вернуться к рассмотрению предложения о включении соответствующего мероприятия в план работы Счетной палаты в следующем плановом периоде.
7.12. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по поручениям Думы, на основании решений комитетов Думы, по поручениям Губернатора Самарской области, а также по решению коллегии Счетной палаты.
Поступившие в Счетную палату поручения и решения рассматриваются в порядке, установленном пунктами 7.8-7.10 настоящего Регламента.
7.13. По итогам рассмотрения поручений и решений, поступающих в соответствии с пунктом 7.12 настоящего Регламента, коллегия Счетной палаты принимает одно из следующих решений:
провести соответствующее мероприятие (с определением сроков его проведения и ответственного исполнителя);
отклонить поступившее поручение или решение.
7.14. Информацию об итогах рассмотрения поручений, обращений, предложений, решений и запросов, поступающих в соответствии с пунктами 7.5, 7.6 и 7.12 настоящего Регламента, Счетная палата направляет соответственно в Самарскую Губернскую Думу, Губернатору Самарской области в срок не позднее двух рабочих дней со дня принятия определенных решений коллегией Счетной палаты.
8. Общие требования к формам, объёмам, срокам и способам проведения Счетной палатой контрольных мероприятий
8.1. Контрольное мероприятие – это система контрольных действий, осуществляемых в виде ревизий или проверок в соответствии с утвержденной программой, по итогам которых составляется акт и подготавливается отчет.
Несколько контрольных мероприятий могут быть объединены в комплексное контрольное мероприятие, по итогам проведения которого подготавливается общий отчет.
Формами проведения контрольных мероприятий являются ревизии и проверки.
8.2. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных процедур по документальному и фактическому контролю совершенных финансовых и хозяйственных операций ревизируемого объекта за определенный период времени, правильности их отражения в бухгалтерском (бюджетном) учёте и отчетности, а также деятельности объекта контроля в целом на предмет их соответствия законодательству.
8.3. Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дела на определенном участке объекта контроля.
8.4. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с утвержденными коллегией Счетной палаты методическими документами, в том числе стандартами и методиками государственного финансового контроля. В их отсутствие контрольные мероприятия проводятся в соответствии с методическими документами, действующими в других органах государственного финансового контроля.
8.5. Проведение контрольного мероприятия оформляется распоряжением о проведении контрольного мероприятия, подписываемым председателем Счетной палаты.
8.6. Документом, дающим инспекторам и иным должностным лицам Счетной палаты разрешение на осуществление контрольных действий, является удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, подписываемое председателем Счетной палаты в соответствии с пунктом 9.6 настоящего Регламента.
8.7. Проведением контрольного мероприятия руководит аудитор Счетной палаты, являющийся ответственным исполнителем по соответствующим пунктам плана работы Счетной палаты, или назначенный ответственным исполнителем согласно решению коллегии Счетной палаты о проведении внепланового контрольного мероприятия (далее – руководитель контрольного мероприятия).
8.8. Для непосредственного проведения контрольного мероприятия формируется рабочая группа или назначается должностное лицо Счетной палаты, которому поручено проведение контрольного мероприятия.
8.9. В случае назначения нескольких ответственных исполнителей, руководителем контрольного мероприятия является аудитор Счетной палаты, указанный первым в соответствующем пункте плана работы Счетной палаты. В данном случае для проведения контрольного мероприятия формируется рабочая группа с участием должностных лиц различных структурных подразделений аппарата Счетной палаты. При этом руководитель контрольного мероприятия вправе давать указанным лицам устные и письменные поручения, обязательные для исполнения, осуществлять контроль за исполнением указанных поручений. Руководителем комплексного контрольного мероприятия является аудитор, указанный в плане работы Счетной палаты или назначенный председателем Счетной палаты.
Включение инспекторов Счетной палаты, иных должностных лиц Счетной палаты в состав рабочей группы осуществляется по письменному предложению соответствующих аудиторов Счетной палаты, руководителей иных структурных подразделений аппарата Счетной палаты.
