1. Цели и задачи дисциплины

Целью изучения курса «Налоговое право зарубежных стран» является формирование комплекса знаний о системе нормативно-правового регулирования налоговых отношений в зарубежных странах.

Задачами изучения курса «Налоговое право зарубежных стран» являются:

1) познание студентами основных положений, сущности и содержания основных юридических понятий, категорий и институтов налогового права зарубежных стран;

2) формирование способностей анализировать налогово-правовые явления, юридические факты, возникающие в зарубежном и международном правовом пространстве, зарубежные и международные налогово-правовые нормы;

3) овладение навыками применения норм зарубежного и международного налогового права;

4) формирование способностей давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам применения зарубежных и международных налогово-правовых норм.

1.2. Требования к уровню усвоения дисциплины

В результате изучения курса «Налоговое право зарубежных стран» студент должен:

1) Знать:

- основные положения, сущность и содержание основных понятий, категорий и институтов налогового права зарубежных стран;

- совокупность правовых норм, закрепляющих правовой статус участников налоговых правоотношений в зарубежном правовом пространстве;

- значение юридических санкций и мер правового принуждения в обеспечении реализации правовых норм в налогово-правовой сфере зарубежных стран;

- систему органов государственной власти и местного самоуправления, деятельность которых направлена на обеспечение соблюдения правовых предписаний и запретов в зарубежных странах;

- основные формы реализации налогово-правовых норм зарубежных стран;

- основные способы правового воздействия на участников налоговых отношений в зарубежных странах;

- особенности правового статуса участников налоговых правоотношений, требующих правовой оценки с целью дачи квалифицированных юридических заключений и консультаций с применением норм зарубежного и международного налогового права;

- действующее законодательство зарубежных стран, международно-правовые нормы, регулирующие различные группы налогово-правовых отношений, требующих правовой оценки и квалификации;

- основные положения и категории национального и международного налогового права, связанные с регулированием общественных отношений, требующих правовой квалификации и оценки с целью дачи квалифицированных юридических заключений и консультаций;

2) Уметь:

- давать оценку социальной значимости правовых явлений и процессов, возникающих в налогово-правовой сфере зарубежных стран;

- оперировать юридическими понятиями и категориями налогового права зарубежных стран;

- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения в налогово-правовой сфере зарубежных стран;

- анализировать действующие налогово-правовые нормы зарубежных стран в зависимости от характера содержащегося в них правового предписания (запрет, дозволение, обязывание и т. п.);

- анализировать действующее зарубежное законодательство с целью выявления обязательных правовых предписаний и механизмов, их обеспечивающих;

- характеризовать комплекс юридических средств воздействия на нарушителей правовых предписаний в налогово-правовом пространстве зарубежных стран;

- собирать, систематизировать материалы и аргументы для дачи квалифицированных юридических заключений и консультаций в налогово-правовой сфере с применением национальных и международных налогово-правовых норм;

- проектировать и составлять юридические заключения и давать консультации по отдельным правовым вопросам с применением национальных и международных налогово-правовых норм;

3) Владеть:

- юридической и специальной терминологией налогового права зарубежных стран;

- навыками работы с национальными и международными нормативно-правовыми актами налогового права;

- навыками анализа различных налогово-правовых явлений, юридических фактов, возникающих в зарубежном и международном правовом пространстве, зарубежных и международных налогово-правовых норм и отношений;

- навыками анализа правовой проблемы и определения критериев для ее решения, поиска возможных решений и выбора наиболее оптимального в сложившейся ситуации, соответствующего действующему зарубежному налоговому законодательству и международно-правовым актам, правоприменительной практике;

- способностью оценивать правовые явления и формулировать выводы и предложения на основе их анализа, а также давать разъяснения и консультации по вопросам применения национальных и международных налогово-правовых норм;

- навыками поиска необходимой правовой информации, выбора должной налогово-правовой нормы, правовой позиции при формировании аргументации в содержании юридических заключений и консультаций по различным вопросам налогово-правовой сферы.

У студента должны быть сформированы следующие общекультурные компетенции (ОК) и профессиональные компетенции (ПК) бакалавра юриспруденции:

- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

- способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

- способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16).

1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Перечень действующих и предшествующих дисциплин

Перечень последующих дисциплин, видов работ

Финансовое право, Налоговое право

2. Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя

Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение содержания образования, развитие способностей студентов, овладение ими средствами самообразования и самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и студента; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и контроль.

Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)

М

Показательный (изложение материала с приемами показа)

П

Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)

Д

Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя студенты рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)

Э

Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)

ПБ

Исследовательский (студенты самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)

И

Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы студентов осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)

ПГ

Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п. п. 2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения

2.1. Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)

Неделя

Кол. час

в том числе в интерактивной форме, час.

Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание

Методы

Реализуемые компетенции

Очная форма обучения

1-6

10

2

Лекции

6

1,2

Модуль 1: «Общая характеристика основных институтов налогового права зарубежных стран»

1-2

2

0,4

Тема 1: «Налоговое право зарубежных стран: понятие, предмет, источники и принципы»

Лекция 1.

Налоговое право в системе финансового законодательства зарубежных государств. Предмет и метод налогового права. Национальное и международное налоговое право.

Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном налоговом законодательстве. Источники налогового права. Национальные источники налогового права.

Принципы налогового права зарубежных государств, их законодательное закрепление.

М

П

Д

ОК-1,

ПК-16

3-4

2

0,4

Тема 2: «Правовые основы функционирования налоговых сиси систем зарубежных стран»

Лекция 2.

Принципы организации налоговых систем. Критерии резидентства и территориальности.

Принципы построения налоговых систем государств с федеративным устройством. Обзор налогового законодательства государств с федеративным устройством.

Правовые основы функционирования налоговой системы ФРГ. Положение о налогах, сборах и взносах.

Особенности налоговых систем унитарных государств. Обзор налогового законодательства унитарных государств.

М

П

Д

ОК-1,

ПК-16

5-6

2

0,4

Тема 3: «Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных государствах»

Лекция 3.

Понятие налогового правонарушения в зарубежном законодательстве.

Меры ответственности за нарушения налогового законодательства.

Контроль за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.

М

П

Д

ОК-1,

ПК-16

Контрольная работа по итогам освоения Модуля №1

7-10

0,8

Модуль 2: «Правовое регулирование налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции»

7-8

2

0,4

Тема 4: Основы международного налогового права

Лекция 4:

Понятие международного налогового права и сфера его действия. Категории международного налогового права. Источники международного налогового права.

Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

Соглашения об избежании международного двойного налогообложения. Типовые модели Конвенций ОЭСР, ООН, США. Международные налоговые соглашения России.

М

П

Д

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

9-10

2

0,4

Тема 5: Унификация и гармонизация правового регулирования налоговых отношений

Лекция 5.

Тенденции унификации и гармонизации налоговых отношений в условиях мировой интеграции. Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание. Цель создания и сфера правового регулирования Мирового налогового кодекса.

Гармонизация налогового права европейских стран. Налоговая политика Европейского Союза. Источники налогового права ЕС.

Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельное законотворчество в сфере налогообложения. Модельный налоговый кодекс СНГ. Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц ЕврАзЭС. Выработка единой налоговой политики стран ЕврАзЭС. Гармонизация процедур налогового администрирования.

М

П

Д

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

Контрольная работа по итогам освоения Модуля №2

1-18

26

6

Практические занятия /семинары

1-12

14

3,6

Модуль 1: «Общая характеристика основных институтов налогового права зарубежных стран»

1-2

2

0,5

Тема 1: «Налоговое право зарубежных стран: понятие, предмет, источники и принципы»

Семинар 1.

1. Понятие налогового права зарубежных стран.

2. Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном законодательстве.

3. Источники налогового права зарубежных стран.

4. Принципы налогового права зарубежных государств.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

2-8

10

2,6

Тема 2: Правовые основы функционирования налоговых систем систем зарубежных стран

2-3

2

0,6

Семинар 2.

1. Понятие, виды и принципы организации налоговых систем зарубежных стран.

2. Структура налогообложения, виды налогов и сборов.

3. Система налоговых льгот и принципы их предоставления по законодательству зарубежных государств.

Основные направления налоговых реформ в зарубежных странах (70-90-х гг. 20 века, современный этап).

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

4-5

2

0,5

Семинар 3.

1. Типы и модели налоговых систем.

2. Целевые налоги в системе налогообложения зарубежных государств.

3. Специальные налоговые режимы в зарубежных государствах.

4. Современная налоговая политика зарубежных государств.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

6-7

2

0,5

Семинар 4.

Источники налогового права США. Налоговая система США: правовая характеристика. Налоговые органы США: структура и функции. Компетенция по рассмотрению налоговых споров в США.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

7-8

2

0,5

Семинар 5:

Источники налогового права Германии. Система финансового выравнивания в Германии. Правовая характеристика налоговой системы Германии. Налоговые органы Германии: структура и функции.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

9-10

2

0,5

Семинар 6.

Правовое регулирование налоговых отношений во Франции. Налоговые органы Франции: структура и функции. Правовое регулирование налоговых отношений в Великобритании. Организация налогового контроля в Великобритании.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

11-12

2

0,5

Тема 3: «Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных государствах»

Семинар 7:

1. Налоговые правонарушения: понятие, виды, специфика по законодательству зарубежных государств.

2. Ответственность за нарушение налогового законодательства в зарубежных странах.

3. Организация контроля за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.

4. Организация налогового администрирования и налогового консультирования в зарубежных странах.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

Контрольная работа по итогам освоения Модуля №1

12-18

12

2,4

Модуль 2: «Правовое регулирование налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции»

12-13

2

0,3

Тема 4: Основы международного налогового права

Семинар 8.

