Финансовое право (стр. 1 )

ивэсэп

ФИЛИАЛ НОУ ВПО “САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ

И ПРАВА” В Г. КИРОВЕ

ФИНАНСОВОЕ

ПРАВО

Учебно-методический комплекс

по направлению: 030500 – «Юриспруденция»,

по специальности: 030501 – «Юриспруденция»

Киров

2007

ББК 67.402

Ф 59

Финансовое право: учебно-методический комплекс по направлению: 030500 – «Юриспруденция», по специальности: 030501 – «Юриспруденция» / авт.-сост. . – Киров: филиал НОУ ВПО «СПбИВЭСЭП» в г. Кирове, 2007. – 65 с.

Учебно-методический комплекс утвержден и рекомендован к изданию на заседании кафедры гражданско-правовых дисциплин, протокол от 01.01.2001 г.

Автор-составитель: ст. преподаватель

Рецензенты: начальник Инспекции Федеральной налоговой

службы РФ по г. Кирову, Советник государственной

гражданской службы РФ 1 ранга ;

Судья Арбитражного суда Кировской области

Ответственный редактор: директор филиала НОУ ВПО

«СПбИВЭСЭП» в г. Кирове, доктор

педагогических наук, профессор

© филиал НОУ ВПО «СПбИВЭСЭП»
в г. Кирове, 2007

© , 2007

Требования ГОС

к обязательному минимуму содержания

учебной дисциплины «Финансовое право»

по направлению 030500 – «Юриспруденция»,

по специальности 030501 – «Юриспруденция»

Понятие финансов и финансовой деятельности; финансовая система; понятие финансового права; источники финансового права; финансовый контроль; бюджетная система; бюджетное право; понятие налога; налоговое право; государственный кредит; банковская система; банковское право; инвестиционное право; страховое право; валютное регулирование; правовое регулирование денежного обращения; безналичные расчеты.

Пояснительная записка

В соответствии с учебным планом «Санкт-Петербургского института внешнеэкономических связей, экономики и права» студенты всех видов обучения изучают финансовое право РФ и сдают зачеты и экзамены по этой дисциплине.

Изучение финансового права РФ является необходимым условием подготовки высококвалифицированных, грамотных юристов.

На современном этапе развития российского государства огромную роль играют рыночные отношения. А поскольку рыночные отношения – это прежде всего денежные отношения, то и роль денег как всеобщего эквивалента в условиях рынка резко возрастает. Денежное обращение и основанный на нем товарообмен призваны обеспечивать контрольные, распределительные и стимулирующие функции государства в области финансов. Финансы – это не все денежные отношения в обществе, а только те, которые связаны с образованием, распределением, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих бесперебойное функционирование и развитие государства. А вся деятельность государства по аккумуляции, перераспределению и использованию денежных средств регулируется нормами финансового права.

Учитывая все возрастающую роль публичной власти в обеспечении суверенитета и интересов государства, вопросы деятельности по управлению финансовыми ресурсами становятся все более актуальными с точки зрения общества.

В этих условиях студентам необходимы глубокие знания в области правового регулирования бюджетных, налоговых отношений, отношений по государственному кредиту, банковской деятельности и регулирования валютных отношений.

Изучение курса финансового права предполагает использование не только учебников и пособий, но и нормативных актов. Основой для изучения всех разделов курса являются Конституция РФ, Законы РФ, а также подзаконные нормативные акты: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, акты министерств и ведомств, содержащие нормы, которые регулируют общественные отношения, составляющие предмет финансового права РФ.

Цели курса:

– раскрыть теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;

– дать представление о сущности, общих принципах и правовых основах финансовой системы РФ;

– раскрыть основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;

– показать основные виды и формы финансового контроля;

– показать основные способы организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций;

– раскрыть теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;

– дать характеристику основным принципам регулирования финансовых правоотношений;

– раскрыть суть и содержание бюджетных правоотношений;

– показать основные стадии бюджетного процесса;

– дать характеристику основным принципам бюджетного устройства;

– дать характеристику основным принципам и функциям налогообложения;

– раскрыть состав налога (элементы налогообложения);

– изучить отдельные виды налогов с организаций и физических лиц;

– обозначить и раскрыть меры ответственности за нарушения налогового законодательства, в том числе уголовной ответственности за преступное уклонение от уплаты налогов;

– дать характеристику правовому регулированию контрольной деятельности государства в области банковской деятельности;

– раскрыть вопросы регулирования государственного долга;

– дать характеристику страхованию как одному из основных институтов финансовой системы;

– обозначить правовые основы денежной системы;

– раскрыть вопросы валютного регулирования и валютного контроля;

– обозначить виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства;

– сформировать у студентов четкое представление по вопросам, связанным с осуществлением государством мер финансового контроля в финансовой, денежно-кредитной, валютной, налоговой сферах.

