16 июня 2013 года в отделе финансового обеспечения состоялась тех. учеба на тему: «Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих».
Порядок и условия командирования федеральных государственных служащих утверждены Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01г. № 000 «О порядке и условиях командирования федеральных государственных служащих».
Федеральные государственные служащие направляются по решению представителя нанимателя или уполномоченного им лица на определенный срок для выполнения служебного задания с учетом объема, сложности и других особенностей служебного задания.
Командирование гражданского служащего в вышестоящие в порядке подчиненности государственные органы осуществляется по письменному вызову руководителя государственного органа или по согласованию с ним, при этом срок служебной командировки не должен превышать пять дней, не считая времени прохождения в пути.
Днем выезда в служебную командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от постоянного места прохождения гражданским служащим федеральной государственной гражданской службы, а днем приезда из служебной командировки – день прибытия указанного транспортного средства в постоянное место прохождения гражданским служащим федеральной государственной службы.
При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выезда в служебную командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.
На основании решения представителя нанимателя отдел кадров государственного органа оформляет гражданскому служащему командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в служебной командировке.
Командировочное удостоверение оформляется в одном экземпляре и, подписанное представителем нанимателя, вручается гражданскому служащему. Командировочное удостоверение находится у него в течение всего срока служебной командировки.
Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью, которая используется в хозяйственной деятельности организации для засвидетельствования такой подписи.
Если гражданский служащий командирован в несколько государственных органов, расположенных в разных населенных пунктах, отметки в командировочном удостоверении о дате приезда и дате выезда делаются в каждой организации.
При направлении гражданского служащего в служебную командировку ему гарантируются сохранение должности гражданской службы и денежного содержания, а также возмещаются:
а) расходы по проезду к месту командирования и обратно;
б) расходы по проезду из одного населенного пункта в другой, если гражданский служащий командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах;
в) расходы по найму жилого помещения;
г) суточные.
Суточные выплачиваются гражданскому служащему за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути.
В случае командирования гражданского служащего в такую местность, откуда он по условиям транспортного сообщения и характеру выполняемого служебного задания имеет возможность ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства, суточные не выплачиваются.
Расходы по проезду к месту командирования и обратно (включая оплату услуг по оформлению проездных документов, предоставлению в поездах постельных принадлежностей) возмещаются по фактическим затратам, подтвержденным проездными документами по следующим нормам:
гражданским служащим, замещающим главные, ведущие, старшие и младшие должности гражданской службы:
воздушным транспортом – по тарифу экономического класса;
железнодорожным транспортом – в вагоне повышенной комфортности, отнесенном к вагону экономического класса, с четырехместными купе категории «К» или в вагоне категории «С» с местами для сидения.
При отсутствии проездных документов оплата не производится.
Расходы по бронированию и найму жилого помещения возмещаются по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами по норме не более стоимости однокомнатного (одноместного) номера.
При отсутствии подтверждающих документов (в случае непредоставления места в гостинице) расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.
Расходы по командировке возмещаются в пределах средств, предусмотренных на содержание соответствующего государственного органа.
При направлении гражданского служащего в служебную командировку, он пишет заявление на имя руководителя на выдачу денежных средств на оплату расходов по проезду, по найму жилого помещения, суточных. Работник бухгалтерии на основании заявления, подписанного руководителем, перечисляет денежные средства на пластиковую карту гражданского служащего.
При возвращении из служебной командировки гражданский служащий обязан в течение трех служебных дней предоставить в государственный орган авансовый отчет об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах по установленной форме и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в служебную командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду. Также предоставляется отчет о выполненной работе.
Работник бухгалтерии по авансовому отчету, в случае перерасхода гражданским служащим денежных средств на основании счетов, чеков, посадочных талонов, проездных документов, билетов и других подтверждающих расходы документов, выплачивает сумму перерасхода.
Возврат излишне выплаченных денежных средств оформляется приходным кассовым ордером и сдается кассиром в банк на балансовый счет 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям".
Для обобщения информации о расчетах с сотрудниками организации по суммам, выданным под отчет, предназначен счет 1.20800 «Расчеты с подотчетными лицами».
Учет расчетов с подотчетными лицами по командировкам ведется в соответствии с ГОСГУ на следующих счетах:
1.20812 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» (суточные);
1.20822 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг»;
1.20826 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ и услуг» (проживание).
По Дебету счета 20800 отражается выдача гражданскому служащему сумм под отчет.
По Кредиту счета 1.20800 отражается списание утвержденных руководителем израсходованных сумм на командировку.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами №3.