Отвлечение членов рабочей группы, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, от участия в проведении контрольного мероприятия для выполнения иных обязанностей осуществляется по согласованию с руководителем контрольного мероприятия.
В ходе проведения контрольного мероприятия состав рабочей группы может быть изменен распоряжением председателя Счетной палаты на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия.
8.10. Включение в состав рабочей группы приглашенных специалистов, не являющихся сотрудниками Счетной палаты, осуществляется на основании заключенных Счетной палатой государственных контрактов, гражданско-правовых договоров и иных соглашений, письменного поручения руководителей данных специалистов, по распоряжению председателя Счетной палаты. В случае необходимости указанным специалистам выдаётся удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, подписываемое председателем Счетной палаты.
9. Порядок подготовки контрольных мероприятий
9.1. В целях подготовки контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия организует составление программы контрольного мероприятия и утверждает её.
Программа контрольного мероприятия должна содержать указания на:
основания для проведения контрольного мероприятия (соответствующие пункты планов работы Счетной палаты или решения коллегии Счетной палаты о проведении внепланового контрольного мероприятия);
цель и предмет проводимого контрольного мероприятия и осуществляемых в его рамках контрольных действий;
иные вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия;
перечень объектов контроля;
планируемые сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
руководителя контрольного мероприятия, иных ответственных исполнителей, а также руководителя и членов рабочей группы (в случае её формирования) или непосредственного исполнителя мероприятия.
Утвержденная программа контрольного мероприятия может быть изменена в ходе проведения контрольного мероприятия.
9.2. В процессе подготовки контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия вправе:
направлять председателю Счетной палаты для подписания проекты запросов о представлении информации, уведомлений о проведении контрольного мероприятия;
вносить председателю Счетной палаты предложения о привлечении для проведения контрольного мероприятия специалистов, не являющихся сотрудниками Счетной палаты, и заключении Счетной палатой соответствующих государственных контрактов, гражданско-правовых договоров и иных соглашений;
направлять председателю Счетной палаты служебную записку о необходимости специального финансового и материально-технического обеспечения проведения контрольного мероприятия;
направлять заместителю председателя Счетной палаты служебную записку о необходимости дополнительного экспертно-аналитического, информационного и иного организационного, документационного и правового обеспечения проведения контрольного мероприятия;
осуществлять иные действия, направленные на организацию обеспечения проведения контрольного мероприятия.
Председатель Счетной палаты, заместитель председателя Счетной палаты обязаны рассмотреть вышеуказанные документы и в рамках своих полномочий принять соответствующие решения для обеспечения своевременного проведения Счетной палатой контрольного мероприятия.
9.3. Утвержденная руководителем контрольного мероприятия программа контрольного мероприятия направляется председателю Счетной палаты одновременно с проектом распоряжения о проведении контрольного мероприятия.
При этом проект распоряжения о проведении контрольного мероприятия должен быть согласован структурным подразделением аппарата Счетной палаты, осуществляющим правовое обеспечение работы Счетной палаты, на предмет его соответствия законодательству. Срок указанного согласования не может превышать двух рабочих дней со дня представления проекта распоряжения председателя Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия на согласование.
Проект распоряжения о проведении контрольного мероприятия также должен быть согласован всеми ответственными исполнителями контрольного мероприятия и оформлен на соответствующем бланке.
9.4. В распоряжении о проведении контрольного мероприятия указываются:
полное наименование контрольного мероприятия;
основания для проведения контрольного мероприятия (соответствующие пункты планов работы Счетной палаты или решения коллегии Счетной палаты о проведении внепланового контрольного мероприятия);
срок проведения контрольного мероприятия;
перечень объектов контроля;
руководитель контрольного мероприятия, иные ответственные исполнители, а также руководитель и члены рабочей группы (в случае её формирования) или непосредственный исполнитель мероприятия.
9.5. Копия распоряжения о проведении контрольного мероприятия направляется руководителю контрольного мероприятия. Оригинал распоряжения о проведении контрольного мероприятия подлежит хранению как официальный документ Счетной палаты.
