Бухгалтерский учет (стр. 2 )

Остатки по синтетическим счетам на 1 января 200Х г.
Номер счета	Наименование статьи	Дебет счета	Кредит счета
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы	10 000
05	Амортизация нематериальных активов		2 000
10	Материалы
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	25 170
20	Основное производство	50 800
43	Готовая продукция	80 000
50	Касса	15 000
51	Расчетные счета	81 330
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
68	Расчеты по налогам и сборам		20 100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		30 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		80 100
80	Уставный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		50 000
	ВСЕГО	1	1

Для выполнения контрольной работы необходимо:

1. Составить и записать в журнале учета хозяйственных операций бухгалтерские проводки по операциям за январь 200Х г. (табл. 2).

2. Открыть счета бухгалтерского учета и отразить операции на счетах (по форме, представленной в табл. 3).

3. Определить итог по журналу регистрации хозяйственных операций и сравнить его с итогами в оборотной ведомости.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (по форме, представленной в табл. 4).

5. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1 бухгалтерской отчетности) по данным табл. 1 и по результатам проведенных хозяйственных операций (на начало и конец отчетного периода).

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонди- рующие счета
дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
	03.01.200Х	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы для нужд основного производства, в том числе
1		- по договорной цене	20 000
2		- НДС	3 600
3	03.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности поставщику за материалы	23 600
4	03.01.200Х	Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенным, оприходованным и оплаченным материалам, счет-фактура имеется	3 600
5	04.01.200Х	Израсходованы (по фактической стоимости) материалы на изготовление продукции в цехах основного производства	40 000
6	09.01.200Х	Поступила оплата за продукцию, отгруженную в декабре 2001 г.	70 000
	10.01.200Х	Поступил фрезерный станок по договору с , в том числе
7		- по оптовой цене	70 000
8		- НДС	12 600
	10.01.200Х	Акцептован счет транспортного предприятия за доставку оборудования, в том числе
9		- по договорной цене	5 000
10		- НДС	900
11	12.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолжен-ности транспортному предприятию за доставку фрезерного станка	5 900
12	16.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в по-гашение кредиторской задолженнос-ти за станок
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
13	16.01.200Х	Оборудование введено в эксплуатацию и составлен акт приема-передачи по ф. № ОС-1 (сумму определить)
14	16.01.200Х	Предъявлена к вычету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам, счет-фактура имеется (сумму определить)
15	16.01.200Х	Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенному, оприходованному и оплаченному станку фрезерному, счет-фактура имеется (сумму определить)
		Продан токарно-винторезный станок (счет 01/Выбытие не используется):
16	22.01.200Х	1) Отражена договорная цена станка (включая НДС)	50 000
17	22.01.200Х	2) Начислена сумма НДС по продаже	7 627
18	22.01.200Х	3) Отнесена на счет продаж первоначальная стоимость станка	40 000
19	22.01.200Х	4) Отнесена на счет продаж сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации станка	2 667
20	22.01.200Х	5) Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка	1000
		6) Начислен единый социальный налог (суммы определить):
21	22.01.200Х	- в Пенсионный фонд (28%)
22	22.01.200Х	- в Фонд социального страхования (4%)
23	22.01.200Х	- в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%)
24	22.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве с фонда оплаты труда (3%) (сумму определить)
25	22.01.200Х	На расчетный счет поступила оплата за проданный станок	50 000
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
26	31.01.200Х	Записан финансовый результат от продажи токарно-винторезного станка на счет финансовых результатов (сумму определить)
27	25.01.200	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20 000
		Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих основного производства (суммы определить):
28	25.01.200Х	- в Пенсионный фонд (28%)
29	25.01.200Х	- в Фонд социального страхования (4%)
30	25.01.200Х	- в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%)
31	25.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3%)
32	25.01.200Х	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы рабочих основного производства (13%) (сумму определить)
33	25.01.200Х	Начислена заработная плата администрации предприятия	15 000
		Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда администрации предприятия (суммы определить):
34	25.01.200Х	- в Пенсионный фонд (28%)
35	25.01.200Х	- в Фонд социального страхования (4%)
36	25.01.200Х	- в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%)
37	25.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3%)
38	25.01.200Х	Удержан налог на доходы физичес-ких лиц с начисленной заработной платы администрации предприятия (13%) (сумму определить)
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
39	26.01.200Х	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы	60 000
40	26.01.200Х	Из кассы выплачена заработная плата	50 000
41	28.01.200Х	Депонирована сумма невыплаченной заработной платы (сумму определить)
42	28.01.200Х	Невыплаченные денежные средства внесены на расчетный счет (сумму определить)
		Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолжен-ности сумма единого социального налога (суммы определить), в том числе
43	29.01.200Х	- в Пенсионный фонд
44	29.01.200Х	- в Фонд социального страхования
45	29.01.200Х	- в Фонды обязательного медицинского страхования
46	29.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности суммы отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве с фонда оплаты труда
47	31.01.200Х	Начислена амортизация по основным средствам: - зданию цеха основного производства - зданию заводоуправления	1500 400
48	31.01.200Х	Начислена амортизация по нематериальным активам, числящимся в цехах основного производства	300
49	31.01.200Х	Начислен резерв на оплату отпусков (суммы определить): - рабочих основного производства - специалистов и служащих заводоуправления
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
50	31.01.200Х	Отнесены общепроизводственные расходы на себестоимость (сумму определить)
51	31.01.200Х	Отнесены общехозяйственные расходы на себестоимость (сумму определить)
52	31.01.200Х	Поступила из производства и оприходована на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости
53	31.01.200Х	Определена и записана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и сданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составилоруб.) (сумму определить)
54	31.01.200Х	Записана продажная стоимость отгруженной готовой продукции покупателю (включая НДС)
55	31.01.200Х	Начислена задолженность в бюджет по НДС по проданной продукции	28 983
56	31.01.200Х	Определена и записана плановая производственная себестоимость проданной готовой продукции
57	31.01.200Х	Определены и записаны на счет продаж отклонения фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости (сумму определить)
58	31.01.200Х	Рассчитан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)
59	31.01.200Х	Начислен налог на прибыль (доходы) организаций (24%) (сумму определить)
		И Т О Г О		-	-

Таблица 3