Акт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида за 2012 год (стр. 7 )

Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд. Правильность заключения муниципальных контрактов.

В ходе ревизии главным специалистом отдела муниципальных закупок администрации Пермского муниципального района было проверено размещение муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – размещение заказа) для нужд МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида (далее – детский сад или Заказчик) за 2012 год.

В 2012 году для нужд детского сада за счет средств местного бюджета и внебюджетных источников финансирования проводилось размещение заказа путем проведения запроса котировок цен на товары, работы, услуги (далее – запрос котировок) и гражданско-правовым договорам.

Для размещения заказа путем проведения запроса котировок цен на основании ст.7 ФЗ №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 01.01.2001г. (далее ФЗ) заведующей детским садом в 2011 году издан Приказ № 1/1 от 01.01.2001г. о создании котировочной комиссии и утверждено Положение о котировочной комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнению работ, оказанию услуг. Новой заведующей 31.08.2012г. в Приказ были внесены изменения о составе котировочной комиссии. В соответствии с ч.20 ст.65 ФЗ в состав котировочной комиссии в 2012г. входит 1 человек, прошедший обучение в сфере размещения заказов для государственных или муниципальных нужд.

Котировочные комиссии осуществляли:

- рассмотрение котировочных заявок на соответствие требованиям, установленным в Извещениях о проведении запроса котировок;

- отклонение котировочных заявок, не соответствующих требованиям, установленным Извещениями о проведении запроса котировок;

- оценку котировочных заявок;

- составление (оформление) протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок;

- размещение протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок на официальном сайте в соответствии с требованиями ФЗ и Положениями о котировочной комиссии.

За указанный выше период было объявлено 12 запросов котировок:

1. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 15.12.2011г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку мяса для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Муниципальный контракт № 4 заключен 10.01.2012г. с на сумму 00 руб.

Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта.

2. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 16.12.2011г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 5 заключен 10.01.2012г. с на сумму 00 руб.

Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

3. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 16.12.2011г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку фруктов, культур для производства напитков и пряностей для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Муниципальный контракт № 6 заключен 10.01.2012г. с на сумму 95845,00 руб.

Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного муниципального контракта.

4. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 06.04.2012г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 8 заключен 01.05.2012г. с на сумму 00 руб.

Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

5. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 06.04.2012г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку мясных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 7 заключен 01.05.2012г. с на сумму 00 руб.

Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

6. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 17.04.2012г. № на сумму 52 руб. на выполнение работ по устранению выявленных нарушений в соответствии с предписанием Роспотребнадзора и Госпожнадзора текущий ремонт в здании детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 1 заключен 10.05.2012г. с ИП Алексеевой  А.  В. на сумму 56руб.

Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

7. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 05.05.2012г. № на сумму 40 руб. на поставку молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 9 заключен 01.06.2012г. с на сумму 84040,00 руб.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

8. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 13.09.2012г. № на сумму 00 руб. на поставку мяса для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

В ходе проведения процедуры запроса котировок к сроку окончания подачи котировочных заявок была предоставлена 1 (одна) заявка. В нарушение ч.6 ст.46 ФЗ заказчик не продлил срок подачи котировочных заявок на 4 рабочих дня и в течение одного рабочего дня после дня окончания срока подачи котировочных заявок не разместил на официальном сайте извещение о продлении срока подачи таких заявок.

По итогам проведения запроса котировки гражданско-правовой договор заключен не был.

9. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 13.09.2012г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку молочной продукции для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 79 заключен 03.10.2012г. с -продукт» на сумму 00руб.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта были поданы 15.03.2013г.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

10. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 13.09.2012г. № на сумму 50 руб. на поставку и доставку фруктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № 80 заключен 04.10.2012г. с на сумму 00 руб.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта были поданы 15.03.2013г.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

11. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 20.09.2012г. № на сумму 220000 руб. на поставку и доставку мебели для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № б/н заключен 12.10.2012г. с на сумму 00руб.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта были поданы 15.03.2013г.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

12. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 16.10.2012г. № на сумму 00 руб. на поставку и доставку мяса для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемыми в процессе проведения запроса котировок.

Договор № б/н заключен 02.11.2012г. с -Пермь» на сумму 00руб.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта были поданы 15.03.2013г.

В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ не были поданы сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта.

Качественные характеристики поставляемых товаров полностью соответствуют требованиям заключенного договора.

