Практические работы и контрольные задания (стр. 3 )

1) нет;

2) да, если это предусмотрено учетной политикой;

3) да, если организация осуществляет операции с наличной иностранной валютой.

5. Имеет ли право организация открыть несколько расчетных счетов в учреждениях банка:

1) да;

2) да, по разрешению ЦБ РФ;

3) нет.

6. Обязательная продажа экспортной валютной выручки в 2008 году производится в размере:

1) 50 % валютной выручки;

2) 25 % валютной выручки;

3) законодательно не предусмотрена

7. Иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке должна быть зачислена на:

1) текущий валютный счет;

2) транзитный валютный счет;

3) специальный транзитный валютный счет.

8. Какой срок исковой давности аудитор признает правомерным при списании сумм невостребованной депонентской задолженности:

1) 7 лет;

2) 3 года;

3) 1 год.

9. Какие из перечисленных документов аудитор может использовать в качестве доказательств при проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками?

1) акты инвентаризации денежных средств в кассе;

2) акты инвентаризации материально-производственных запасов;

3) акты инвентаризации расчетов с поставщиками.

10. Признает ли аудитор правомерным отнесение на расходы, связанные с производством продукции, заработной платы повара столовой, обслуживающей работников предприятия:

1) да;

2) нет.

11. Какую бухгалтерскую проводку аудитор признает верной при удержании алиментов из заработной платы работника?

1) Д 70 К 73

2) Д 70 К 76

3) Д 70 К 71

12. В погашение задолженности по оплате труда работникам выдана продукция (взамен денежной оплаты):

1) Д 70 К 50

2) Д 70 К 91

3) Д 70 К 90

Практическая работа № 7. Проверка источников покрытия платежей в бюджет и внебюджетные фонды

ТЕСТЫ

Какими бухгалтерскими записями будут отражены следующие операции:

1. Перечислен в бюджет налог на рекламу:

1) Д 51 К 68

2) Д 51 К 69

3) Д 68 К 51

2. Начислен налог на прибыль:

1) Д 90 К 68

2) Д 99 К 69

3) Д 91 К 68

3. Начислен земельный налог:

1) Д 26 К 68

2) Д 90 К 69

3) Д 99 К 68

4. Начислены штрафные санкции по платежам в бюджет:

1) Д 99 К 68

2) Д 90 К 69

3) Д 91 К 68

5. Начислен НДС по реализованной продукции:

1) Д 99 К 68

2) Д 90/3 К 68

3) Д 26 К 68

6. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд:

1) Д 51 К 68

2) Д 51 К 69

3) Д 69 К 51

7. Начислен НДС по реализованным основным средствам предприятия:

1) Д 99 К 68

2) Д 90/3 К 69

3) Д 91/2 К 68

8. Начислен налог на имущество предприятия:

1) Д 91/2 К 68

2) Д 99 К 69

3) Д 26 К 68

9. Начислен налог на доходы физических лиц:

1) Д 70 К 68

2) Д 70 К 69

3) Д 26 К 68

10. Начислены акцизы по реализованной продукции:

1) Д 91/2 К 68

2) Д 90/4 К 68

3) Д 26 К 68

Практическая работа № 8. Проверка расчетных операций

Задача 1.

Организацией отнесена на прочие расходы неистребованная

задолженность заказчика в сумме 80000 руб. по штрафным санкциям за нарушение условий хозяйственного договора.

Аудитору представлены следующие документы:

- исковое заявление и решение арбитражного суда о взыскании с заказчика в пользу организации 140000 руб.;

- платёжное поручение о зачислении на расчётный счёт организации 60 т. руб.;

- приказ руководителя о списании на прочие расходы неистребованной задолженности по штрафным санкциям в сумме 80000 руб. в связи с банкротством заказчика.

Признает ли аудитор правомерным списание задолженности на прочие расходы?

Задача 2.

Швейная фабрика выдала наличные средства подотчётному лицу на приобретение товара в розничной торговле. К авансовому отчёту приложены кассовый и товарный чеки с наименованием товара (нитки для пошива одежды, фурнитура). Приобретённый товар используется в производственных целях

Оценить, возможно ли самостоятельно выделить НДС расчётным методом и предъявить его к возмещению из бюджета?

