Рабочая программа по дисциплине Налоговая система Российской Федерации (стр. 3 )

Налоговый кредит | это форма изменения срока исполнения налогового обязательства, при которой налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль организации с последующей уплатой суммы кредита и процентов

Налоговый риск | вероятность (угроза) доначисления ему налогов (сборов), пеней и штрафов в ходе налоговой проверки из-за возникших разногласий между налогоплательщиками и налоговиками в трактовке налогового законодательства, которая может обернуться для хозяйствующего субъекта действительным возрастанием налогового бремени.

Недоимка | сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Нормативно-правовой акт | официальный документ установленной формы, принятый (изданный) в пределах компетенции уполномоченного государственного органа (должностного лица) или путем референдума с соблюдением установленной законодательством процедуры, содержащий общеобязательные правила поведения, рассчитанные на неопределенный круг лиц и неоднократное применение

Обособленное подразделение организации | любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца

Организации | юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

Прямые налоги | налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Региональные налоги | налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации

Сбор | под сбором, в соответствии с НК РФ, понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица;

Спрос | это зависимость между ценой (P) и количеством товара (Q), которое покупатели могут и желают купить по строго определенной цене, в определенный промежуток времени. Полным спросом на товар является совокупность спросов на этот товар по различным ценам.

Ссуда | безвозмездная передача индивидуально-определённой вещи в пользование на определённый срок. Соответственно, возврату подлежит та же самая вещь, и право собственности на вещь в период её использования ссудополучателем сохраняется за ссудодателем.

Суверенитет | свободное, независимое от каких-либо внешних сил верховенство

Счета | расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты

Счета Федерального казначейства | счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

Реформа | преобразование, вводимое законодательным путем. В частности процесс преобразования государства, начинаемый властью по необходимости. Конечная цель любой реформы — укрепление и обновление государственных основ, что, однако, не всегда несёт за собой улучшение уровня жизни, сокращение государственных расходов и наоборот — увеличение доходов.

Учетная политика | выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Федеральные налоги | налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги

Федеральная Налоговая служба | является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральный закон | федеральный законодательный акт Российской Федерации, принимаемый в соответствии с Конституцией Российской Федерации по предметам ведения Российской Федерации и по предметам совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов.

Физические лица | граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

Финансовая политика | совокупность целенаправленных действий с использованием финансовых отношений (финансов). Финансовая политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.

Хозяйствующий субъект | индивидуальный предприниматель, коммерческая организация, а также некоммерческая организация, осуществляющая деятельность, приносящую ей доход[1]; юридическое или физическое лицо, ведущее хозяйство от своего имени, осуществляющее экономические, хозяйственные операции

Ценные бумаги | документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении

Эластичность спроса | позволяет измерить степень реакции покупателя на изменение цен, уровня доходов или других факторов. Рассчитывается через коэффициент эластичности.

V. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

5.1 Перечень основной и дополнительной литературы

Нормативные акты

1. Конституция РФ 12 декабря 1993 года

2. Налоговый кодекс РФ

3. Гражданский кодекс РФ

4. Бюджетный кодекс РФ

5. Таможенный кодекс РФ

Основная литература

6. «Налоги и налоговая система РФ, 2-е изд. Перераб. И доп.» , учебник ВУЗ, Финансы и статистика, 2008г.;

7. «Налоги и налогообложение: теория и практика»,учебник ВУЗ, Юрайт, 2010г.;

8. «Налоговая система и налогообложение в России»,учебное пособие, Феникс, 2008г.;

9. « налоговая система и законодательное регулирование налогообложения», учебное пособие, ИВЭСЭП, 2006г.;

10. , , «Налоги и налоговая система Российской Федерации», учебное пособие для бакалавров, ВУЗ, Инфра-М, 2009г.,

11. «Налоги и налогообложение в РФ», учебное пособие, ВУЗ, ГроссМедиа, Российский бухгалтер (РОСБУХ), 2009г.;

12. , , «Налоги и налогообложение», учебник, Экономист 2006г.;

13. , , , «Налоги и налогообложение, 2 изд, доп. и перераб.», учебник, Финансы и статистика, 2007г.