Для приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд детского сада большая часть закупок производилась по гражданско-правовым договорам с суммой закупки до 100 000,00 руб. В ходе проверки таких договоров были выявлены следующие нарушения:

1. В большей части договоров в нарушение ч.9, ч.10, ч.11, ч.12 ст.9 ФЗ не указана или неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта).

2. Для организации питания в детском саду во II квартале 2012г. МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида заключил 2 договора:

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 95000,00 руб. на поставку мяса;

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 00 руб. (в т. ч. печень говяжья, что относится к группе номенклатуры «Мясо (включая птицу) и пищевые субпродукты», на сумму 6720,00 руб.).

Данные виды товаров входят в одну группу номенклатуры, т. е. сумма договоров во II квартале 2012г. составила 00 руб.

3. Для организации питания в детском саду в III квартале 2012г. МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида заключил 2 договора:

o с -Молоко» договор от 01.01.2001г. на сумму не более 00 руб. на поставку молока;

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 94620,00 руб. на поставку молочных продуктов.

Данные виды товаров входят в одну группу номенклатуры, т. е. сумма договоров в III квартале 2012г. составила 00 руб.

4. Для организации питания в детском саду в III квартале 2012г. МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида заключил 2 договора:

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 98050,00 руб. на поставку мяса;

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 29000,00 руб. (в т. ч. печень говяжья, что относится к группе номенклатуры «Мясо (включая птицу) и пищевые субпродукты», на сумму 6900,00 руб.).

Данные виды товаров входят в одну группу номенклатуры, т. е. сумма договоров в III квартале 2012г. составила 00 руб.

5. Для организации питания в детском саду в IV квартале 2012г. МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида заключил 2 договора:

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 99345,00 руб. на поставку мяса;

o с договор от 01.01.2001г. на сумму 47600,00 руб. (в т. ч. печень говяжья, что относится к группе номенклатуры «Мясо (включая птицу) и пищевые субпродукты», на сумму 10800,00 руб.).

Данные виды товаров входят в одну группу номенклатуры, т. е. сумма договоров в IV квартале 2012г. составила 00 руб.

В соответствии с ч.5.1 ст.16 Федерального Закона Заказчик передал в Уполномоченный орган план-график размещения заказов на 2012г. в порядке и по форме, установленным Приказом Министерства экономического развития РФ № 000 и Федерального казначейства № 20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» от 01.01.2001г., для размещения на официальном сайте.

В 2012г. Заказчик не осуществил размещение заказов у субъектов малого предпринимательства (СМП) в размере от 10% до 20 % от общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем путем проведения торгов и запроса котировок, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О перечне товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства».

Других нарушений в ходе проверки не выявлено.

Заключение

В ходе проведения ревизии были выявлены нарушения, выраженные в несоблюдении требований Федерального закона РФ -ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства финансов РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», Приказа Министерства финансов РФ н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», Приказа Минфина РФ н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению», Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету», Положения Центробанка РФ -П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Постановления Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», Трудового кодекса РФ -ФЗ, Федерального закона от 01.01.2001 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и других нормативных документов.

В нарушение п. 17 Приказа Минобрнауки «Об утверждении типового положения о дошкольном образовательном учреждении» в проверяемом периоде ведение Учреждением образовательной деятельности осуществлялось в отсутствии лицензии.

В нарушение п. 3 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001) представленное Положение об учетной политике на 2012 год приказом заведующей Учреждением не утверждено. Изменения в Положение об учетной политике Учреждения своевременно не вносятся.

В нарушение п. 2.5 Положения Банка России -П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» количество листов в кассовой книге за 2012 год подписью заведующей Учреждением не заверено.

В нарушение п. 2.1, 4.6 Положения Банка России -П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» имеются платежные ведомости, в которых отсутствует информация о номере и дате расходного кассового ордера, к которому приложена платежная ведомость и дата её оформления.

Прием наличных денежных средств от родителей и сотрудников осуществляется с нарушениями п. 167 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению».

В нарушение п. 128 Приказа Министерства финансов РФ н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» выплата вознаграждения по договорам подряда отражалась в учете с применением неверного счета аналитического учета «Расчеты по заработной плате».

В нарушение п. 11 приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», п. 1.4 Положения об учетной политике на 2012 год Журналах операций с безналичными денежными средствами № 2 с января по май 2012 года не подписаны главным бухгалтером и исполнителем.

Был установлен факт несоблюдения сроков поставки товара, при этом штрафные санкции Поставщику предъявлены не были. В результате чего бюджету Пермского муниципального района был нанесён ущерб на сумму – 3648,44 рублей.

В нарушение п. 7,8 приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» к учету принимаются первичные документы, в которых отсутствуют подписи лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.

