используйте Налоговый кодекс РФ.

Вариант 14

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Вариант 15

В июле 2009 года налоговая инспекция приняла решение по итогам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатов по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в результате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитражный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование прoсило прекратить производство по делу, поскольку данный иск не подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятельность адвокатских образований в соответствии с Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской.

Какое решение должен принять суд и почему?

Вариант 16

При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы (например, банковские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при отчете штрафа определялись как один документ.

Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?

Вариант 17

– индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражном суде привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Вариант 18

Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.

Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.

Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.

Вариант 19

не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Вариант 20

подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере. Используйте Налоговый кодекс РФ.

Вариант 21

в августе 2008 года приобрела квартиру стоимостью рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления?

Вариант 22

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налоговый орган принял решение о бесспорном списании со счета налогоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений в размерерублей ирублей.

Поскольку налогоплательщик отказался добровольно исполнять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в суде, обосновав это тем, что его вина в совершении правонарушений не была установлена вступившим в законную силу решением суда и налоговый орган не имел права списывать штрафы в бесспорном порядке, так как тем самым нарушил конституционно установленный принцип презумпции невиновности.

Правомерны ли доводы налогоплательщика? Какое решение должен принять суд?

Вариант 23

приобрел простые акции и сыновья» и привилегированные акции и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц в соответствие с налоговым законодательством? Если да, определите размер налоговой ставки.

Вариант 24

Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика - юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок.

Какое решение должен принять суд?

Вариант 25

В сентябре 2007 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2008 года, что и было и выполнено органами Федерального казначейства РФ в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.

Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?

Вариант 26

Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция № 1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС из бюджета. Налогоплательщик снятся с учета в налоговой инспекции № 1 и встал на учет в налоговой инспекции № 2, направив после этого заявление в налоговую инспекцию № 2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция № 2 переадресовала эти требования налоговой инспекции № 1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.

Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов?

Вариант 27

Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того, как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.

Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме того, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с налоговых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.

Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинники истребуемых документов?

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 г., , // Информ. правов. система «Эксперт-Гарант».

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ часть первая от 01.01.2001 г. , часть вторая от 01.01.2001 г. №14-ФЗ // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 01.01.2001 г., // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

4. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

6. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

7. Финансовое право России: учебник для вузов. 2-е изд.,перераб. и доп./ Отв. ред. – М.: НОРМА, 2008. – гл. 8.

8. Финансовое право: учебник / . – М.: Велби, 2008. – гл. 9.

9. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / Под ред. . – М.: КноРус, 2007. – гл. 10.

10. Финансовое право Российской Федерации: учебник / Отв. ред. . - М., Юристъ, 2007.

11. Финансовое право: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. / Отв. ред. – М.: Юстицинформ, 2007. – гл. 9.

12. Финансовое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / , , – М.: Проспект, ТК Велби, 2007. – гл. 8.

Индивидуальная работа № 3

Правовое регулирование банковской деятельности, расчетных отношений и страховых отношений, денежного обращения. Валютное регулирование и валютный контроль

Вариант 1

В связи с дефицитом федерального бюджета, не запланированным в законе о бюджете на текущий год, Центральный банк единолично принял решение о выпуске денежных средств в объеме, покрывающем возникший дефицит. Кроме того, Центральный банк РФ принял решение о замене денежных купюр старого образца на новые, ограничив срок обмена банкнот 10 месяцами.

Оцените правомерность действий Банка России. Должен ли Банк России согласовывать подобные решения с иными государственными органами? Если да, то с какими именно?

Вариант 2

Валютный резидент заключает контракт на поставку товаров, оплата по которому должна быть произведена в иностранной валюте. Однако сумма контракта не была определена точно и могла быть исчислена лишь приблизительно.

Должен ли валютный резидент оформить паспорт сделки?

Вариант 3

в качестве покупателя заключило с договор купли-продажи товаров на сумму рублей и с хозяйственным товариществом «В» договор на суммурублей. Расчет по данным договорам покупатель осуществлял наличными денежными средствами, причем по договору с товариществом «В» расчет был осуществлен одним платежом, а по договору с оплата производилась двумя равными платежами порублей каждый. Однако, если в первом случае ни банк, ни налоговая инспекция не усмотрели нарушений, то во втором случае оба платежа были признаны произведенными с нарушением действующего законодательства. не согласился с данной точкой зрения поскольку все платежи не превышалирублей.