Задача 3.

К авансовому отчёту за ноябрь 2009 года приложено заявление командированного работника о возмещение расходов за проживание в гостинице в течение 3 суток в сумме 3540 руб. в связи с потерей счёта.

Расходы по авансовому отчёту утверждены руководителем организации.

Расходы за проживание отражены в бухгалтерском учёте:

Д26 К71 – 3000 руб.

Д19 К71 – 540 руб.

Д68 К19 – 540 руб.

Совокупный доход командированного работника и налогооблагаемая база по налогу на прибыль увеличены на 3000 руб.

Как оценит аудитор правомерность отражения в учёте данной операции?

Задача 4.

В марте 2009 года организация заключила договор с телеканалом. По договору телеканал должен был транслировать её рекламный ролик шесть раз в сутки в течение трёх месяцев (март, апрель, май). Стоимость рекламных услуг составила 354000 руб.(в т. ч. НДС 54000 руб.). Организация полностью оплатила рекламные услуги в марте. Как должна быть отражена данная операция в бухгалтерском учёте? Как следует относить на издержки обращения стоимость рекламных услуг и НДС по приобретённым услугам на расчёты с бюджетом?

Задача 5.

В ходе проверки отчётности предприятия за II полугодие 2009 года аудитор выявил операцию, связанную с приобретением через кассу у организации товаров на сумму 180000 руб. Аудитор отметил превышение предела расчёта наличными деньгами и предупредил руководство предприятия о возможном штрафе. Какие штрафные санкции предусмотрены за превышение расчёта наличными деньгами сверх установленного предела? Каков во II полугодии 2007 года был предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами?

Практическая работа № 9. Проверка начисления заработной платы и удержаний

Задача 1

На предприятии применяется натуральная форма оплаты труда (готовой продукции).

В бухгалтерском учёте были сделаны следующие записи:

Дt 20 Кt 70 – начислена заработная плата рабочим основного производства.

Дt 70 Кt 50 – отражена стоимость выданной продукции по продажным ценам, включая НДС.

Дt 50 Кt 40 – отражена себестоимость продукции, выданной в качестве натуральной оплаты.

Правильно ли отражена в учёте данная операция?

Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормативные документы.

ТЕСТЫ

1. Начислена оплата труда рабочим вспомогательных цехов предприятия:

а) Д 20 К 70 б) Д 23 К 70 в) Д 25 К 70

2. Начислена оплата труда рабочим за исправление брака:

а) Д 20 К 70 б) Д 28 К 70 в) Д 25 К 70

3. Начислена оплата труда по операциям выбытия основных средств:

а) Д 01 К 70 б) Д 70 К 01 в) Д 912 К 70

4. Начислены дивиденды работника – акционерам предприятия:

а) Д 90 К 70 б) Д 99 К 70 в) Д 84 К 70

5. Выплачена заработная плата работникам предприятия в форме натуральной оплаты (продукции):

а) Д 70 К 43 б) Д 70 К 50 в) Д 70 К 90

6. Из заработной платы подотчётных лиц удержаны суммы невозвращённых авансов:

а) Д 70 К 71 б) Д 70 К 73 в) Д 70 К 76

7. Начислен НДФЛ по заработной плате работников предприятия:

а) Д 70 К 68 б) Д 70 К 69 в) Д 70 К 67

8. Зачислена на депонент заработная плата, не полученная работниками:

а) Д 70 К 73 б) Д 70 К 76 с) Д 70 К 68

9. Произведены удержания из заработной платы алиментов:

а) Д 70 К 73 б) Д 70 К 76 с) Д 70 К 69

10. Отражены удержания из заработной платы работников по расчётам за товары, приобретённые в кредит:

а) Д 70 К 76 б) Д 70 К 75 с) Д 70 К 73

11. Сумма выданной работнику материальной помощи включена в расчёт среднего заработка при оплате за дни отпуска. Признает ли аудитор такой расчёт правомерным?

а) да; б) нет.

12. Какую бухгалтерскую запись аудитор признает правомерной при начислении вознаграждения по итогам года работникам основного производства?