14. , «Налоги и налогообложение», учебник ВУЗ, 10-е изд. Перераб и доп., Юрайт, 2009г.,

15. «Налоги и налогообложение: Курс-минимум», учебное-пособие ВУЗ, Магистр, 2008г.

16. , , , «Налоги и налогообложение», учебник ВУЗ, КноРус, 2009г.;

17. «Налоги и налогообложение», учебное пособие ВУЗ, Феникс, 2009г.,

18. , « Налоговая политика и налоговое администирование», учебное пособие, Экономистъ, 2006г.;

19. «Снижение бремени как приоритет налоговой политики»// журнал "Финансы" № 6, 2007 г.

20. «Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в РФ»// журнал « Налоговое право» 4,2007

Дополнительная литература

21. «Налоговая система РФ в годах серьезно не изменится»// РИА Новости, 21.04.2009

22. «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»// журнал «Экономика и жизнь», 06.2009

23. , , , «Налоги и налогообложение», учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по эконом. специальностям, ВУЗ, Юнити, 2008г.

Интернет ресурсы (с краткой расшифровкой тематики)

1.http://www. ***** – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

2.http://***** – сервер органов государственной власти Российской Федерации.

3.http://www. ***** – официальный сайт Федеральной налоговой службы.

4.http://www. ***** – официальный сайт Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

5.http://www. ***** – официальный сайт Государственного комитета Российской Федерации по статистике.

6.http://www. ***** – справочно-информационная система «КонсультантПлюс».

7.http://www. ***** – сайт «Российской газеты»;

8.http://www. ***** – сайт издательско-консультационной компании «Статус-Кво 97»;

9.http://www. cfin/ru - сайт «Корпоративный менеджмент».

10.http://www. mega. ***** – Экономическая энциклопедия.

11.http://www. *****/dictionary - Финансовый словарь.

12.http://www. tax-nalog. ***** – «Налоговая энциклопедия» портала «Кирилл и Мефодий».

13.http://www. ***** –сайт агентства консультаций и деловой информации «Экономика и жизнь».

14.http://www. ***** – портал информационной поддержки ведения бухгалтерского учета в малом бизнесе «Бухгалтерский учет и налоги».

15.http://www. *****/info/info028.shtml - Федеральный налоговый календарь

16.http://www. *****/ - Газета учет, налоги и право

17.http://nalog. *****/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование

18.http://. ru/ -журнал Налоги и Платежи

19.http://www. / - Бухгалтерский и налоговый сервис online

20.http://www. *****/ - Бухгалтерские услуги, налоговые консультации

21.http://www. *****/nalog/akdi. htm - Архив “Экономика и Жизнь” по налогам

22.http://agregat. :9010/manage/page/ - "Все налоги России"

23.http://www. *****/ - Центр "Налоги и финансовое право"

24.http://www. *****/htm/tax. htm - Налогообложение и налоговое планирование, оптимизация налогов, налоговый консалтинг

25.http://www. /gotc-nal3.htm - Оптимизация налогов

5.3 Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)

6. Роль Налогового кодекса РФ в федеральном законодательстве РФ

7. Источники в деятельности налоговых органов.

8. Изменения, внесенные в налоговое законодательство, с принятием Налогового кодекса РФ?

9. Понятие налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента. Принципиальные отличия, сходства.

10. Взаимозависимые лица: понятие, порядок определения доли участия.

11. Взаимозависимые лица: общие положения о ценах и налогообложении.

12. Контролируемые сделки.

13. Когда налог считается установленным.

14. Факторы, определяющие структуру налоговой системы.

15. Недостатки и нерешенные вопросы Налогового кодекса РФ

16. Понятие "закрытый перечень налогов и сборов", его суть

17. Понятие налоговой политики государства?

18. Цели государства, осуществляющего налоговую политику

19. Какими методами государство осуществляет свою налоговую политику?

20. Субъекты налоговой политики государства

21. Принципы построения налоговой политики государства

22. Инструменты, использующиеся государством для проведения налоговой политики?

23. Типы налоговой политики.

24. Задачи налоговой стратегии.

25. Порядок вступления в силу законодательства о налогах и сборах.

26. Полномочия законодательных органов власти субъектов федерации и органов МСУ.

27. Понятийное отличие: налоговая система, система налогов, система налогового права.

28. Основные функции налоговой системы государства.