Право ли юридическое лицо? Разрешите данную ситуацию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Вариант 4

На валютные счета юридического лица-резидента поступило несколько платежей: 1) валютная выручка от продажи произведенных им товаров; 2) пожертвования на благотворительные цели; 3) средства, уплаченные резидентом в качестве аванса по заключенному с нерезидентом договору и возвращенные нерезидентом; 4) штрафные санкции в иностранной валюте за просрочку исполнения обязательства контрагентом-нерезидентом по договору; 5) средства в иностранной валюте, полученные в виде доходов операций с ценными бумагами; 6) средства, полученные за переданную нерезидентам информацию; 7) средства, полученные за передачу прав на товарный знак.

Какие из перечисленных поступлений будут подлежать обязательной продаже на внутреннем валютном рынке в установленном законодательством объеме? В какой срок резидент обязан продать их?

Вариант 5

Российское предприятие заключило с другим предприятием договор простого товарищества, в результате оба хозяйствующих субъекта произвели поставку иностранному юридическому лицу за рубеж выпущенные ими товары. В счет оплаты договора поставки на счет одного из предприятий поступила иностранная валюта. Половина полученной суммы была впоследствии перечислена им на валютный счет второго предприятия.

Правомерно ли подобное перечисление средств? Какую часть валютной выручки они обязаны будут продать на внутреннем валютном рынке Российской Федерации? Обоснуйте ответ, ссылаясь на нормативные акты.

Вариант 6

Гражданин Российской Федерации, имеющий валютный счет в уполномоченном банке, на котором лежалоевро, решил снять со счета единовременноевро. Банк отказал ему в этом, сославшись на слишком большой размер снимаемой суммы, и предложил разбить ее на несколько платежей в течение месяца.

Прав ли банк? Имеются ли законодательные ограничения на операции связанные с внесением резидентами иностранной валюты на свои валютные счета или получением наличной иностранной валюты со своих банковских счетов?

Вариант 7

Акционерный банк «Лизинг» обратился с письмом к , в котором он сообщал, что принадлежащее на праве собственности здание типографии, обозначенное в заключенном между указанными юридическими лицами кредитном договоре как предмет залога, подлежит продаже с аукциона в назначенную дату в связи с невозвратом кредита, и просил представителей общества прибыть на аукцион и принять участие в реализации заложенного имущества.

в ответном письме предложило банку продлить договор еще на один год на тех же условиях, дополнив предмет договора залогом земельного участка, на котором находится здание типографии. В противном случае общество обратится в суд с иском о признании договора об ипотеке недействительным, поскольку указанный договор не оформлен в установленном порядке.

Проанализируйте данную ситуацию с точки зрения соблюдения сторонами действующего законодательства.

Вариант 8

В обеспечение исполнения кредитного договора предоставило АКБ «Амурский» несколько японских холодильников и промышленное здание, которым оно владело на праве аренды. Условия о залоге были включены в кредитный договор, заключенный в нотариальной форме. По истечении срока возврата кредита банк про­дал холодильники по цене ниже их стоимости сотрудникам банка, а здание выставил на продажу с публичных торгов, намереваясь продать по очень высокой цене и таким образом не только покрыть расходы по предоставленному кредиту, но и получить прибыль. Аудиторская фирма признала действия банка незаконными.

Допустили ли стороны договора: и АКБ «Амурский» - нарушение действующего законодательства? Если да, то в чем это заключается?

Вариант 9

Предприятие «Терра» - клиент акционерного банка «Средуралбанк» - в декабре 2009 г. поручило ему перечислить 48 млн руб. по семи платежным поручениям своим кредиторам. Денежные средства были списаны с расчетного счета предприятия, но не переведены в банк получателя, а зачислены на счет 904 «Прочие дебиторы и кредиторы». В феврале эти денежные средства по требованию клиента были восстановлены на расчетном счете клиента. Предприятие обратилось с требованием к банку возместить причиненный ущерб. Банк ответил, что никакого ущерба предприятие «Терра» не понесло, поэтому ответственность банка по законодательству для данного отношения не предусмотрена.