а) Д 20 К 70

б) Д 97 К 70

в) Д 91/2 К 70

13. Произведены удержания алиментов из заработной платы:

а) Д 70 К 73

б) Д 70 К 76

в) Д 76 К 70

14. Из заработной платы подотчётных лиц удержаны суммы невозвращённых авансов:

а) Д 70 К 71

б) Д 70 К 73

в) Д71 К 70

15. При начислении оплаты труда по операциям выбытия основных средств какую бухгалтерскую проводку аудитор признает верной:

а) Д 01 К 70

б) Д 91/2 К 70

в) Д 99 К 70

г) Д 25 К 70

16. Начислен налог на доходы физических лиц по заработной плате работников предприятия:

а) Д 70 К 68

б) Д 70 К 69

в) Д 90 К 68

Практические работы №10 и №11 Аудит ОС и НМА

Задача 1.

Организация получила по договору дарения объект основных средств и понесла расходы по доставке этого объекта. В бухгалтерском учете были сделаны записи:

Д 01 К 83 – на остаточную стоимость объекта по данным учета передающей стороны

Д 01 К 02 – на сумму начисленной амортизации у передающей стороны

Д 26 К 51 – списаны расходы по доставке объекта

Определить, какие нарушения допустила организация и последствия этих нарушений. Обосновать решение ссылкой на нормативные документы.

Задача 2.

При проведении аудиторской проверки установлена недостача компьютера стоимостью 25500 руб., износ 5100 руб. Рыночная цена компьютера на момент выявления недостачи 28000 руб. Виновный установлен.

По какой стоимости будет отнесена недостача на виновное лицо? Как следует отразить в учете данную операцию? Обосновать ответ ссылкой на соответствующие нормативные документы.

Задача 3.

Часть своего вклада в уставный капитал учредитель – физической лицо, внес в виде объекта нематериальных активов (патент на изобретение), что предусмотрено учредительными документами организации. Стоимость патента составляет 90000руб., что соответствует оценке учредителей:

- Патент зарегистрирован в Роспатенте на срок - 10 лет.

Какие рекомендации даст аудитор по отражению в бухгалтерском учете оприходования нематериальных активов и по ежемесячному начислению амортизации?

Задача 4.

Организация получила основные средства в качестве вклада в уставный капитал. По документам учредителя первоначальная стоимость составляла 240 тыс. руб., начисленная амортизация 48 тыс. руб. В соответствии с учредительными документами согласованная денежная оценка учредителей составила 300 тыс. руб.

Какие рекомендации даст аудитор по отражению в учете данной операции?

Задача 5.

Предприятие безвозмездно передало школе вычислительную технику. Первоначальная стоимость – 21250 руб., начисленная амортизация – 4250 руб. Расходы по доставке в школу составили 500 руб.

Какой вариант отражения передачи основных средств в бухгалтерском учете аудитор признает правомерным?

ТЕСТЫ

1. Уплачено поставщику за грузовой автомобиль 590 тыс. руб. (с учетом НДС – 18 %). Какая сумма будет отражена на счете 01 при оприходовании транспортного средства?

1) 590 тыс. руб.

2) 500 тыс. руб.

3) 536 тыс. руб.

2. Какими бухгалтерскими проводками отражается в учете переоценка основных средств производственного назначения на 01.01.2009

1) Д 01 К 83

Д 83 К 02

2) Д01 К 02

Д 82 К 02

3) Д 01 К 80

Д 80 К 02

3. Предприятие передало право на использование товарного знака по неисключительной лицензии на 3 года. Данный объект нематериальных активов:

1) будет списан с баланса в связи с реализацией;

2) будет числиться на балансе;

3) будет списан с баланса на 3 года.

4. Передается объект основных средств производственного назначения в счет вклада в уставный капитал другого предприятия. Первоначальная стоимость объекта 100 тыс. руб., начисленная амортизация – 20 тыс. руб.:

1) Д 01В К 01 – 100 тыс. руб.

Д02 К 01В – 20 тыс. руб.

Д 912 К 01В – 80 тыс. руб.

Д 58 К 91 – 80 тыс. руб.

2) Д 01В К 01 – 100 тыс. руб.