29. Организация налоговой системы РФ

30. Классическая теория налогов

31. Кейнсианская теория налогообложения

32. Неоклассическая модель налогообложения

33. Кривая Лаффера

34. Экономическое значение налогового прогнозирования

35. Цели налогового прогнозирования государства

36. Формы государственного налогового прогнозирования

37. Понятие и роль налогового прогнозирования налогоплательщика

38. Понятие учетной политики организации, и ее роль в налоговом прогнозировании

39. Роль налоговой нагрузки для построения налоговой системы государства

40. Взаимосвязь налоговой нагрузки налогоплательщика с налоговыми поступлениями в бюджет РФ

41. Роль налоговой нагрузки в экономике страны

42. Коэффициент собираемости налогов

43. Понятие налога и сбора

44. Понятие налоговой системы

45. Понятие и сущность исполнения налоговой обязанности

46. Принудительный порядок исполнения налоговой обязанности (этапы, сроки).

47. Судебный порядок исполнения налоговой обязанности

48. Принципы налоговых систем в мире

49. Принцип равенства и справедливости

50. Принцип эффективности налогообложения

51. Принципа универсализации налогообложения

52. Элементы, необходимые для установления налога

53. Виды налоговых ставок

54. Понятие классификации налогов

55. Признаки классификации налогов

56. Функции налогов

57. Налоговая система, действующая в настоящее время в Российской Федерации

58. Инвестиционный налоговый кредит как налоговый стимулятор

59. Форма аккумуляции налогов

60. Федеральные налоги, состав и роль в налоговой системе РФ

61. Региональные налоги, состав и роль в налоговой системе РФ

62. Местные налоги, состав и роль в налоговой системе РФ

63. Сущность прямых налогов

64. Сущность косвенных налогов

65. Элементы налогообложения

66. Определение организации и физического лица

67. Понятие Банки, счета, лицевые счета, счета федерального казначейства

68. Роль специальных налоговых режимов в налоговой системе РФ

69. Виды Специальных налоговых режимов

70. Единый сельскохозяйственный налог, общая характеристика;

71. Упрощенная система налогообложения, общая характеристика;

72. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, общая характеристика;

73. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, общая характеристика.

74. В чем заключается бюджетная политика государства в части налоговой системы?

75. Функции органов власти, регулирующих и контролирующих налоговое законодательство

76. Федеральная налоговая служба, ее функции, задачи и роль в налоговой системе РФ

77. Налоговая оптимизация, понятие, ее роль в налоговой системе

78. Структура подчиненности органов власти, регулирующих налоговое законодательство

79. Административный порядок обжалования ненормативных актов налогового органа.

80. Судебный порядок обжалования ненормативных актов налогового органа.

81. Структура налоговых органов РФ.

82. Способы реформирования налоговой системы РФ

73.Налоговые правоотношения: понятие и содержание

74. Понятие, свойства налоговой системы.

75. Предмет регулирования законодательства о налогах и сборах.

76. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

77. Порядок исчисления сроков в налоговом законодательстве.

78. Государственные задачи налоговой стратегии.

79. Когда обязанность по уплате налога считается исполненной.

80. Отличительные свойства камеральной и выездной налоговых проверок.

81. Нарушение законодательства о налогах и сборах, за которые предусмотрена налоговая, административная ответственность.

82. Отличительные особенности производства о налоговом правонарушении при проведении выездной или камеральной проверок и производства о налоговом правонарушении при иных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

5.4 Материалы для тестирования

Тест по теме 1.

1. Дата создания налоговых органов современной России:

12.06.1992г.;

12.12.1992;

+21.11.1991

2. «Кривая Лаффера» показывает зависимость между:

спросом и предложением;

долями налоговых и неналоговых поступлений в бюджет;

+ставкой налога и объемом налоговых поступлений в бюджет;

планируемой и фактической уплатой налогов.

3. Какой принцип налогообложения ввёл А. Смит:

равномерность,

определенность,

удобство уплаты

дешевизна налогового администрирования

+все перечисленные

4. Социально ориентированная модель рыночной экономики по сравнению с либеральной ориентирована на:

+ высокие ставки налогообложения;

низкие ставки налогообложения;

низкие ставки и значительные льготы.

5. Общая часть НК РФ введена с:

+01.01.1999г.;

01.08.1998;