Задачи курса:

– раскрыть сущность финансовой деятельности как системы управления финансами;

– охарактеризовать правовое и практическое значение деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;

– познакомить студентов с правовыми и организационными аспектами регулирования финансовыми отношениями, с основными задачами и целями такого регулирования;

– дать представление о современных тенденциях государственного подхода к регулированию финансовых отношений, его правовое и практическое значение;

– познакомить студентов с функциональным и организационным аспектами финансового контроля, с основными задачами и целями контрольной деятельности государства в области управления финансами; показать основные виды, способы и формы финансового контроля;

– показать основные виды, способы и формы деятельности финансовых органов в сфере управления финансами, в первую очередь – контрольной деятельности;

– раскрыть правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;

– познакомить студентов с основными видами государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, с их функциональной структурой, основными задачами и характером деятельности;

– раскрыть сущность правового регулирования страховой деятельности в РФ;

– охарактеризовать правовое и практическое значение регулирования финансовых отношений для их субъектов, в том числе государства;

– дать представление о специфике управления государственным долгом, об особенностях размещения государственных займов;

– показать правовое и практическое значение налогообложения для государства и общества в целом;

– повысить уровень правосознания и правовой компетенции студента за счет вооружения соответствующими знаниями и практическими умениями помощи в профессиональном развитии личности.

Место дисциплины

в профессиональной подготовке специалиста

Изучение дисциплины «Финансовое право» обеспечивает прикладные научно-методические основы подготовки студента. Оно способствует формированию у студентов целостного представления о сущности, базовых принципах построения финансовой системы, принципах правового регулирования финансовых отношений в РФ о правовых аспектах деятельности государства в сфере налогообложения, валютного регулирования и контроля, банковской деятельности. Изучение данной дисциплины также способствует развитию учебных и профессиональных навыков и умений, культуры умственного труда, самообразования и самовоспитания, общей правовой компетенции.

Требования к уровню освоения

содержания дисциплины

Студент, изучивший данную дисциплину, должен:

Иметь представление о (об):

– сущности финансовой деятельности как системы управления финансами;

– основных принципах деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;

– общих и специальных методах осуществления финансовой деятельности;

– основных задачах и целях контрольной деятельности государства в области управления финансами;

– основных способах организации работы территориальных финансовых органов;

– системе финансового права;

– системе правового регулирования финансовых отношений;

– правовом положении основных участников финансовых отношений и особенностях реализации ими своих прав и интересов;

– основных тенденциях снижения государственного воздействия на иных участников финансовых отношений;

– проблемах проведения финансовых ревизий и налоговых проверок как основных методах осуществления налогового контроля;

– особенностях реализации прав и выполнении обязанностей участников бюджетного процесса;

– основных способах организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций.

Знать:

– виды и структуру норм финансового права;

– виды нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые правоотношения;

– теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;

– основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;

– виды государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их функциональную структуру, основные задачи и характер деятельности;

– принципы организации и структуру финансовой системы РФ;

– основные принципы регулирования финансовых правоотношений;

– основы правового статуса участников финансового правоотношения;

– теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;

– основные виды, способы и формы деятельности компетентных государственных органов в сфере управления финансами;

– правовые основы организации и этапы проведения государственного финансового контроля;

– виды, способы и формы финансового контроля;

– правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;

– основные принципы бюджетной системы и бюджетного устройства;

– суть и содержание бюджетных правоотношений;

– бюджетный процесс, его стадии;

– правовое и практическое значение налогообложения;

– принципы и функции налогообложения;

– состав налога (элементы налогообложения);

– основные виды налогов с организаций и физических лиц;

– меры ответственности за нарушения налогового законодательства;

– основные методы контроля, применяемые государством в области банковской деятельности;

– основы и специфику управления государственным долгом;

– основы размещения государственных займов, виды и способы займов;

– основы правового регулирования страховой деятельности в РФ;

– суть и содержание страхования как одного из основных институтов финансовой системы;

– правовые основы денежной системы;

– правовые основы валютного регулирования и валютного контроля;

– виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства.

Уметь:

– толковать и применять нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую деятельность;

– разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, относящимся к сфере регулирования финансовых правоотношений;

– устанавливать факты финансовых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных.