В нарушение п. 11 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» записи в Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4 о совершении операций осуществлялись несвоевременно.

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, отраженная в Сводных оборотных ведомостях, приложенных к Журналам операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4, не соответствует информации отраженной в Главной книге и актах сверки взаимных расчетов.

В нарушение статьи 12 Федерального закона РФ -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1.5 Приказа Минфина «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», приложения № 4 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» инвентаризация финансовых обязательств, с оформлением необходимых документов (актов инвентаризации, инвентаризационных описей), в Учреждении не проводилась.

При проверке расчетов с подотчетными лицами было установлено, что в нарушение п. 213 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», п. 2.9 Положения «Об Учетной политике» в проверенном периоде, на письменных заявлениях получателей подотчетных средств не делалась отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам, не указывался срок, на который они выдавались.

В нарушение п. 7 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» в товарных чеках (накладных) заполняются не все реквизиты.

В нарушение п. 11 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций) осуществляются несвоевременно.

В нарушение п. 213,216 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» расчеты с подотчетными лицами осуществляются по факту произведенных ими за счет собственных средств расходов, после представления авансового отчета.

В нарушение ст.9 Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 года , п. 8 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» реквизиты авансовых отчетов, командировочных удостоверений заполняются не в полном объеме.

В ходе проверки размеров и сроков предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения установленного муниципального задания, в нарушение п. 2.1 соглашения от 01.01.2001 № МЗ, были установлены факты несоблюдения сроков предоставления субсидий.

В представленном измененном Плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2012 год не указана дата его составления и дата утверждения начальником Управления образования администрации Пермского муниципального района. Показатели финансового состояния Учреждения в представленных Планах не соответствуют друг другу и информации в Главной книге.

В результате проверки фактического исполнения муниципального задания за 2012 год, в разрезе показателей характеризующих качество и объем оказываемых физическим лицам услуг, были установлены несоответствия фактических и запланированных показателей выполнения муниципального задания.

При проверке целевого и эффективного использования субсидий на иные цели, в нарушение п. 2.1. соглашения № 34 от 01.01.2001 года «О порядке и условиях предоставления субсидии», были установлены факты несвоевременного предоставления субсидий на иные цели.

В нарушение Приказа Минфина РФ н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» имеются инвентарные карточки, в которых заполнены не все реквизиты.

В ходе проверки было установлено, что по состоянию на 01.01.2012 года остатки объектов основных средств, приобретенных за счет разных источников, отраженные в Журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7 не соответствовали остаткам в Главной книге.

В нарушение п. 11 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» Журналы операций № 3 с января 2012 по май 2012 года не подписаны главным бухгалтером.

В ходе проведения инвентаризации было отмечено, что в помещениях Учреждения находится имущество, которое не числится на балансе. На балансе Учреждения числится имущество, не используемое в деятельности Учреждения.

В нарушение п. 46 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» установлено, что на обособленных элементах, входящих в состав сложного объекта основных средств и составляющих вместе с ним одно целое, отсутствуют инвентарные номера.

В нарушение п. 119 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» аналитический учет материальных запасов по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству, на Карточках количественно-суммового учета не обеспечен.

Материально ответственные лица учет материальных запасов в Карточках учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству не ведут.

В представленных оборотных ведомостях отдельные материальные запасы учитываются без указания их наименования и количества.

В нарушение приложения № 5 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» Книга регистрации боя посуды не ведется.

В нарушение ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 года , п. 7,8 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» в представленных первичных учетных документах заполнены не все реквизиты.

При использовании строительных материалов, расчет их необходимого количества, исходя из объема выполняемых работ, не производился. Отсутствует информация, где и кем проводились ремонтные работы.

В ходе ревизии было установлено, что для организации питания сотрудников использовались продукты питания, приобретенные за счет средств родительской платы и за счет субсидий предоставленных на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.

В нарушение п. 7 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» к учету принимаются меню-требования на выдачу продуктов питания недействующей формы № 000.

В представленных меню-требованиях на выдачу продуктов питания заполняются не все реквизиты.

При проведении инвентаризации продуктов питания были выявлены:

- излишки на сумму 261,94 рубль;

- недостача на сумму – 249,08 рублей.

При проверке соблюдения норм закладки продуктов питания были выявлены нарушения норм закладки продуктов в блюда.

В результате проверки правильности начисления и своевременного взимания родительской платы было установлено наличие на балансе Учреждения кредиторской задолженности по родительской плате за детей, прекративших обучение в Учреждении по различным причинам.