Проанализируйте ситуацию и определите, правильно ли понимается и применяется участниками правоотношения действующее законодательство? Предусмотрена ли ответственность банка?

Вариант 10

Фирма «Восток», намереваясь взять кредит в банке «Северный», в марте 2009 г. заключила договор поручительства с финансовой компанией «Юг», по которому приняла обязательство перед фирмой отвечать перед банком за исполнение обязательства фирмой «Восток» по кредитному договору между этой фирмой и банком. В апреле 2009 г. между фирмой «Восток» и банком «Северный» был заключен кредитный договор, к которому в качестве составной части был приложен указанный выше договор поручительства.

В установленный срок фирма «Восток» денежную сумму (кредит) банку не возвратила и не уплатила проценты на нее. Банк «Северный» на основании договора поручения обратился к финансовой компании «Юг» с требованием уплатить всю сумму кредита. Однако компания уплачивать денежные средства отказалась, так как, по ее мнению, договор был заключен неправильно ни по существу, ни по форме. Кроме того, ответственность компании в соответствии с действующим законодательством является субсидиарной, т. е. она привлекается к ответственности дополнительно и лишь в части обязательства, не исполненного основным должником - фирмой «Восток».

Проанализируйте данную ситуацию и определите, насколько пра­вильно все участники применили действующее законодательство?

Вариант 11

ИЧП «Дальвент Интернешнл» заключило с АО «Титан Иркутск» договор купли-продажи от апреля 2009 г. сроком действия до июня 2009 г., согласно которому ИЧП должно поставить товар в соответствии со спецификацией, а акционерное общество оплатить его в течение 15 банковских дней с момента получения. Покупателем товар был получен, но оплата не производилась. В обеспечение денежных обязательств АКБ «ВостСибтранскомбанк» выдал б гарантию ИЧП «Дальвент Интернешнл», в которой были оговорены условия и порядок уплаты денежной суммы гарантом бенефициару со сроком действия до июля 2009 г. В июне 2009 г. ИЧП «Дальвент Интернешнл» обратилось с требованием к АКБ «ВостСибтранскомбанк» о взыскании денежной суммы по банковской гарантии и возмещении убытков, образовавшихся в результате задержки оплаты задолженности.

АКБ «ВостСибтранскомбанк» отказался удовлетворить требование по следующим основаниям:

1) требование бенефициара поступило по окончании определен­ного в договоре купли-продажи срока окончания договора;

2) банк не располагает документами, чтобы проверить, как, выполнялись сторонами обязательства по договору купли-продажи;

3) обязательство гаранта перед принципалом ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия, поэтому требование по возмещению убытков удовлетворению не подлежит.

Проанализируйте ситуацию и определите, правильно ли понимается и применяется участниками правоотношения действующее законодательство?

Вариант 12

и журналы» через киоск продало номер газеты «Пионерская Правда» и журнал «Все для домохозяйки». Васильев попросил кассовый и товарный чеки. Продавец ему отказал.

Правомерно ли требование Васильева? Изменится ли ваше мне­ние, если Васильев купил бы еще пачку сигарет в том же киоске? Обо­снуйте свой ответ.

Вариант 13

В кассе магазина у отказались принять 10 руб., так как купюра была склеена из двух разных купюр по 10 руб. Он обратился в банк, но там ему также отказали.

Правомерен ли отказ банка и магазина? Как и где Иванов может поменять купюру и сколько получить в денежном выражении? Как изменится ваше мнение, если купюра окажется склеенной из одной разорванной, а не из двух? Обоснуйте свой ответ.

В кассе предприятия «Конец Света» была проведена проверка, показавшая недостачу вруб.

Какие меры ответственности могут быть применены к предприя­тию и кем? На основании каких нормативных актов? Изменится ли ваш ответ, если вместо недостачи был обнаружен излишек?

Вариант 14

Коммерческий банк и сын» осуществил несколько операций купли-продажи иностранной валюты, не имея лицензии на осуществление операций с иностранной валютой. Центральный банке РФ, выявив нарушение, обязал данную кредитную организацию выдать кредит государственному унитарному предприятию в размере 300000 руб.