Виды занятий и методика обучения

В процессе обучения предусмотрены следующие формы и методы проведения занятий:

1) теоретические занятия (лекции) (общим объемом 12 часов) организуются по потокам и проводятся методом проблемного изложения материала и иллюстративно-объяснительным методом. На лекциях применяются следующие ТСО: компьютерный мультимедийный проектор, слайдпроектор;

2) практические занятия (семинары) (объемом в 2 часа) проводятся в форме дискуссий, обсуждений докладов, практикумов;

3) самостоятельная работа студента, организация которой предусматривает:

– повторение пройденного материала с использованием конспектов лек­ций;

– ознакомление с рекомендованной по каждой учебной теме лите­ратурой;

– изучение нормативно-правовых актов, являющихся источни­ками финансового права.

Формы контроля

Оперативный контроль, цель которого – определение качества усвоения студентами лекционного материала. Проводится в письменной форме фронтальным методом и предусматривает анализ ответов студентов на 5-6 вопросов, сформулированных по тематике лекции.

Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при ответах на вопросы преподавателя.

Рубежный контроль является промежуточной формой контроля. В течение всего семестра студенты, руководствуясь учебно-тематическим планом, находят ответы на контрольные вопросы и тесты контроля полученных знаний по каждой теме образовательной программы для оперативного тестирования и тренинга.

Изучив рекомендуемую литературу, студенты должны выполнить контрольную работу, соблюдая все требования кафедры. Выполнение контрольной работы является обязательным для всех обучающихся. Студенты, не выполнившие в полном объеме контрольную работу, к сдаче зачета (экзамена) не допускаются.

Итоговый контроль по курсу. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом предусмотрены зачет и экзамен. Оценка на экзамене является итоговой по курсу и проставляется в приложении к диплому.

Методические рекомендации

по изучению дисциплины

Финансовое право как отрасль права есть совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций.

Финансовое право как наука есть система теоретических знаний, понятий, категорий, одна из отраслей правовой науки, изучающая финансовое право как отрасль права, охватываемые данной отраслью и регулируемые ими общественные отношения. Основы финансового права как науки находятся в непосредственной связи с другими отраслями права, в частности с гражданским правом и входящими в него подотраслями.

Финансовое право отражает противоречивость происходящих социально-экономических и политических процессов, поэтому ему свойственны нестабильность и наличие юридических пробелов. Однако система и источники финансового права постоянно развиваются и совершенствуются в направлении укрепления законности при осуществлении финансовой деятельности как государства, так и хозяйствующих субъектов.

Глубокое и основательное изучение курса финансового права и, в частности, одной из главных тем раздела I Общей части «Финансовое право как отрасль права» является важной задачей студентов, поскольку, не разобравшись в вопросах о понятии, предмете и системе отрасли финансового права, невозможно уяснить отдельные финансово-правовые институты, взаимосвязь между ними. Эти вопросы имеют исходное значение и дают ключ к правильному пониманию сущности всей отрасли права в целом. Надо четко уяснить, какая группа норм права объединяется данной отраслью права, их основные общие признаки, понять, что лежит в основе отграничения финансового права от других отраслей права. Необходимой предпосылкой правильного усвоения указанных вопросов является знание положений общей теории права: понятие права, нормы права, правоотношения, основные принципы построения системы права. Студентам, которые слабо ориентируются в таких вопросах, настоятельно рекомендуется вернуться к их изучению.

При изучении курса центральным является вопрос о предмете отрасли, то есть о той сфере общественных отношений, которая регулируется ее нормами. Для определения предмета регулирования и установления границ этой отрасли права служат определенные критерии, главным из которых является то, что финансовое право регулирует общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, а нормы финансового права всегда связаны с регулированием отношений по поводу выполняемых в процессе финансовой деятельности государства распределительной, контрольной и стимулирующей функций при распределении общественного продукта и национального дохода в денежной форме. Круг данных отношений весьма многообразен, и они могут быть классифицированы по различным основаниям (в зависимости от функций финансовой деятельности; по экономическому критерию; исходя из критерия финансово-правового регулирования по финансово-правовым институтам и др.).

По методу правового регулирования финансовое право, на первый взгляд, полностью совпадает с административным правом. Тот же метод властных предписаний, неравенство субъектов правоотношений. Однако административное право не регулирует финансовых отношений, их специфика определяет необходимость применения финансово-правового метода. Необходимо уяснить суть метода финансового права как властных предписаний и с учетом этого рассматривать финансово-правовые отношения как отношения властные, императивные.

Студенты должны внимательно изучить вопросы о финансово-правовых нормах, финансовых правоотношениях, четко уяснить положение, связанное с их понятием, субъектами, видами, основаниями их возникновения, изменения и прекращения. Характеризуя систему финансового права, необходимо не только назвать составляющие ее основные финансово-правовые институты, но и показать, что лежит в основе построения этой системы, чем она обусловлена.

При изучении предмета студенты должны четко уяснить сущность и такого важнейшего института Общей части системы отрасли финансового права, как институт финансового контроля. Характеризовать данный институт следует с учетом того, что финансовый контроль является одним из отделимых объектов финансовых правоотношений.