В нарушение статьи 12 Федерального закона РФ от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина от 01.01.2001 года № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», приложения № 4 Приказа Минфина РФ н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» инвентаризация финансовых обязательств (расчетов с родителями), с оформлением необходимых документов (актов инвентаризации, инвентаризационных описей), в Учреждении не проводится.

При выборочной проверке средств направленных на оплату труда сотрудникам Учреждения было установлено, что в представленных лицевых счетах сотрудников не отражены виды и суммы начислений заработной платы.

Отсутствуют приказы об изменении должностных окладов сотрудников. Соответствующие изменения в трудовые договора не вносятся.

В нарушение п.1.3. решения Земского Собрания от 01.01.2001 г. № 000 и статьи 72 Трудового Кодекса РФ не со всеми сотрудниками детского сада заключены дополнительные соглашения.

В нарушение п.5 Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ н «Об утверждении порядка исчисления размера средней заработной платы для определения размера должностного оклада руководителя федерального бюджетного учреждения» расчет среднемесячной численности работников основного персонала детского сада производился не на основании табеля учета рабочего времени работников. В результате чего занижение среднесписочной численности основного персонала детского сада составило 1,23 человека.

В результате проверки предоставленного расчета средней заработной платы основного персонала за период с сентября 2011 года по август 2012 года выявлено, что в базовую часть основного персона включены компенсационные выплаты, а так же имеются арифметические ошибки.

В ходе проверки выявлены завышения должностных окладов заведующей Учреждением и заместителей заведующей Учреждением.

Не представлен приказ заведующей Учреждением об утверждении Положения о материальном стимулировании сотрудников детского сада.

В нарушение п.7.1. решения Земского Собрания не разработан Порядок об условиях выплаты премий и материальной помощи сотрудникам детского сада.

В нарушении раздела 6 п. 41 Постановления Правительства РФ «О трудовых книжках» книга учета движения трудовых книжек и вкладышей не пронумерована, не прошнурована, не заверена подписью заведующей Учреждением.

В нарушении раздела 2 Постановления Минтруда России «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек» титульные листы трудовых книжек недооформлены.

При проверке правильности возмещения расходов по закону Пермского края «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» были выявлены нарушения Порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденного Постановлением правительства Пермского края -п (далее «Положение»):

- в нарушение п. 2.2. «Положения» в бухгалтерию Учреждения необходимые документы для выплат представлены не в полном объеме;

- в нарушение п. 3.8. «Положения» Учреждение ежегодно не представляет сведения на специалистов и членов их семей, получающих меры социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг в территориальное управление Минсоцразвития Пермского края по Пермскому муниципальному району.

Выявлены факты предоставления мер социальной поддержки по нескольким основаниям одновременно. В результате чего сумма переплаты составила – 33069,64 рублей.

В учреждении не издан приказ об установлении срока выплаты специалистам коммунальных услуг.

На момент проведения проверки числилась задолженность по выплате пенсионерам за декабрь 2012 года в сумме – 53523,92 рубля, за февраль месяц 2013 года выплата не произведена по всем категориям получателей льгот.

При начислении денежной компенсации специалистам неверно учитывается изменение в тарифах.

В результате неверно произведенных выплат компенсации за электроэнергию и газ сумма переплаты составила – 1432,11 рубля, недоплаты – 87 рублей.

При проверке соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, было установлено, что в нарушение ч. 3 ст. 18 Федерального Закона установлены факты несвоевременной подачи сведений о заключении муниципального контракта.

В нарушение ч. 1 ст. 15 Федерального Закона установлено, что Заказчик не осуществил размещение заказов у субъектов малого предпринимательства (СМП) в размере от 10% до 20 % от общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем путем проведения торгов и запроса котировок, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О перечне товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства».

В нарушение п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального Закона заказчиком были заключены договора на одну группу товаров, на сумму, превышающую 100 000 рублей в квартал.

В нарушение ч. 9, ч.10, ч.11, ч.12 ст.9 Федерального Закона в представленных договорах не указана или неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта).

Начальник контрольно-ревизионного

отдела ФЭУ администрации Пермского

муниципального района

(руководитель ревизионной группы) (подпись) (расшифровка подписи)

" 05 " апреля 2013 г.

Заведующая МДОУ «Двуреченский

детский сад» _________ (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)

" " апреля 2013 г.

Акт ревизии получен на 48 листах в 1 экземпляре.

(количество) (количество)

Заведующая МДОУ «Двуреченский

детский сад» _________ (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)

" " апреля 2013 г.