9.6. В соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия председателем Счетной палаты подписывается удостоверение на право проведения контрольного мероприятия (по форме, согласно приложению 2 к настоящему Регламенту).
9.7. На основании распоряжения председателя Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия руководителем рабочей группы или непосредственным исполнителем открывается и по ходу проведения контрольного мероприятия формируется контрольное дело, в состав которого входят следующие документы:
документы, служащие основанием для проведения контрольного мероприятия: копии поручений и обращений Самарской Губернской Думы, поручений и предложений Губернатора Самарской области, решений коллегии Счетной палаты и др.;
копия распоряжения председателя Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия;
копии запросов о предоставлении информации и оригиналы ответов на них;
утвержденная руководителем контрольного мероприятия программа проведения контрольного мероприятия;
удостоверение на право проведения проверки;
копии служебных записок руководителя контрольного мероприятия;
копии распоряжений председателя Счетной палаты о продлении или приостановлении проведения контрольного мероприятия;
акты об отказе в допуске на объект контроля и (или) в предоставлении информации;
акты по выявленным фактам нарушений и другие промежуточные акты, составленные в ходе проведения контрольного мероприятия;
акт по итогам контрольного мероприятия с необходимыми приложениями;
письменные объяснения должностных лиц объекта контроля, разногласия, замечания и др.;
отчет о проведенном контрольном мероприятии за подписью аудитора Счетной палаты;
копия решения коллегии Счетной палаты по рассмотрению итогов контрольного мероприятия;
копии предписаний и представлений Счетной палаты;
копии информационных писем о результатах проведенного контрольного мероприятия в адрес Самарской Губернской Думы, Губернатора Самарской области, правоохранительные органы и ответы на них о принятых мерах по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
Материалы контрольного дела подлежат хранению как официальные документы Счетной палаты.
10. Порядок проведения контрольных мероприятий
10.1. Срок проведения контрольного мероприятия, как правило, не должен превышать тридцать календарных дней.
При выявлении серьезных нарушений финансовой дисциплины, фактов незаконного и неэффективного расходования бюджетных средств и собственности, а также в случае препятствования проведению контрольного мероприятия со стороны объекта контроля срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен распоряжением председателя Счетной палаты на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия.
В случаях необходимости восстановления бухгалтерского (бюджетного) учета объекта контроля, проведения экспертиз, а также в иных случаях производственной необходимости проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено распоряжением председателя Счетной палаты на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия.
Проект распоряжения председателя Счетной палаты о продлении срока или о приостановлении проведения контрольного мероприятия должен быть согласован структурным подразделением аппарата Счетной палаты, осуществляющим правовое обеспечение работы Счетной палаты, на предмет его соответствия законодательству. Срок указанного согласования не может превышать двух рабочих дней со дня представления соответствующего проекта распоряжения председателя Счетной палаты на согласование.
Проект распоряжения председателя Счетной палаты о продлении срока или о приостановлении проведения контрольного мероприятия также должен быть согласован всеми ответственными исполнителями контрольного мероприятия.
10.2. Перед тем, как приступить к непосредственному проведению контрольного мероприятия руководитель рабочей группы или должностное лицо Счетной палаты, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия, предъявляет удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, служебное удостоверение руководителю объекта контроля (его представителю), представляет иных лиц, обладающих правом на осуществление контрольных действий, решает вопросы организации рабочих мест для проведения контрольного мероприятия (предоставления необходимого помещения, оргтехники, средств связи, обеспечения выполнения работ по делопроизводству и т. п.).
Руководитель рабочей группы (должностное лицо Счетной палаты, проводящее контрольное мероприятие), принимает меры к тому, чтобы ответственные должностные лица объекта контроля присутствовали при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ, контрольных запусках в производство сырья и материалов, взятии проб и образцов на исследование, а также при других аналогичных действиях.