Д 02 К 01В – 20 тыс. руб.

Д 912 К 01В – 80 тыс. руб.

Д 99 К 919 – 80 тыс. руб.

5. Как отражается в учете начисление амортизации по ОС производственного назначения?

1) Д 26 К 02

2) Д 80 К 02

3) Д 99 К 02

6. В дебет какого счета списываются расходы по аренде объектов ОС производственного назначения у других предприятий?

1) Д 26, 44

2) Д 912

3) Д 99

7. Приобретенное предприятием программное обеспечение отражается в учете:

1) по фактическим затратам на приобретение, включая расходы по доведению до состояния готовности к использованию;

2) по фактическим затратам на приобретение с отнесением расходов по доведению до состояния готовности на текущие издержки;

3) по экспертной оценке с учетом возможной выгоды от использования.

8. На какой счет списываются затраты по приобретению компьютерной программы по бухгалтерскому учету:

1) 26, 44

2) 04

3) 80

9. Как отражается в учете начисление износа по нематериальным активам?

1) Д 26,44 К 05

2) Д 80 К 05

3) Д 99 К 05

10. Как отражается в учете списание нематериальных активов?

1) Д 76 К 04

2) Д 911 К 04

3) Д 912 К 04

Практическая работа №12. Методы оценки МПЗ

Задача 1.

При проведении инвентаризации выявлена недостача материалов по фактической себестоимости на сумму 2000 руб. по материалам был уплачен НДС 18 %, который числится на счете 19. Рыночная стоимость материалов на момент выявления недостачи 2980 руб. Виновный установлен. Какая сумма подлежит возмещению виновным лицом? Какие рекомендации даст аудитор по отражению в бухгалтерском учете результатов инвентаризации?

Задача 2.

Во время проведения инвентаризации на складе перед составлением годового отчета был составлен акт, в котором зафиксирован факт недостачи материалов на сумму 6185, 2 тыс. руб. Виновные найдены не были, причина недостачи установлена. По акту, утвержденному руководителем, было принято решение списать недостачу материалов на убытки предприятия. В каком случае недостачу можно списать на убытки предприятия? Какие рекомендации даст аудитор в данной ситуации?

Задача 3.

Аудитор установил, что организацией были получены материалы. Стоимость по расчетным документам составила: руб., НДС –руб. В бухгалтерском учете сделаны записи:

Д 20 К 60 – 120000 руб. – на стоимость материалов;

Д 19 К 60 – 21600 руб. – на сумму НДС;

Д 68 К 19 – 21600 руб. – на сумму НДС к вычету.

Какой вывод сделает аудитор?

ТЕСТЫ

1. Метод оценки запасов ФИФО:

1) первое поступление – первое списание;

2) первое поступление – последнее списание.

2. Применение метода оценки материально-производственных запасов ФИФО в условиях инфляции:

1) увеличивает налогооблагаемую прибыль;

2) уменьшает налогооблагаемую прибыль;

3) не влияет на размер прибыли.

3. Какую оценку аудитор признает правильной при безвозмездном получении материалов:

1) по договоренности учредителей;

2) по учетной цене;

3) по рыночной стоимости.

4. При оценке МПЗ методом ФИФО запасы на конец отчетного периода оцениваются:

1) по фактической себестоимости последних по времени закупок;

2) по фактической себестоимости первых по времени закупок;

3) по нормативной стоимости запасов.

5. При проведении инвентаризации выявлены излишки топлива. Какие рекомендации даст аудитор по отражению в учете выявленных излишков?

1) Д 10 К 911

2) Д 10 К 20

3) Д 10 К 99

6. Какую бухгалтерскую проводку аудитор признает правильной при отражении в учете потерь материалов в результате стихийного бедствия:

1) Д 20 К 10

2) Д 912 К 10

3) Д 99 К 10

7. Неотфактурованные поставки:

1) материалы, полученные без расчетных документов, подтверждающих их стоимость;

2) материалы оплаченные, но еще не прибывшие к концу месяца в организацию.

8. Предъявляемые предприятию – покупателю к уплате суммы НДС по приобретенным материалам, выделенные в расчетных документах отдельной строкой:

1) включаются в фактическую себестоимость материалов;