Правомерны ли действия Центрального банка РФ? Какие санкции может наложить Центральный банк РФ на кредитную организацию в случае выявления нарушения, аналогичного совершенному КБ и сын»?

Вариант 15

Следователь прокуратуры запросил в банке справку о наличии в данной кредитной организации вклада гражданина Н. и сумме средств во вкладе в связи с расследованием уголовного дела, а так же справку о наличии в данном банке счета юридического лица в порядке проверки информации для последующего возбуждения уголовного дела. Банк отказал в выдаче таких справок, сославшись на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Обязан ли банк выдать следователю такие справки?

Вариант 16

Муниципальное образование решило способствовать созданию коммерческого банка, выделив часть средств городского бюджета в уставный капитал такого банка. Кроме средств бюджета при формировании уставного капитала были использованы средства трех физических лиц, одного юридического унитарного предприятия.

Как расценит Центральный банк РФ такой порядок формирования уставного капитала коммерческого банка? Зарегистрирует ли ЦБ РФ этот банк или откажет в регистрации? Обоснуйте решение Центрального банка РФ.

Вариант 17

Федеральное казначейство решило провести проверку расходования полученных бюджетных средств государственным учреждением и запросило банк о состоянии счета данного учреждения. Банк отказался представить такие сведения, ссылаясь на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Правомерно ли требование Федерального казначейства? Может ли банк отказать ему в данном случае?

Вариант 18

При регистрации в качестве коммерческого банка по представленным документам было установлено, что в качестве руководителя данной кредитной организации предполагается назначить лицо, имеющее высшее техническое образование, работавшее в коммерческом банке в качестве начальника отдела валютных операций в течение 1,5 лет и имеющее судимость за хулиганство.

Может ли Центральный банк отказать в государственной регистрации и выдаче ему лицензии? Если да, то по каким основаниям?

Вариант 19

обратился к учредителям коммерческого банка, -кредит» с предложением купить 25 процентов акций банка. Учредители приняли решение продать гражданину Б. акции и заключили соответствующий договор. После совершения сделки о продаже стало известно ТГУ Центрального банка РФ, которое сочло эту сделку нарушением банковского законодательства и приняло решение о наложении на банк штрафа.

Возможна ли продажа акций (долей) банка без уведомления или согласия Центрального банка РФ? Было ли необходимо уведомить Центральный банк в данном случае? Является ли совершение такой сделки нарушением банковского законодательства и правомерны ли действия ТГУ ЦБ РФ по взысканию санкций с банка?

Вариант 20

В договоре банковского счета, заключенном между Волгоградским промышленным банком и правлением Волгоградского райпотребсоюза, была предусмотрена обязанность банка уплачивать райпотребсоюзу проценты за пользование денежными средствами, размер которых и сроки зачисления на счет не были определены. По истече­нии месяца клиент банка потребовал зачислить на счет денежную сум­му исходя из ставки рефинансирования Банка России.

Банк отказался уплачивать проценты, считая, что клиент неправильно понимает действующее законодательство. Поскольку ни размер, ни сроки не были определены, договор считается безвозмездным. Ставка рефинансирования Банка России, по мнению банка, не применяется к данному случаю. Условие об уплате процентов за пользование денежными средствами клиента требует дополнительного соглашения сторон, оформленного нотариально.

Правильно ли стороны понимают и применяют действующее законодательство?

Вариант 21

Центральный банк РФ после неоднократных предупреждений и наложений штрафов за нарушение банковского законодательства в коммерческом банке принял решение о приостановлений действия выданной данному банку лицензии на осуществление операций с иностранной валютой и назначить временную администрацию сроком на 1 год. Руководство банка обжаловало данное решение, считая его неправомерным.

Удовлетворят ли жалобу руководства банка?

Вариант 22

Гражданин Российской Федерации, имеющий валютный счет в уполномоченном банке, на котором лежало 30 000 евро, решил снять со счета единовременно 20 000 евро. Банк отказал ему в этом, сославшись на слишком большой размер снимаемой суммы, и предложил разбить ее на несколько платежей в течение месяца.