Документы, подлинность которых вызывает сомнение ввиду отсутствия или неясного изложения в них обязательных реквизитов, подмены подлинного документа копией, наличия признаков подчисток, наклеек или исправлений цифр, текста и тому подобное, подвергаются тщательной проверке. При необходимости руководитель рабочей группы (должностное лицо Счетной палаты, проводящее контрольное мероприятие), подготавливает соответствующий запрос лицу, имеющему отношение к проверяемому документу, или организует встречную проверку.
10.3. В случае отказа работников объекта контроля в допуске должностного лица Счетной палаты, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия и предъявившего документы, указанные в абзаце первом пункта 10.2 настоящего Регламента, на объект контроля и (или) в предоставлении необходимой информации (документации), а также в случае задержки в предоставлении необходимой информации (документации) должностные лица Счетной палаты, проводящие контрольное мероприятие, оформляют и подписывают письменный акт об отказе в допуске на объект контроля и (или) в предоставлении информации (документации) с указанием даты, времени, места, фамилии, инициалов и должности сотрудника объекта контроля, допустившего противоправные действия (бездействие), по формам, согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Регламенту. При необходимости рассматриваемые требования должностных лиц Счетной палаты предварительно оформляются письменно и передаются руководителю или иному должностному лицу объекта контроля.
Копия вышеуказанного акта в срок не позднее следующего рабочего дня со дня его подписания направляется руководителю контрольного мероприятия. Руководитель контрольного мероприятия вносит на рассмотрение председателя Счетной палаты конкретные предложения о принятии мер, необходимых для обеспечения проведения контрольного мероприятия, в том числе о вынесении предписания Счетной палаты. По результатам рассмотрения названных предложений председатель Счетной палаты дает поручения о принятии мер, необходимых для обеспечения проведения контрольного мероприятия.
10.4. В случае выявления на объектах контроля и (или) в предоставленной информации (документации) нарушений, в том числе фактов нецелевого использования средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области, собственности Самарской области, требующих принятия срочных мер для их устранения или привлечения к ответственности виновных лиц, должностные лица Счетной палаты, проводящие контрольное мероприятие, оформляют и подписывают промежуточный акт по выявленным фактам нарушений.
Вышеуказанный акт оформляется по ряду взаимосвязанных фактов или при необходимости по одному конкретному факту.
В акте по выявленным фактам нарушений указываются:
объект контроля;
цель проведения и предмет контрольного действия;
перечень изученной информации (документации);
перечень неполученной информации (документации) из числа затребованной;
перечень выявленных нарушений в деятельности объекта контроля (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), в том числе фактов нецелевого использования средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области, собственности Самарской области, а также с указанием конкретных должностных лиц объекта контроля, допустивших нарушения.
В случае если выявленные нарушения законодательства содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий (бездействия), должностное лицо Счетной палаты, проводящее контрольное мероприятие, незамедлительно требует от должностных лиц объекта контроля письменные объяснения и принятия мер по пресечению противоправных действий (бездействия). Письменные объяснения должностных лиц объекта контроля (если такие объяснения имеются) прилагаются к акту по выявленным фактам нарушений законодательства.
Копия акта по выявленным фактам нарушений в срок не позднее следующего рабочего дня со дня подписания данного акта направляется руководителю контрольного мероприятия.
В случае если выявленные нарушения содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий (бездействия), руководитель контрольного мероприятия представляет информацию по выявленным фактам нарушений на рассмотрение председателя Счетной палаты с конкретными предложениями о принятии мер, необходимых для пресечения противоправных действий (бездействия) должностных лиц объекта контроля, привлечения указанных лиц к ответственности, в том числе о необходимости обращения в правоохранительные органы.
По результатам рассмотрения информации по выявленным фактам нарушений председатель Счетной палаты дает должностным лицам Счетной палаты поручения о принятии мер, необходимых для пресечения противоправных действий (бездействия) должностных лиц объекта контроля, привлечения указанных лиц к ответственности, в том числе о вынесении предписания Счетной палаты и (или) об обращении в правоохранительные органы.