Важен также вопрос об источниках финансового права. Изучение курса «Финансовое право» предполагает использование не только учебников и пособий, но и постоянный анализ нормативно-правовых актов и актов судебного толкования норм финансового права. Следует правильно раскрыть понятие источника и уметь привести конкретные примеры.

Изучение этого вопроса частично компенсируется знанием общей теории права, переосмысленным в свете специфики источников финансового права. Студент должен раскрыть три основных признака источника права (форма, содержание, авторство источника), иллюстрируя ответ анализом конкретных нормативно-право­вых актов, содержащих финансово-правовые нормы, показать пределы действия нормативно-правовых актов и порядок устранения коллизий в практике правоприменительной работы.

Особое внимание следует обратить на уяснение роли Конституции РФ как основного источника любой отрасли права, в частности финансового. В системе российского права финансовое право является одной из ведущих отраслей права. Это необходимо проиллюстрировать на конкретных примерах соотношения финансового права с другими отраслями права. Студенты должны иметь четкое представление о роли финансового права на данном этапе развитии общества, следить за динамикой финансово-правового законодательства.

Приступая к изучению Особенной части дисциплины отрасли финансового права, студент должен основательно знать классификацию финансовых правоотношений, поскольку в каждый из разделов Особенной части финансового права входит один или несколько финансово-правовых институтов, состоящих из норм, которые регулируют отдельные виды финансовых правоотношений.

Изучая раздел курса, посвященный бюджетному праву и бюджетному устройству РФ, студент должен уяснить ряд вопросов, связанных: с понятием и социально-экономической ролью государственного и местного бюджета, структурой бюджетной системы РФ, особенностями бюджетных правоотношений и бюджетного устройства.

Особое внимание следует уделить теме «бюджетный процесс». Необходимо иметь правильное представление о бюджетном процессе как деятельности компетентных органов государства, о принципах бюджетного процесса, стадиях и этапах бюджетного процесса. Какие материалы и документы используются как основа для составления проектов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов? Каков порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета РФ? Правильные ответы на данные вопросы являются результатом основательного изучения студентом соответствующей литературы и нормативного материала.

Основными источниками бюджетного права является Конституция РФ и Бюджетный Кодекс РФ. Студент должен внимательно изучить эти нормативные акты, особо уделив внимание гл. 22 Бюджетного Кодекса РФ «Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете».

Раздел III Особенной части курса посвящен основам правового регулирования государственных и муниципальных доходов. В задачу студента входит усвоение вопросов, связанных с характеристикой налогового права как отрасли права, системы, источников налогового права. Особое внимание следует уделить характеристике налоговых правоотношений; необходимо уметь выделять их особенные черты. В раздел также входят вопросы, посвященные страхованию: рассматриваются структура, содержание отношений по страхованию, его виды.

Раздел IV Особенной части финансового права рассматривает вопросы правового регулирования отношений по государственному и муниципальному кредиту. Студент должен знать основные признаки государственного кредита как финансово-правового института, формы государственного внутреннего долга, основные виды государственных займов.

Работая над темами раздела VI, необходимо уяснить ключевые понятия о банковской системе РФ и роли Центрального Банка РФ в регулировании деятельности кредитных организаций. Необходимо тщательным образом изучить вопросы, посвященные валютному регулированию и валютному контролю. Основным нормативным актом, определяющим принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, является федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Студент должен уметь дать краткую обзорную характеристику валютного правового регулирования и особо рассмотреть вопрос о значении актов Центрального Банка РФ в области валютного регулирования и валютного контроля.

Учебно-тематический

план курса

Наименование темы	Количество часов
Очно-заочная форма обучения	Заочная форма обучения
лек­ции	семи­нары	лекции	семи­нары
Правовые основы финансовой деятельности государства	0,5	0,5	1
Финансовое право как отрасль российского права	0,5	0,5	0,5	0,5
Финансово-правовые нормы. Финансово-правовые отношения	1		0,5	0,5
Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовый контроль. Виды финансового контроля. Органы финансового контроля	1		1
Финансово-правовая ответственность	0,5		0,5
Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ	1		1
Бюджетная классификация и бюджетный процесс	1		1
Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов	1		1
Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов	2		1,5	0,5
Правовые основы страхования	0,5		0,5
Правовые основы государственного и муниципального кредита	1		0,5	0,5
Правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование	0,5		0,5
Правовые основы банковской деятельности. Денежная система РФ	0,5	0,5	1
Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля	0,5	0,5	1
Правовые основы расчетных правоотношений	0,5		0,5
ИТОГО:	12	2	12	2

Содержание курса