Прав ли банк? Имеются ли законодательные ограничения на операции связанные с внесением резидентами иностранной валюты на свои валютные счета или получением наличной иностранной валюты со своих банковских счетов?

Вариант 23

Российское предприятие заключило с другим предприятием договор простого товарищества, в результате оба хозяйствующих субъекта произвели поставку иностранному юридическому лицу за рубеж выпущенные ими товары. В счет оплаты договора поставки на счет одного из предприятий поступила иностранная валюта. Половина полученной суммы была впоследствии перечислена им на валютный счет второго предприятия.

Правомерно ли подобное перечисление средств? Какую часть валютной выручки они обязаны будут продать на внутреннем валютном рынке Российской Федерации? Обоснуйте ответ, ссылаясь на нормативные акты.

Вариант 24

Коммерческий банк выпустил бумаги, указав, что они удостоверяют право держателя при предъявлении этому банку получить определенное количество рублей (валюты Российской Федерации) согласно номиналу. Эти бумаги являются бумагами на предъявителя и могут пере­даваться без совершения каких-либо передаточных над­писей.

Эти бумаги в связи с нехваткой на территории дея­тельности соответствующего коммерческого банка денеж­ных знаков, выпущенных Банком России, приобрели в обороте свойства средства платежа и средства расчетов по номиналу.

Обладают ли эти бумаги силой законного платежного средства? Обязательны ли они к приему на территории Российской Федерации?

Вариант 25

По договору купли-продажи канцелярских товаров юридическое лицо 19 апреля 2010 г. осуществило платеж наличными деньгами на сумму 30 тыс. руб. другому юридическому лицу. 20 апреля 2010 г. первое юридическое лицо произвело доплату второму юридическому лицу по этому же договору наличными деньгами на сумму 40 тыс. руб.

Рассмотрите предложенную ситуацию и ответьте на следующие вопросы: допустимо ли осуществление таких платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации?

Установлена ли административная ответственность за осуществление между резидентами расчетов наличны­ми деньгами?

Установлены ли в настоящее время какие-либо ог­раничения на осуществление расчетов наличными день­гами между юридическими лицами?

Могут ли быть установлены подобные ограничения с учетом п. 2 ст. 861 ГК РФ?

Вариант 26

Налоговый орган при проведении налоговой проверки налогоплательщика (юридического лица — крупного субъекта внешнеторговой деятельности) затребовал у уполномоченного банка со ссылкой на п. 2 ст. 86 НК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона ведомости валютного контроля по паспортам сделок данного налогоплательщика.

Каким законодательством (налоговым или валютным) должен регламентироваться порядок передачи соответствующей информации уполномоченным банком? Оцените правомерность требований налогового органа с точки зрения валютного законодательства. Имеются ли у уполномоченного банка основания для отказа в предоставлении указанной информации? Распространяется ли на данную информацию режим банковской тайны?

Вариант 27

Является ли валютной операцией перевод резиден­том иностранной валюты со своего транзитного валютно­го счета на специальный банковский счет «Р1» (см. п 2.8 Инструкции )? Обоснуйте с точки зрения валютного законодательства, допустимо ли регулирование Банком России указанной операции, в том числе допустимо ли было установление требования о резервировании при ее осуществлении (см. п. 1.4 Указания ).

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 г., , // Информ. правов. система «Эксперт-Гарант».

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

3. Вопросы Министерства финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 7 апреле 2004 г. № 000 // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

4. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ часть первая от 01.01.2001 г. , часть вторая от 01.01.2001 г. №14-ФЗ // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 01.01.2001 г., // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

6. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

7. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

8. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

9. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

10. Тедеев право: учебник. – М.: Эксмо, 2008. – гл. 5.

11. Финансовое право России: учебник для вузов. 2-е изд.,перераб. и доп./ Отв. ред. – М.: НОРМА, 2008. – гл. 9, 10, 11.

12. Финансовое право: учебник / . – М.: Велби, 2008. – гл. 12, 13, 15.

13. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / Под ред. . – М.: КноРус, 2007. – гл. 11, 12, 14.

14. Финансовое право Российской Федерации: учебник / Отв. ред. . - М., Юристъ, 2007. – гл. 10, 11.