Промежуточные Акты составляются также по результатам ревизии касс, контрольных обмеров объемов выполненных работ, контрольных запусков в производство сырья и материалов, взятий проб и образцов на исследование, а также при иных аналогичных действиях.
10.5. Акт по итогам проведения контрольного мероприятия в целом оформляется в трех экземплярах и подписывается должностными лицами Счетной палаты, проводящими контрольное мероприятие. В акте по итогам проведения контрольного мероприятия указываются:
объект контроля;
полное наименование контрольного мероприятия;
должностные лица Счетной палаты и иные исполнители контрольного мероприятия;
срок проведения контрольного мероприятия;
основания для проведения контрольного мероприятия (соответствующие пункты планов работы Счетной палаты или решения коллегии Счетной палаты о проведении внепланового контрольного мероприятия);
цель проведения и предмет контрольного мероприятия;
перечень изученной информации (документации);
перечень неполученной информации (документации) из числа затребованной с указанием причин противоправных действий (бездействия);
перечень выявленных нарушений законодательства и других нарушений в деятельности объекта контроля (с указанием конкретных статей, пунктов законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также других необходимых обоснований), в том числе фактов нецелевого и (или) неэффективного использования средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области, собственности Самарской области, с указанием оценки ущерба для областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области и собственности Самарской области (при наличии такового), а также с указанием конкретных должностных лиц объекта контроля, допустивших нарушения.
К акту по итогам проведения контрольного мероприятия прилагаются копии документов подтверждающих выявленные нарушения и иные необходимые документы.
10.6. Два экземпляра акта по итогам проведения контрольного мероприятия в срок не позднее следующего рабочего дня со дня подписания вручаются руководителем рабочей группы (должностным лицом Счетной палаты, проводящим контрольное мероприятие), руководителю объекта контроля (его представителю) для подписания. При этом должностное лицо Счетной палаты, проводящее контрольное мероприятие, обеспечивает проставление на третьем экземпляре акта по итогам проведения контрольного мероприятия расписки о получении руководителем объекта контроля (его представителем) двух экземпляров данного акта. Третий экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия помещается в материалы контрольного дела непосредственно после его подписания лицами, проводящими контрольное мероприятие, и не требует подписания руководителем объекта контроля (его представителем).
В случае несогласия руководителя объекта контроля с фактами, изложенными в акте по итогам проведения контрольного мероприятия, ему предлагается подписать данный акт с указанием на наличие замечаний, представляемых в письменном виде.
Один экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия, подписанный руководителем объекта контроля (его представителем), замечания объекта контроля в письменном виде (в случае их наличия) должны быть направлены в Счетную палату в срок не позднее пяти рабочих дней со дня вручения акта по итогам проведения контрольного мероприятия руководителю объекта контроля (его представителю). Второй экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия остается у объекта контроля.
В случае не подписания и непредставления в установленный срок объектом контроля в Счетную палату акта по итогам проведения контрольного мероприятия руководитель рабочей группы (должностное лицо Счетной палаты, проводящее контрольное мероприятие), проставляет на третьем экземпляре данного акта соответствующую отметку с указанием даты и времени истечения установленного срока.
Акт по итогам проведения контрольного мероприятия и иные материалы контрольного дела представляются руководителю контрольного мероприятия в срок не позднее шести рабочих дней со дня вручения названного акта руководителю объекта контроля (его представителю) для подписания. В случае наличия замечаний объекта контроля, к акту по итогам проведения контрольного мероприятия приобщается справка руководителя рабочей группы (должностного лица Счетной палаты, проводящего контрольное мероприятие) с анализом указанных замечаний (оформляется до момента подписания отчета о проведенном контрольном мероприятии, в свободной письменной форме, за подписью соответствующего должностного лица Счетной палаты).
10.7. Руководитель контрольного мероприятия после получения акта по итогам проведения контрольного мероприятия и иных материалов контрольного дела организует работу по оформлению отчета о проведенном контрольном мероприятии, проектов представлений и предписаний Счетной палаты.
По результатам контрольного мероприятия, проведенного с целью подготовки заключения или в связи с запросом правоохранительных органов, в рамках проводимых ими мероприятий, отчет не оформляется.
Заключения, подготовленные по результатам контрольного мероприятия, утверждаются решением коллегии Счетной палаты и подписываются председателем Счетной палаты.
Информация о результатах контрольного мероприятия, проведенного в связи с запросом правоохранительных органов, рассматривается на коллегии. Материалы проверки направляются в соответствующие правоохранительные органы.
11. Оформление отчетов о проведенных контрольных мероприятиях
11.1. Отчет о проведенном контрольном мероприятии оформляется в письменном виде, подписывается руководителем контрольного мероприятия в срок не позднее двадцати дней со дня представления ему акта по итогам проведения контрольного мероприятия и иных материалов контрольного дела.
Отчет о проведенном контрольном мероприятии оформляется на основании материалов контрольного дела.
11.2. Отчет о проведенном контрольном мероприятии должен содержать сведения, указанные в акте по итогам проведения контрольного мероприятия, а также:
информацию о принятых мерах, необходимых для обеспечения проведения контрольного мероприятия, в том числе о вынесенных предписаниях Счетной палаты;
информацию о принятых мерах, необходимых для пресечения противоправных действий (бездействия) должностных лиц объекта контроля, о привлечении указанных лиц к ответственности, в том числе о направленных обращениях в правоохранительные органы;
выявленные недостатки в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
выявленные недостатки законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
выявленные нарушения законодательства и иных нормативных правовых актов;
информацию о результатах рассмотрения замечаний поступивших от объекта контроля;
предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков;
предложения по взысканию средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области и изъятию собственности Самарской области;
предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
иные необходимые сведения, связанные с контрольным мероприятием (по усмотрению руководителя контрольного мероприятия).
11.3. Отчет о проведенном контрольном мероприятии направляется руководителем контрольного мероприятия на рассмотрение коллегии Счетной палаты в порядке, предусмотренном пунктами 5.8 – 5.18 настоящего Регламента, в течение 45 календарных дней по окончании срока проведения контрольного мероприятия. К отчету о проведенном контрольном мероприятии прикладываются замечания объекта контроля к акту по итогам проведения контрольного мероприятия (в случае их наличия) и справка соответствующего должностного лица Счетной палаты с анализом указанных замечаний.
По результатам рассмотрения отчета о проведенном контрольном мероприятии коллегия Счетной палаты принимает одно из следующих решений:
об утверждении отчета о проведенном контрольном мероприятии;
об отклонении отчета о проведенном контрольном мероприятии.
Принятие коллегией Счетной палаты решения об утверждении отчета о проведенном контрольном мероприятии означает, что контрольное мероприятие завершено, за исключением случая, когда в решении коллегии Счетной палаты указывается об утверждении промежуточного отчета о проведенном контрольном мероприятии. В указанном случае руководителю контрольного мероприятия или иному должностному лицу Счетной палаты поручается организовать составление программы дополнительного контрольного мероприятия в порядке, предусмотренном настоящим Регламентом.
Основаниями для отклонения отчета о проведенном контрольном мероприятии могут являться:
несоответствие отчета о проведенном контрольном мероприятии исходной постановке задачи (формулировке планового контрольного мероприятия или поручения коллегии Счетной палаты о проведении внепланового контрольного мероприятия);
несоответствие отчета о проведенном контрольном мероприятии утвержденной программе контрольного мероприятия (неполнота проведения контрольного мероприятия);
несоответствие содержания отчета о проведенном контрольном мероприятии актам и иным материалам контрольного дела;
несоответствие материалов контрольного дела, включая отчет о проведенном контрольном мероприятии, иным требованиям настоящего Регламента, а также утвержденным коллегией Счетной палаты методическим документам, в том числе стандартам и методикам государственного финансового контроля.
В случае принятия коллегией Счетной палаты решения об отклонении отчета о проведенном контрольном мероприятии, указанный отчет и все материалы контрольного дела передаются руководителю контрольного мероприятия или иному должностному лицу Счетной палаты на доработку, в том числе в случае необходимости с поручением организовать составление программы дополнительного контрольного мероприятия в порядке, предусмотренном настоящим Регламентом.
11.4. Отчет о проведенном контрольном мероприятии в срок не позднее двух рабочих дней со дня утверждения коллегией Счетной палаты направляется в Самарскую Губернскую Думу, Губернатору Самарской области, а в случае если он содержит информацию о выявленных нарушениях законодательства с признаками состава преступления – также в правоохранительные органы.
12. Предписания и представления Счетной палаты
12.1. Счетная палата имеет право выносить руководителю объекта контроля обязательные для исполнения предписания Счетной палаты (по форме, согласно приложений 5-7 к настоящему Регламенту):
в ходе проведения контрольного мероприятия - при выявлении на объекте контроля нарушений законодательства, наносящих Самарской области прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также при создании препятствий для проведения контрольного мероприятия;
по результатам проведения контрольного мероприятия – в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты.
В предписании Счетной палаты указываются:
выявленные нарушения законодательства, наносящие Самарской области прямой непосредственный ущерб и требующие в связи с этим безотлагательного пресечения, препятствия для проведения контрольного мероприятия, сведения о систематическом несоблюдении порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты;
требования об устранении нарушений законодательства, наносящих Самарской области прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, препятствий для проведения контрольного мероприятия, о необходимости соблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты;
срок исполнения предписания Счетной палаты.
Организация подготовки проектов предписаний Счетной палаты возлагается на руководителя соответствующего контрольного мероприятия.
Предписания Счетной палаты утверждаются коллегией Счетной палаты по представлению руководителя контрольного мероприятия в порядке, предусмотренном настоящим Регламентом. При этом срок рассмотрения коллегией Счетной палаты проекта предписания Счетной палаты, выносимого в ходе проведения контрольного мероприятия, не может превышать пяти рабочих дней со дня направления руководителем контрольного мероприятия соответствующего проекта в структурное подразделение аппарата Счетной палаты, осуществляющее организационное обеспечение работы Счетной палаты. Срок экспертизы проекта предписания Счетной палаты в структурном подразделении аппарата Счетной палаты, осуществляющем правовое обеспечение работы Счетной палаты, не может превышать двух рабочих дней.
12.2. Счетная палата по результатам проведенных контрольных мероприятий направляет руководителям объектов контроля обязательные для исполнения представления Счетной палаты (по форме, согласно приложению 8 к настоящему Регламенту).
В представлениях Счетной палаты указываются:
выявленные нарушения законодательства в деятельности объектов контроля (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), в том числе фактов нецелевого и (или) неэффективного использования средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области, собственности Самарской области, с указанием оценки ущерба для областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области и собственности Самарской области (при наличии такового);
требования об устранении нарушений законодательства в деятельности объектов контроля, о возмещении ущерба для областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области и собственности Самарской области, о привлечении к ответственности должностных лиц объектов контроля, виновных в допущенных нарушениях;
срок исполнения представления Счетной палаты (по усмотрению).
Организация подготовки проектов представлений Счетной палаты возлагается на руководителя соответствующего контрольного мероприятия.
Представления Счетной палаты утверждаются коллегией Счетной палаты по представлению руководителя контрольного мероприятия в порядке, предусмотренном настоящим Регламентом. При этом проекты представлений Счетной палаты рассматриваются коллегией Счетной палаты, как правило, одновременно с рассмотрением соответствующих отчетов о проведенных контрольных мероприятиях.
13. Заключения Счетной палаты
13.1. По результатам проведения экспертизы проектов законов об областном бюджете, бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области, об исполнении областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за истекший год, иных законов Самарской области, регулирующих бюджетные правоотношения, долгосрочных целевых программ Самарской области, а также законов Самарской области по вопросам управления и распоряжения собственностью Самарской области Счетная палата подготавливает заключения.
Счетная палата проводит финансовую экспертизу и даёт заключения по иным вопросам, входящим в её компетенцию, на основании поручений Самарской Губернской Думы, её комитетов и комиссий, Губернатора Самарской области.
13.2. Заключения Счетной палаты оформляются в письменном виде и подписываются председателем Счетной палаты.
13.3. Общая организация и общий контроль работы структурных подразделений аппарата, отдельных должностных лиц и иных сотрудников Счетной палаты при подготовке заключений Счетной палаты осуществляются заместителем председателя Счетной палаты. Заместитель председателя Счетной палаты направляет заключения Счетной палаты для подписания председателю Счетной палаты.
13.4. Сроки подготовки и подписания заключений Счетной палаты не могут превышать сроки, предусмотренные законодательством для дачи заключений Счетной палаты.
В случае если указанные сроки законодательством не предусмотрены, сроки подготовки и подписания заключений Счетной палаты, как правило, не должны превышать тридцать календарных дней.
В случае если поручения, указанные в абзаце втором пункта 13.1 настоящего Регламента, включают в себя предлагаемые сроки подготовки заключений Счетной палаты, сроки подготовки и подписания заключений Счетной палаты определяются с учетом включенных в данные поручения сроков.
13.5. Подготовка заключений Счетной палаты осуществляется в соответствии с утвержденными коллегией Счетной палаты методическими документами, в том числе стандартами и методиками государственного финансового контроля, а в их отсутствие - в соответствии с методическими документами, действующими в других органах государственного финансового контроля.
13.6. Заключения Счетной палаты в срок не позднее двух рабочих дней со дня подписания направляются в Самарскую Губернскую Думу и Губернатору Самарской области, а в случае если они содержат информацию о выявленных нарушениях законодательства с признаками состава преступления – также в правоохранительные органы.
14. Межрегиональное, международное и иные формы сотрудничества Счетной палаты
14.1. В соответствии со статьёй 27 Закона Самарской области «О Счетной палате Самарской области» Счетная палата осуществляет взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации, органами государственного финансового контроля иных субъектов Российской Федерации и контрольными органами муниципальных образований в Самарской области и иных субъектах Российской Федерации.
Счетная палата вправе входить в региональные, общероссийские и международные союзы и ассоциации организаций финансового контроля.
14.2. Участие должностных лиц и иных сотрудников Счетной палаты в контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, проводимых Счетной палатой Российской Федерации, осуществляется в соответствии с Регламентом Счетной палаты Российской Федерации и Стандартом финансового контроля 4702 «Порядок организации и проведения совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Российской Федерации».
14.3. Участие должностных лиц и иных сотрудников Счетной палаты в контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятиях совместно с иными органами государственного финансового контроля, контрольными органами муниципальных образований, правоохранительными органами осуществляется на основании заключаемых соглашений.
14.4. Участие должностных лиц и иных сотрудников Счетной палаты в контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятиях совместно с иными органами государственного финансового контроля, контрольными органами муниципальных образований, правоохранительными органами оформляется распоряжением председателя Счетной палаты.
14.5. Координация работы по организации межрегионального, международного и иных форм сотрудничества Счетной палаты возлагается на заместителя председателя Счетной палаты.
15. Отчетность о работе Счетной палаты
15.1. Результаты работы Счетной палаты за истекший год отражаются в отчете, составляемом по форме, согласно приложению 9 к настоящему Регламенту. Проект отчета о работе Счетной палаты за истекший год должен быть подготовлен и внесён на рассмотрение коллегии Счетной палаты не позднее 15 марта следующего за истекшим годом.
Проект отчета формируется структурным подразделением аппарата, осуществляющим организационное обеспечение работы Счетной палаты, на основе отчетов о работе инспекций Счетной палаты, составленных соответствующими аудиторами Счетной палаты.
15.2. В порядке и сроки, установленные Самарской Губернской Думой, Счетная палата представляет Думе отчет о работе за истекший год.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