1. Понятие и принципы международного налогового права

2. Источники международного налогового права.

3. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.

4. Международные соглашения: понятие и классификация.

Д

Э

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

13-14

2

0,3

Семинар 9:

1. Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

2. Соглашения об избежании международного двойного налогообложения.

3. Типовые модели конвенций об избежании двойного налогообложение.

4. Практика применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Д

Э

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

14-15

2

0,4

Тема 5: Унификация и гармонизация правового регулирования налоговых отношений

Семинар 10.

1. Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание.

2. Роль международных организаций в процессах унификации и гармонизации налоговых отношений.

3. Модельное налоговое законодательство.

4. Мировой налоговый кодекс: цель создания и содержание.

Д

Э

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

15-16

2

0,4

Семинар 11.

1. Гармонизация налогового права европейских стран.

2. Налоговое право Европейского Союза: общая характеристика.

3. Правовое регулирование прямого налогообложения в государствах-членах ЕС

4. Правовое регулирование косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС

Д

Э

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

16-17

2

0,5

Семинар 12:

1. Гармонизация налогообложения в рамках Содружества независимых государств. Модельный налоговый кодекс СНГ.

2. Правовой статус Евразийского экономического cообщества.

3. Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

4. Международные налоговые отношения стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

Д

Э

ПБ

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

17-18

2

0,5

Тема 6: Международное налоговое планирование. Офшорные механизмы в международном налогообложении

Семинар 13:

Международное налоговое планирование: содержание и методы. Юридическая сущность и предпосылки использования офшорного механизма. Понятие, виды и основные характеристики офшорных зон. Налоговое законодательство мировых офшорных зон. Офшорные компании: понятие, признаки и основные типы.

Д

Э

ПБ

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

Контрольная работа по итогам освоения Модуля №2

Заочная форма обучения (5 лет, 3г. 06м (в), 3г. 06м (в)

2

-

Лекции

2

-

Модуль 1: «Общая характеристика основных институтов налогового права зарубежных стран»

Тема 1: «Налоговое право зарубежных стран: понятие, предмет, источники и принципы»

Лекция.

Налоговое право в системе финансового законодательства зарубежных государств. Предмет и метод налогового права. Национальное и международное налоговое право.

Понятие налога, сбора, пошлины в зарубежном налоговом законодательстве. Юридические признаки налога.

Источники налогового права. Национальные источники налогового права. Конституция как источник налогового права. Законодательство о налогах в зарубежных государствах, его состав. Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.

Принципы налогового права зарубежных государств, их законодательное закрепление.

М

П

Д

ОК-1,

ПК-16

8

2

Практические занятия /семинары

4

1

Модуль 1: «Общая характеристика основных институтов налогового права зарубежных стран»

2

0,5

Тема 2: Правовые основы функционирования налоговых систем систем зарубежных стран

Семинар 1.

Понятие, виды и принципы организации налоговых систем зарубежных стран. Структура налогообложения, виды налогов и сборов. Система налоговых льгот и принципы их предоставления по законодательству зарубежных государств. Основные направления налоговых реформ в зарубежных странах (70-90-х гг. 20 века, современный этап).

5. Современная налоговая политика зарубежных государств.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

2

0,5

Тема 3: «Налоговые правонарушения, ответственность и налоговый контроль в зарубежных государствах»

Семинар 2:

1. Налоговые правонарушения: понятие, виды, специфика по законодательству зарубежных государств.

2. Ответственность за нарушение налогового законодательства в зарубежных странах.

3. Организация контроля за соблюдением налогового законодательства в зарубежных государствах.

4. Организация налогового администрирования и налогового консультирования в зарубежных странах.

Д

Э

И

ОК-1,

ПК-16

4

1

Модуль 2: «Правовое регулирование налоговых отношений в условиях мировой экономической интеграции»

2

0,5

Тема 4: Основы международного налогового права

Семинар 3.

1. Понятие и принципы международного налогового права

2. Источники международного налогового права.

3. Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства: понятия и общая характеристика.

4. Международное двойное налогообложение: понятие, причины и способы устранения.

5. Соглашения об избежании международного двойного налогообложения.

Д

Э

ПБ

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

2

0,5

Тема 5: Унификация и гармонизация правового регулирования налоговых отношений

Семинар 4:

1. Унификация и гармонизация налогового законодательства: сущность и содержание.

2. Роль международных организаций в процессах унификации и гармонизации налоговых отношений.

3. Модельное налоговое законодательство.

4. Мировой налоговый кодекс: цель создания и содержание.

5. Налоговое право Европейского Союза: общая характеристика.

6. Гармонизация налоговых законодательств стран-участниц Евразийского экономического cообщества.

Д

Э

ПБ

И

ПК-3, ПК-4,

ПК-16

2.2. Самостоятельная работа студента

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3