Бухгалтерский учет (стр. 4 )

Остатки по синтетическим счетам на 1 января 200Х г.
Номер счета	Наименование статьи	Дебет счета	Кредит счета
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы	31 800
05	Амортизация нематериальных активов		2 000
10	Материалы
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5 217
20	Основное производство	4 000
50	Касса	5 000
51	Расчетные счета
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		34 200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
Продолжение табл. 1
68	Расчеты по налогам и сборам		20 100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		30 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 700
80	Уставный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		50 000
	ВСЕГО	1	1

Для выполнения контрольной работы необходимо:

1. Составить и записать в журнале учета хозяйственных операций бухгалтерские проводки по операциям за январь 200Х г. (табл. 2)

2. Открыть счета бухгалтерского учета и отразить операции на счетах (по форме, представленной в табл. 3).

3.Определить итог по журналу регистрации хозяйственных операций и сравнить его с итогами в оборотной ведомости.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (по форме, представленной в табл. 4).

5. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1 бухгалтерской отчетности) по данным табл. 1 и по результатам проведенных хозяйственных операций (на начало и конец отчетного периода).

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонди- рующие счета
дебет	кредит
1 2	03.01.200Х	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы для нужд основного производства, в том числе - оптовая цена - НДС	30 000 5 400
3	03.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности поставщику за материалы	35 400
4	03.01.200Х	Предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенным, оприходованным и оплаченным материалам, счет-фактура имеется	5 400
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
5	04.01.200Х	Израсходованы материалы на изготовление продукции в цехах основного производства по фактической себестоимости	40 000
6	09.01.200Х	Поступила оплата за продукцию, отгруженную покупателям в декабре предыдущего года	95 000
7	25.01.200Х	На исправление частичного производ-ственного брака израсходованы материалы по фактической себестоимости	1 500
8	25.01.200Х	Начислена заработная плата рабочим, занятым исправлением брака	1 000
9 10 11	25.01.200Х 25.01.200Х 25.01.200Х	Начислен единый социальный налог (суммы определить): - в Пенсионный фонд (28%) - в Фонд социального страхования (4%) - в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%)
12	25.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3 %) (сумму определить)
13	25.01.200Х	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы (13%) (сумму определить)
14	25.01.200Х	Потери отнесены на счет виновного (сумму определить)
15	29.01.200Х	Начислена заработная плата рабочим основного производства	30 000
16 17 18	29.01.200Х 29.01.200Х 29.01.200Х	Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих основного производства (суммы определить): - в Пенсионный фонд (28%) - в Фонд социального страхования (4%) - в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%)
19	29.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхо-вания от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3%) (сумму определить)
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
20	29.01.200Х	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы рабочих основного производства (13%) (сумму определить)
21	29.01.200Х	Удержано из заработной платы работника в погашение задолженности за брак	336
22	29.01.200Х	Начислена заработная плата дирекции предприятия	10 000
23 24 25	29.01.200Х	Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда администрации предприятия (сумму определить): - в Пенсионный фонд (28%) - в Фонд социального страхования (4%) - в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6 %)
26	29.01.200Х	Произведены отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев с фонда оплаты труда (3 %)
27	29.01.200Х	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы дирекции предприятия (13%) (сумму определить)
28	29.01.200Х	Начислено пособие по листу временной нетрудоспособности	500
29 30 31	29.01.200Х 29.01.200Х 29.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности сумма единого социального налога (суммы определить): - в Пенсионный фонд (28%) - в Фонд социального страхования (4%) - в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6 %)
32	29.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности суммы отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве (сумму определить)
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
33	29.01.200Х	Перечислены с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности суммы налога на доходы физических лиц (сумму определить)
34	29.01.200Х	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы и пособия	37 574
35	29.01.200Х	Из кассы выплачена заработная плата	36 574
36	31.01.200Х	Депонирована сумма невыплаченной заработной платы (сумму определить)
37	31.01.200Х	Из кассы невыплаченные денежные средства внесены на расчетный счет (сумму определить)
38	25.01.200Х	Произведен капитальный ремонт крыши офиса подрядной организацией , принят акт выполненных работ, в том числе - стоимость строительно-монтажных работ - НДС	60 000 10 800
39	25.01200Х	Погашена задолженность перед	70 800
40	25.01.200Х	Предъявлен к вычету НДС по оплаченным строительно-монтажным работам, счет-фактура имеется	10 800
41	31.01.200Х	Приобретены 5 акций АО "ГАЗ" по цене 1000 руб.	5 000
42	31.01.200Х	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности АО "ГАЗ за акции	5 000
43	31.01.200Х	Начислена амортизация по основным средствам, эксплуатируемым в цехах основного производства	25 000
44	31.01.200Х	Начислена амортизация по нематериальным активам (торговая марка «Вега»)	2 000
45	31.01.200Х	Отнесены общепроизводственные расходы на себестоимость в общей сумме (сумму определить)
Продолжение табл. 2
1	2	3	4	5	6
46	31.01.200Х	Отнесены общехозяйственные расходы на себестоимость в общей сумме (сумму определить)
47	31.01.200Х	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция в оценке по нормативной себестоимости
48	31.01.200Х	Определена и записана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 2 440 руб.) (сумму определить)
49	31.01.200Х	Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию (продажная цена, включая НДС)
50	31.01.200Х	Начислена задолженность в бюджет по НДС 18 % по проданной продукции (сумму определить)
51	31.01.200Х	Списана плановая производственная себестоимость проданной готовой продукции
52	31.01.200Х	Определены и отнесены на счет продаж отклонения фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости (сумму определить)
53	31.01.200Х	Поступили на расчетный счет средства от покупателей за продукцию
54	31.01.200Х	Выявлен финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)
55	31.01.200Х	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка	20 000
56	31.01.200Х	Начислен налог на прибыль (доходы) организаций (24%) (сумму определить)
		И Т О Г О		-	-

Таблица 3

Отражение хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета

счет 01 «Основные средства»

дебет	кредит
Сальдо на начало месяца
Обороты за месяц	Обороты за месяц
Сальдо на конец месяца

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам за январь 200Х года

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит
дебет	кредит	дебет	кредит