Должностной регламент
государственного налогового инспектора
отдела камеральных проверок №1
Межрайонной № 28 по Свердловской области
Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от 01.01.2001г. № 000 «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», -
1. Общие положения
1.1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее – гражданская служба) государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №3 Межрайонной № 28 по Свердловской области (далее – государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».
1.2. Назначение на должность (проводится по результатам конкурса на замещение вакантной должности государственной гражданской службы) и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляется приказом Межрайонной № 28 по Свердловской области (далее – инспекция).
1.3. Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела. В случае служебной необходимости во время отсутствия государственного налогового инспектора его замещает другой работник отдела по распоряжению начальника отдела.
1.4. В своей деятельности государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, международными договорами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, правовыми актами органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, приказами и распоряжениями ФНС России, приказами и распоряжениями Управления ФНС России по Свердловской области, Положением об отделе, настоящим должностным регламентом, инструкцией на рабочие места РМ 8-2; 8-3;8-5.
2. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности
2.1. Для замещения должности государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего профессионального образования, соответствующего направлению деятельности (ст. 12 ФЗ );
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности для федеральных государственных гражданских служащих" при назначении на указанную должность требования к стажу не предъявляются;
б) наличие профессиональных знаний, включая Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы; указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей; правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы; правила делового этикета; правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты; служебный распорядок Межрайонной № 28 по Свердловской области; порядок работы со служебной информацией; инструкцию по делопроизводству; должностной регламент;
наличие профессиональных знаний в области информационно-коммуникационных технологий, включая базовые знания:
- аппаратного и программного обеспечения,
- возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота;
- общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности;
в) наличие профессиональных навыков обеспечения выполнения задач и функций по организационному, документационному и иному обеспечения деятельности структурных подразделений; планирования рабочего времени, систематического повышения своей квалификации, подготовки служебных документов, делового письма, пользования оргтехникой и программными продуктами.
наличие профессиональных навыков в области информационно-коммуникационных технологий, включая базовые навыки: наличие профессиональных навыков в области информационно-коммуникационных технологий, включая базовые навыки: работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера; работы с информационно-телекоммуникационными сетями, в том числе сетью Интернет; работы в операционной системе; управления электронной почтой; работы в текстовом редакторе; работы с электронными таблицами; подготовки презентаций; использования графических объектов в электронных документах; работы с базами данных.
3. Должностные обязанности, права и ответственность
3.1. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 01.01.01г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
3.2. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01г. № 000, положением о Межрайонной № 28 по Свердловской области, утвержденным исполняющим обязанности руководителя управления ФНС России по Свердловской области 1 декабря 2011г., положением об отделе камеральных проверок №3, утвержденным начальником Межрайонной № 28 по Свердловской области 09 января 2013г., приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по Свердловской области, приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
Исходя из задач и функций, определенных Положением об отдела камеральных проверок №3 Межрайонной № 28 по Свердловской области на государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №3 возлагается следующее:
- проводит автоматизированный камеральный контроль всех представленных налоговых деклараций, расчетов с использованием внутри документальных и меж документальных контрольных соотношений;
- осуществляет мероприятия налогового контроля в отношении категорий налоговых деклараций, установленных статьей 88 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также в иных случаях, установленных нормативными и иными правовыми актами ФНС России, правовыми актами Управления ФНС России по Свердловской области;
- использует информацию из информационных ресурсов местного, а при наличии удаленного доступа регионального и
федерального уровней;
- оформляет результаты камеральной налоговой проверки, формирует дела о выявленных в ходе камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля налоговых правонарушений. Принимает меры налоговой ответственности, готовит решения;
- составляет протоколы об административных правонарушениях при установлении нарушений, за которые КоАП предусмотрена административная ответственность. Формирует дела и направляет их для рассмотрения и принятия мер мировому судье;
- отражает все мероприятия по камеральной налоговой проверке, все акты, записки, решения в базе данных ЭОД местного уровня;
- применяет меры ответственности к налогоплательщикам и налоговым агентам (юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица), не представившим налоговые декларации в установленный срок;
-приостанавливает операций по счетам налогоплательщиков (юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица) в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций;
- применяет меры ответственности к Банкам при совершении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 135.1 Налогового Кодекса Российской Федерации;
- открывает налоговые обязательства с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату налога;
- представляет совместно с правовым отделом интересы инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности Отдела;
- анализирует основные финансово-экономические и налоговые показатели деятельности основных налогоплательщиков, проводит мониторинг факторов, влияющих на изменение налоговой базы для каждого налога, оценка контрольной работы Отдела, их количества, доначисленных и взысканных сумм в сопоставлении с аналогичным периодом предыдущего года;
- подготавливает налоговые уведомления индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц;
- проводит работу со сведениями о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц, получаемых от налоговых агентов;
- подготавливает и передает в правовой отдел материалы для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
-анализирует схемы ухода от налогообложения, в том числе крупнейших и основных налогоплательщиков, разрабатывает предложения по их предотвращению.
