Учебная программа Правовые основы деятельности налоговой инспекции (стр. 1 )

ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

СИБИРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

Кафедра уголовного права и криминалистики

Зам. Директора по учебной работе

_____________

«___» __________________ 2005 г.

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

080105.65 Финансы и кредит

Чита

2005

Учебная программа дисциплины «Правовые основы деятельности налоговой инспекции» составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования второго поколения и примерной программой дисциплины.

Программа обсуждена и рекомендована к изданию кафедрой, протокол от 01.01.01 г. № 27

Программа обсуждена на методическом совете юридического факультета протокол от 01.01.01 г.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

1.1. Цель и задачи дисциплины

Правовые основы деятельности налоговых инспекций как современная научная и учебная дисциплина занимает важное место в подготовке специалистов высшей квалификации. Она преподаётся у студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и включена в учебный план после изучения основных дисциплин.

Цель курса – анализ и изучение правовых средств, используемых в сфере отношений по взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Задачи дисциплины:

- Освоение теоретических положений курса.

- Развитие у студентов самостоятельного и творческого мышления

- Формирование у студентов чётких представлений о правовой базе деятельности налоговых органов, организации деятельности налоговых органов, компетенции налоговых органов, о роли налоговых органов в процессе взимания налогов и сборов, осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

- выработка у студентов навыков применения правовых норм для решения практических ситуаций.

Место дисциплины в системе высшего профессионального образования

Правовые основы деятельности налоговых инспекций как учебная дисциплина представляет собой специальную учебную дисциплину, которая представляет собой систему норм, регулирующих деятельность налоговых органов в процессе реализации предоставленных им полномочий в сфере контроля за соблюдением налогового законодательства, определения в установленных случаях суммы налогов, подлежащих уплате, применения мер ответственности к нарушителям законодательства о налогах и сборах.

1.3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения курса ««Правовые основы деятельности налоговой инспекции» студент должен:

Знать:

- содержание правовых норм, составляющих правовую базу деятельности налоговых органов

- полномочия налоговых органов в процессе взимания налогов и сборов, осуществления налогового контроля,

- организацию деятельности налоговых органов

- права, обязанности налоговых органов, полномочия по учёту налогоплательщиков

- порядок проведения мероприятий налогового контроля и оформления его результатов

- основания и порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений

- порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

Уметь:

- применять нормативно-правовые документы, регулирующие правовой статус налоговых органов их права и обязанности в сфере взимания налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

- составлять документы правового характера, необходимость в которых возникает в связи с реализацией налоговыми органами своих прав и исполнением возложенных на них обязанностей, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

- анализировать и разрешать ситуации, возникающие в сфере отношений по взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ ПО СРОКАМ И ФОРМАМ ОБУЧЕНИЯ (ЧАС).

2.1. очная форма обучения – 5 лет

Вид занятия	Всего часов	Семестр
Аудиторные занятия:	102	9
- лекции	36
- практические	32
- семинарские	-
- лабораторные	-
Курсовая работа (проект)	-
Самостоятельная работа	34
Общая трудоемкость	-
Вид итогового контроля	экзамен

2.2. Заочная форма обучения

Вид занятия	Всего часов	Курс
Аудиторные занятия:	102	6
- лекции	12
- практические	10
- семинарские	-
- лабораторные	-
Курсовая работа (проект)	-
Самостоятельная работа	80
	-	+
Общая трудоемкость	-
Вид итогового контроля	экзамен

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Темы и краткое содержание

Тема 1. Правовая база деятельности налоговых органов

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Понятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 2. Система и структура налоговых органов в РФ

Налоговые администрации. Понятие налоговых администраций, их состав. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции. Задачи налоговых органов. Взаимодействие налоговых администраций.

Тема 3. Правовой статус налоговых органов

Задачи налоговых органов. Права налоговых органов. Предъявление в суде исков о ликвидации, о признании регистрации предприятий недействительной, о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам; о взыскании неосновательно приобретённого не по сделке, а в результате незаконных действий; создание налоговых постов. Обязанности налоговых органов. Полномочия по учёту налогоплательщиков. Социальные гарантии должностным лицам налоговых органов.

Тема 4. Налоговый контроль

Понятие и форы проведения налогового контроля. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 5. Определение суммы налогов, подлежащих уплате

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закреплённые и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Структура налога. Понятие элементов налогообложения. Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод её формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчётный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога. Факультативные элементы налога. Порядок зачёта (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату.

Налоговые льготы. Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам. Зоны (регионы) льготного налогообложения (оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикций.

Система налогов и сборов.

Тема 6. Возврат или зачёт суммы уплаченных налогов

Возврат или зачёт излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени. Основание, порядок и сроки возврата. Место зачёта или возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени. Основание, порядок и сроки возврата. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога. Сроки подачи заявления о возврате суммы излишне взысканного налога.

Тема 7. Разъяснительная работа и информирование налогоплательщиков

Правовые основы разъяснительной работы и информирования налогоплательщиков. Её цели и задачи. Выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Культура деловых бумаг и процессуальных документов.

Тема 8. Правовые основы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами

Организация взаимодействия с органами власти и местного самоуправления.

Организация взаимодействия с органами внутренних дел.

Организация взаимодействия с другими правоохранительными органами.

Тема 9. Взыскание недоимок в бесспорном порядке

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Тема 10. Применение мер ответственности к нарушителям законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная). Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства. Субъекты нарушения законодательства о налогах и сборах: налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учёт в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счёта налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые преступления.

Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Тема 11. Взыскание недоимок и штрафов в судебном порядке

Процессуальный порядок участия налоговых органов в судебных разбирательствах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Заявление о взыскании налоговой санкции или недоимки. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Тема 12. Контроль за соблюдением законодательства о наличном денежном обращении

Контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Проверка документов, связанных с применением организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники. Проверка выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков. Привлечение к административной ответственности организаций и индивидуальных предпринимателей, нарушающих требования настоящего Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения

Сфера применения контрольно-кассовой техники. Порядок ведения Государственного реестра

Тема 13. Компетенция налоговых органов в сфере валютного контроля

Контроль за соответствием проводимых валютных операций законодательству РФ, за исключением кредитных организаций. Валютные операции резидентов и нерезидентов. Права и обязанности органов валютного контроля. Контроль за наличием необходимых для этого лицензий и разрешений.

Тема 14. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц

Основания, содержание и виды ответственности. Последствия наступившей ответственности. Незаконные действия должностных лиц налоговых органов. Дисциплинарная, материальная, уголовная, административная ответственность должностных лиц налоговых органов, гражданско-правовая ответственность налоговых органов.

Тема 15. Защита прав налогоплательщиков

Конституционные основы защиты прав налогоплательщиков. Формы защиты прав налогоплательщиков. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или должностным лицом. Последствия подачи жалобы.

Судебный порядок обжалования. Рассмотрение жалоб поданных в суд. Предъявление заявления о признании недействительным ненормативного акта налогового органа, нормативного акта налогового органа, действия (бездействия) должностных лиц налогового органа.

4. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1. Планы семинарских занятий

Тема 1. Правовая база деятельности налоговых органов

План:

1. Понятие и виды источников налогового права.

2. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.