Условие задачи (стр. 1 )

Задача.

Условие задачи

1. Выписка из учетной политики: основным видом деятель­ности предприятия является производство и продажа мягкой мебе­ли. Прямые затраты собираются на счете 20 «Основное производ­ство» в разрезе видов изделий. Расходы по управлению производ­ством отражаются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйствен­ные расходы», затем списываются на себестоимость произведенной продукции.

Материалы отражаются в текущем учете по учетным ценам (по ценам приобретения, т. е. по договорной стоимости, включая суммы транспортно-заготовительных расходов).

Готовая продукция учитывается в учете по фактической себес­тоимости. Продукция признается реализованной по мере предъяв­ления счетов покупателям (в момент отгрузки продукции).

В целях упрощения задачи начисление налогов за отчет­ный период не предусмотрено.

2. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода составили:

Код счета	Наименование счета	вариант
1
01	Основные средства	500000
02	Амортизация основных средств	200000
10-1	Основные материалы	180000
10-2	Комплектующие изделия	30000
10-3	Топливо	55000
20	Основное производство	50000
43	Готовая продукция	70000
50	Касса	1000
51	Расчетные счета	400000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	120000
62	Расчеты с покупателями	30000
66	Краткосрочные кредиты и займы	500000
68	Расчеты с бюджетом по налогам	8000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	15000
70	Расчеты по оплате труда	138000
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	2000
76-1	Расчеты с дебиторами	14000
76-2	Расчеты с кредиторами	125000
80	Уставный капитал	100000
99	Прибыли и убытки	325000

3. Остатки по аналитическим счетам к счету 76 «Расчеты с раз­ными дебиторами и кредиторами»:

Наименование предприятия	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность
1	1
1. Автобаза		50000
2.		2000
3. МУП Горводоканал	14000
4.		33000
4. ТЭЦ-1		40000
Итого	14000	125000

Задание:

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Определить тип изменения баланса по каждой операции.

3. Произвести необходимые расчеты в соответствии с условием задачи.

4. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывес­ти сальдо на конец отчетного периода.

5. Открыть аналитические счета к счетам 10 «Материалы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проверить тож­дественность показателей аналитических счетов показателям соот­ветствующих синтетических счетов. Проверить увязку показателей активно-пассивного счета.

6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы. Произвести классификацию счетов по назна­чению и структуре в оборотной ведомости.

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц:

№ п/п	Содержание операции	Проводка	Тип изменения баланса	Сумма
Дебет	Кредит
1	Приняты к оплате счет поставщика за основные материалы
по договорной стоимости	10/1	60	А+Х1=П+Х3	250000
ж/д тариф	10/1	60	А+Х1=П+Х3	30000
2	Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия
по договорной стоимости	10/2	60	А+Х1=П+Х3	160000
расходы по доставке согласно счету автобазы	10/2	60	А+Х1=П+Х3	12000
3	Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости	10/3	60	А+Х1=П+Х3	25000
4	Погашена с расчетного счета задолженность
поставщикам	60	51	А-Х2=П-Х4	200000
автобазе	60	51	А-Х2=П-Х4	50000
5	Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материала	10/1	71	А+Х1–Х2=П	500
6	Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары	10/4	71	А+Х1–Х2=П	800
7	Отпущены основные материалы по ценам на производство изделий	20	10/1	А+Х1–Х2=П	450000
8	Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции	20	10/2	А+Х1–Х2=П	143000
9	Отпущены канцелярские товары на нужды управления	26	10/4	А+Х1–Х2=П	23000
10	Перечислено с расчетного счета				500
налоги в бюджет	68	51	А-Х2=П-Х4	7000
отчисления в социальные фонды	69	51	А-Х2=П-Х4	10000
11	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	50	51	А+Х1–Х2=П
12	Выдана заработная плата из кассы	70	50	А-Х2=П-Х4	98000
13	Начислена заработная плата рабочим и служащим			А+Х1=П+Х3
за изготовление продукции	20	70	А+Х1=П+Х3	95000
управленческому персоналу	26	70	А+Х1=П+Х3	70000
14	Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН)
рабочим	20	69	А+Х1=П+Х3
управленческому персоналу	26	69	А+Х1=П+Х3
15	Удержан налог на доходы физических лиц	70	68	А=П+Х3–Х4
16	Приняты к оплате счета ООО "Тюменьтелеком" за услуги связи	26	76/2	А+Х1=П+Х3	19000
17	Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги	26	76/3	А+Х1=П+Х3	9600
18	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды	71	50	А-Х2=П-Х4	10500
19	Оплачен подотчетным лицом счет ООО "Тюменьэнерго" за услуги связи	76/2	71	А-Х2=П-Х4	10000
20	Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию	51	62	А+Х1=П+Х3	9600
21	Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря	26	02	А+Х1=П+Х3	48000
22	Списаны общехозяйские расходы	20	26	А+Х1–Х2=П	24000
23	Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости	43	20	А+Х1–Х2=П
24	Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию	62	90	А=П+Х3–Х4	261390
25	Списана фактическая себестоимость продукции на продажу	90	43	А-Х2=П-Х4	480000
26	Определить и списать финансовый результат от реализации продукции	90	99	А=П+Х3–Х4	280000
27	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию	51	62	А+Х1=П+Х3
28	Погашен кредит банка	66	51	А-Х2=П-Х4	250000
29	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	99	84	А=П+Х3–Х4	300000
30	Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли	84	75	А=П+Х3–Х4

2. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы