Рабочая программа (стр. 1 )

1. Цели и задачи дисциплины

1.1. Цель и задачи дисциплины, ее место в подготовке магистранта (с учетом квалификационных требований ФГОС)

Цель изучения данной дисциплины – выработка системных знаний о предмете и методе налогового учета и отчётности. Задачами дисциплины являются: 1 - осмысливание базовых основополагающих принципов методологии и документирования налогового учета, 2 - правил заполнения регистров налогового учета, 3 - понимание места и значения учетной информации в налоговом учете, 4 - составление декларации по основным налогам, максимально совмещая бухгалтерский учет с налоговым. 5 - ознакомление студентов с практическими вопросами формирования данных налогового учета и их применением для выявления и мобилизации резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия 5 - выработать у студентов комплексный научный подход к анализу экономических процессов и явлений, связанных с изменением налогового законодательства и его влиянием на бухгалтерский учет

1.2. Требования к уровню усвоения дисциплины

Студент должен знать основные положения НК РФ, их связь и отличие от ПБУ.

Студент должен уметь составить регистры налогового учета и заполнить декларации по основным налогам.

Студент должен иметь представление о составе доходов и расходов, признаваемых для целей налогообложения.

У студента должны быть сформированы следующие общекультурные компетенции (ОК) и профессиональные компетенции (ПК): - владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1); - способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4); - умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6); - способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8); - способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9); - способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10); - способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12);

1.3 Связь с другими дисциплинами Учебного плана

Перечень действующих и предшествующих дисциплин с указанием разделов (тем)	Перечень последующих дисциплин, видов работ
Бухгалтерский финансовый учет Бухгалтерская финансовая отчетность	МСФО

2. Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя

Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение содержания образования, развитие способностей студентов, овладение ими средствами самообразования и самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и студента; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и контроль.

Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)	М
Показательный (изложение материала с приемами показа)	П
Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)	Д
Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя студенты рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)	Э
Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)	ПБ
Исследовательский (студенты самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)	И
Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы студентов осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)	ПГ
Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п. п. 2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения

2.1.1 Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)

Неделя	Кол. час	в том числе в интеракт. форме, час.	Вид занятия, тема и краткое содержание	Методы	Реализуемые компетенции
ЛЕКЦИИ
1 1 2 2 3 3 1-14	3 5 2 2 4 2 18 2 7 2 2 2 3 18 7 3 3 3 20	2 4 2 2 4 2 16	МОДУЛЬ 1. Теоретические основы ведения налогового учёта Тема: Структура налоговой системы и налоговая политика в РФ 1. Тема: Участники налоговых отношений: их права и обязанности 2. Тема: Налоговый контроль – основные формы и порядок осуществления 3. Тема: Порядок составления, изменения и дополнения учетной политики для целей налогообложения 4. Тема: Различия бухгалтерского финансового и налогового учета. МОДУЛЬ 2. Учёт НДС, акцизов и налога на прибыль Тема: Плательщики, объект налогообложения, необлагаемые НДС операции Тема: Отражение НДС в финансовом учете Тема: Регистры для расчета налога на добавленную стоимость Тема: Налог на прибыль – налогоплательщики, налоговый и отчётный период, ставки налога, методы определения налоговой базы Тема: Доходы и расходы организации для целей налогообложения Тема: Регистры налогового учета, декларация по налогу на прибыль Тема: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» МОДУЛЬ 3. Учёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Тема: Налоговая база Тема: Ставки, вычеты, налогоплательщики и налоговые агенты Тема: Отражение в учете Тема: Налоговые регистры и отчётность МОДУЛЬ 4. Учёт страховых взносов во внебюджетные фонды Тема: Расчётная база Тема: Ставки, плательщики Тема: Отражение в учете и налоговая отчётность МОДУЛЬ 5. Учёт при специальных налоговых режимах Тема: УСН - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в учете Тема: ЕНВД - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в финансовом учете Тема: ЕСХН - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в финансовом учете МОДУЛЬ 6. Учет региональных и местных налогов Тема: Транспортный налог - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в финансовом учете Тема: Налог на имущество организаций - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в финансовом учете Тема: Земельный налог - налогоплательщики, налоговая база, ставки, исчисление, сроки уплаты, отражение в финансовом учете ИТОГО ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ МОДУЛЬ 1. Теоретические основы ведения налогового учёта Вопросы для рассмотрения на занятии: 1. Чем налог отличается от сбора? 2. Каковы основные направления реформирования налоговой политики РФ? 3. Какова структура налоговой системы РФ? 4. Из чего состоит налоговое законодательство РФ? 5. Назовите федеральные налоги. 6. Каковы участники налоговых отношений? 7.Какая структура налоговых органов? 8. Кто является субъектами налогового контроля? 9. Каковы обязанности налоговых органов? 10. Каковы права налоговых органов? 11. Дайте определение понятию «форма налогового контроля»? 12. Назовите формы налогового контроля? 13. Какие формы налогового контроля в настоящее время отменены? 14. Дайте определение понятию «Метод налогового контроля»? 15. Назовите группы методов налогового контроля? 16. Каково назначение учетной политики для целей налогообложения? 17. Структура учетной политики для целей налогообложения? 18. Какова сумма штрафа за отсутствие учетной политики для целей налогообложения? 19. Какими статьями НК РФ регулируется составление учетной политики для целей налогообложения? 20. Кто составляет учетную политику для целей налогообложения? МОДУЛЬ 2. Учёт НДС, акцизов и налога на прибыль Вопросы для рассмотрения на занятии: 1. Кто является плательщиком НДС? 2. Что является объектом обложения НДС? 3. Назовите необлагаемые НДС операции? 4. Назовите ставки НДС. 5. Как определяется момент определения налоговой базы по НДС? 6. На каком счете отражается НДС при приобретении ценностей? 7. На каком счете отражается НДС при реализации ценностей? 8. Назовите необходимые условия для вычета сумм НДС. 9. Как исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет? 10. Раскройте порядок исчисления НДС с авансов. 11. Какие документы необходимы для учета НДС? 12. В каких случаях счет-фактуры не составляются? 13. Выписывают ли счета-фактуры налогоплательщики, 14. Получившие освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС? 15. Назовите последовательность работы с журналом учета 16. полученных счетов-фактур. 17. Назовите обязательные реквизиты счета-фактуры. 18. Кто является плательщиками налога на прибыль? 19. Назовите ставки налога на прибыль. 20. Назовите отчетный и налоговый период по налогу на прибыль. 21. Какие налогоплательщики могут применять кассовый метод при исчислении прибыли? 22. Каковы особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций? 23. Дайте определение доходов для целей налогообложения прибыли. 24. Какова классификация доходов для целей налогообложения прибыли? 25. Дайте определение расходов для целей налогообложения прибыли. 26. Какова классификация расходов для целей налогообложения прибыли? 27. Какие расходы не признаются для целей налогообложения прибыли? 28. Перечень обязательных реквизитов регистров налогового учета? 29. Группы регистров налогового учета? 30. Перечень листов и приложений к ним, включаемых в декларацию, являющихся общими для всех налогоплательщиков? 31. Раскройте способы уплаты налога на прибыль в бюджет? 32. Как осуществляется перенос убытков на будущее? 33. Раскройте понятие постоянной разницы? 34. Раскройте понятие временной разницы? 35. Как отражается в учете постоянное налоговое обязательство? 36. Как отражается в учете отложенное налоговое обязательство? 37. Как отражается в учете отложенный налоговый актив? МОДУЛЬ 3. Учёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Вопросы для рассмотрения на занятии: 1.Каковы ставки НДФЛ? 2.Каковы вычеты НДФЛ? 3.Каков порядок получения имущественного вычета? 4.Какой проводкой отражается удержание НДФЛ? 5.Какие налоговые регистры и отчетность составляется по НДФЛ? МОДУЛЬ 4. Учёт страховых взносов во внебюджетные фонды Вопросы для рассмотрения на занятии: 1.Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды? 2.Какие тарифы страховых взносов действуют с 1 января 2011 года? 3.Для каких организаций установлены льготные тарифы взносов? 4.На каком счете отражаются страховые взносы в бухучете? 5.Какая отчетность и в какие сроки сдается по страховых взносов? МОДУЛЬ 5. Учёт при специальных налоговых режимах Вопросы для рассмотрения на занятии: 1.Каковы ставки единого налога при УСНО? 2. Каким критериям должен отвечать налогоплательщик, чтобы применять УСНО? 3.Как отражается в учете начисление налога при УСНО? 4.Обязательно ли ведение бухгалтерского (финансового) учета при УСНО? 5. Какова структура книга учета доходов и расходов? МОДУЛЬ 6. Учет региональных и местных налогов Вопросы для рассмотрения на занятии: 1. Кто является плательщиками транспортного налога? 2. Как определяется налоговая база? 3. На каких счетах затрат отражается транспортный налог? 4. Кто представляет декларацию по транспортному налогу? 5. В составе каких расходов учитывается сумма начисленного транспортного налога? 6. Кто является плательщиком налога на имущество организаций? 7. Что является базой налогообложения налогом на имущество? 8. Какова ставка налога на имущество организаций? 9. На каком счете отражаются расходы по налогу на имущество? 10. Как рассчитывается налог на имущество организаций? 11. Кто является плательщиком земельного налога? 12. Что является налоговой базой по земельному налогу? 13. От чего зависит размер ставки земельного налога? 14. На каких счетах отражается земельный налог? 15. В какие сроки организации и предприниматели отчитываются по земельному налогу? ИТОГО 2.1.2 Самостоятельная работа студента Темы, разделы, вынесенные на индивидуальную подготовку, по докладам на НОК, рефератам, темы контрольных работ, промежуточный контроль уровня усвоения дисциплины и др. Методы МОДУЛЬ 2. Учёт НДС, акцизов и налога на прибыль Задачи для контрольной работы: 2.1.Организация торговли оприходовала и оплатила товары на сумму 118 000 руб., в т. ч. НДС 18%; отгрузила товаров на 472000 руб., в т. ч. НДС 18%; предъявила к зачету с бюджетом сумму НДС; перечила НДС в бюджет. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета. 2.2. По итогам деятельности за месяц предприятие: - получило выручку от реализации продукции в размере руб. (включая НДС) - краткосрочный кредит банка в размере руб., - отпустило своему поставщику в погашение кредиторской задолженности продукцию на суммуруб. Определить налоговую базу по НДС в части перечисленных операции, отразить на счетах бухгалтерского учета. 2.3. Иностранное юридическое лицо получило доход, не связанный с деятельностью в РФ через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории РФ в 1 кв. отчетного года: за управленческие услуги — 6000 евро, дивиденды —10 000 евро. Определите сумму налога на прибыль, причитающегося к уплате в бюджет. В какие сроки, в какой валюте и кем производится уплата? 2.4.За I квартал организация получила прибыль в размере руб., а за полугодие — руб., за 9 мес. руб., за 12 мес 000 руб. Организация уплачивает только ежеквартальные авансовые платежи. Рассчитать размер платежей по налогу на прибыль за год, указать сроки его уплаты, отразить на счетах бухгалтерского учета. 2.5.Сравнить распределение во времени уплаченных организацией сумм налога на прибыль при выборе разных способов его уплаты: 1. ежеквартально; 2. Ежемесячно; 3.ежемесячно и ежеквартально. Налогооблагаемая прибыль за первые шесть месяцев года составила: руб. - прибыль января; руб. - прибыль февраля; руб. - прибыль марта; руб. - прибыль апреля; (50 000) руб. - убыток мая; (150 000) руб. - убыток июня. 2.6. В Форме №2 торговая организация отразила бухгалтерскую прибыль за 2010г. в размере 1 120 000 руб. В налоговом учете применяется кассовый метод. При этом прибыль для целей налогообложения составила иную величину так как: - представительские фактические расходы составили 20000 руб., при нормативе, принимаемом для целей налогообложения 15000 руб.; - амортизационные отчисления для целей бухгалтерского учета составилируб., для целей налогового учетаруб. - начислен, но не получен доход от долевого участия в деятельности другой организации в размереруб. Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет, отразить на счетах бухгалтерского учета разницы и образовавшиеся в их результате активы и обязательства в соответствии с ПБУ 18/02. МОДУЛЬ 3. Учёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Задачи для контрольной работы: 3.1. Работнику начисляется ежемесячно заработная плата в размере 20000 руб. На его иждивении находится один ребенок в возрасте 19 лет, обучающийся на очной форме обучения. За обучение ребенка работник оплатилруб. Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную работодателем у работника за год, отразить на счетах бухгалтерского учета. 3.2. Участник боевых операций в Афганистане имеет двоих детей до 18 лет, один из которых является инвалидом. За 6 месяцев года ему начислен доход по трудовому контракту поруб. ежемесячно. Определить величину НДФЛ за 6 месяцев года, отразить на счетах бухгалтерского учета. 3.3. В организации работает 5 человек. Заработная плата каждого составляет 15000 руб. в месяц. Каждый из работников имеет по одному несовершеннолетнему ребенку. В январе все работники предъявили в бухгалтерию организации заявления о предоставлении стандартных вычетов и документы, подтверждающие право на такие вычеты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц подлежащую уплате за год, отразить на счетах бухгалтерского учета. МОДУЛЬ 4. Учёт страховых взносов во внебюджетные фонды Задачи для контрольной работы: 4.1.Торговая организация, применяющая общую систему налогообложения, в январе 2011 г. сделала следующие начисления в пользу сотрудников: зарплата в размере 1 руб., пособия по временной нетрудоспособности 44 500 руб., в том числе оплачиваемые за счет организации – 4000 руб. Все сотрудники моложе 1967 г. р. Отразить в учете начисление и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. 4.2.За 2011г. работнику начислены следующие выплаты: заработная плата 400 000 руб., премия 20 000 руб., материальная помощь - 5 000 руб., подарки – 4000 руб., возмещение командировочных расходов 15 000 руб., участие в учебном семинаре – 2 000 руб., талоны на питание 6 000 руб., путевку на лечение в санаторий 12 000 руб., фирменную одежду 5000 руб., компенсация на операцию для его сына 20 000 руб. Также за работника были осуществлены взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на 12 000 руб., его добровольного медицинского страхования на 15 000 руб. Определить общий размер страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат этому работнику, отразить на счетах бухгалтерского учета их начисление и уплату. МОДУЛЬ 6. Учет региональных и местных налогов 6.1.Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организации за год. парикмахерские услуги населению, применяя специальный режим налогообложения ЕНВД, а другую часть помещения сдавало в аренду. С 1 июля парикмахерская была закрыта, ее помещение также сдано в аренду. По доходам от аренды организация находится на общей системе налогообложения. В течение года остаточная стоимость имущества организации была следующая: Дата Имущество, сданное с начала года в аренду, руб. Имущество, используемое первоначально в парикмахерской, руб. 01.01 2500000 1600000 01.02 2430020 1500450 01.03 2300000 1400900 01.04 2220900 1400350 01.05 2160000 1300800 01.06 2100150 1300250 01.07 2040000 1200700 01.08 1980000 1200150 01.09 1910030 1100600 01.10 1860020 1100050 01.11 1800050 1080000 01.12 1740070 1050000 01.01 1690540 1040000 ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ: 1. Структура учетной политики для целей налогообложения 2. Учетная политика для целей налогообложения по НДС 3. Формирование резервов в налоговом учете 4. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами 5. Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг 6. Организация налогового учета в кредитных организациях 7. Специфика налогового учета в страховых организациях 8. Налоговый учет в негосударственных Пенсионных фондах 9. Практика применения ПБУ 18/02 10. Применение ст. 40 НК РФ для целей налогообложения 11. Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, действующих на территории РФ 12. Применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения 13. Автоматизация налогового учета 14. Сравнение положений ПБУ 18/02 и МСФО 12 16. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2012года. 17. Изменения в исчислении НДС с 2012 года. 18. Изменения в исчислении НДФЛ с 2012 года 19. Изменения в специальных налоговых режимах с 2012года 20. Направления сближения финансового и налогового учета	М, П, ПБ М, Э, П, ПБ М, П, ПБ М, П, ПБ М, Э П, ПБ М, П, ПБ М, П, ПБ М, П, ПБ И П М Э И, П, М, Э Э, П, М, И Э, П, М, И Д, Э, И Э, Д, И, П Э, П Д, И Э, Д И, П Э, Д И, П	ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК10 ПК14 ОК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14 ОК1 ОК4 ОК5 ПК1 ПК6 ПК10 ПК14
1-14	72	ИТОГО
Лабораторные занятия не предусмотрены.