- проводит мероприятия налогового контроля в рамках легализации налоговых баз налогоплательщиков;
- информирует отдел регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации юридических лиц и прекращения деятельности предпринимателей без образования юридического лица, а также непредставлении или представлении недостоверных сведений при государственной регистрации;
- контролирует уплату доначисленных платежей по результатам камеральных налоговых проверок, размер которых позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, готовит и направляет соответствующие материалы камеральных налоговых проверок в Следственное управление;
-взаимодействует с правоохранительными и иными контролирующими органами;
-готовит предложения и принимает меры по повышению эффективности контрольной работы;
- представляет руководству инспекции сведения об объемах выполненных работ инспекторами отдела за отчетные периоды;
- собирает, обрабатывает и представляет в УФНС отчетность, закрепленную за отделом приказом начальника инспекции, а также представляет информацию на запросы УФНС и других организаций;
- проводит в отделе экономическую учебу по вопросам налогового законодательства и другим вопросам согласно графику проведения учебы, утвержденному начальником инспекции;
- участвует в работе семинаров по вопросам, курируемым отделом;
-взаимодействует с другими подразделениями Инспекции в целях реализации поставленных перед Отделом задач;
- осуществляет работу технолога отдела, а именно:
-проводит тестирования законченных версий ПК, опытной и промышленной эксплуатации ПК в целом, анализа их результатов;
- вырабатывает предложения по устранению ошибок, по предложению доработок ПК;
- готовит предложения по доработкам программных продуктов в связи с изменением налогового законодательства и потребностей пользователей;
- решает другие текущие проблемы, связанные с внедрением и функционированием ПК.
-осуществляет работу с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представляет в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля;
- ведет делопроизводство в соответствии с номенклатурой отдела;
- выполняет отдельные поручения начальника отдела, руководителя и заместителей руководителя Инспекции.
В рамках поставленных задач и выполнения возложенных функций, государственный налоговый инспектор обязан:
1) соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение;
2) исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;
3) исполнять поручения соответствующих руководителей, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;
4) соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций;
5) соблюдать служебный распорядок государственного органа;
6) поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных обязанностей;
7) не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство;
8) беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей;
9) представлять в установленном порядке предусмотренные федеральным законом сведения о себе и членах своей семьи, а также сведения о полученных им доходах и принадлежащем ему на праве собственности имуществе, являющихся объектами налогообложения, об обязательствах имущественного характера (далее - сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера);
10) сообщать о выходе из гражданства Российской Федерации или о приобретении гражданства другого государства в день выхода из гражданства Российской Федерации или в день приобретения гражданства другого государства;
11) соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;
12) сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта.
13) Уведомлять представителя нанимателя (работодателя), органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений.
Государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок №3 отдела запрещается:
1) участвовать на платной основе в деятельности органа управления коммерческой организацией, за исключением случаев, установленных федеральным законом;
2) замещать должность гражданской службы в случае:
а) избрания или назначения на государственную должность;
б) избрания на выборную должность в органе местного самоуправления;
в) избрания на оплачиваемую выборную должность в органе профессионального союза, в том числе в выборном органе первичной профсоюзной организации, созданной в государственном органе;
3) осуществлять предпринимательскую деятельность;
4) приобретать в случаях, установленных федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход;
5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он замещает должность гражданской службы, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;
6) получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные гражданским служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации;
7) выезжать в связи с исполнением должностных обязанностей за пределы территории Российской Федерации за счет средств физических и юридических лиц, за исключением служебных командировок, осуществляемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации или на взаимной основе по договоренности между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и государственными органами других государств, международными и иностранными организациями;
8) использовать в целях, не связанных с исполнением должностных обязанностей, средства материально-технического и иного обеспечения, другое государственное имущество, а также передавать их другим лицам;
9) разглашать или использовать в целях, не связанных с гражданской службой, сведения, отнесенные в соответствии с федеральным законом к сведениям конфиденциального характера, или служебную информацию, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
10) допускать публичные высказывания, суждения и оценки, в том числе в средствах массовой информации, в отношении деятельности государственных органов, их руководителей, включая решения вышестоящего государственного органа либо государственного органа, в котором гражданский служащий замещает должность гражданской службы, если это не входит в его должностные обязанности;
11) принимать без письменного разрешения представителя нанимателя награды, почетные и специальные звания (за исключением научных) иностранных государств, международных организаций, а также политических партий, других общественных объединений и религиозных объединений, если в его должностные обязанности входит взаимодействие с указанными организациями и объединениями;
12) использовать преимущества должностного положения для предвыборной агитации, а также для агитации по вопросам референдума;
13) использовать должностные полномочия в интересах политических партий, других общественных объединений, религиозных объединений и иных организаций, а также публично выражать отношение к указанным объединениям и организациям в качестве гражданского служащего, если это не входит в его должностные обязанности;
14) создавать в государственных органах структуры политических партий, других общественных объединений (за исключением профессиональных союзов, ветеранских и иных органов общественной самодеятельности) и религиозных объединений или способствовать созданию указанных структур;
15) прекращать исполнение должностных обязанностей в целях урегулирования служебного спора.
3.3. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Государственный налоговый инспектор несет ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с задачами и функциями инспекции и отдела, функциональными особенностями замещаемой должности гражданской службы:
- некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на отдел камеральных проверок №3 инспекции ;
- несоблюдение законов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, управления, инспекции;
- достоверность информации вводимой в программу «ЭОД»;
- бездействие или неполное использование предоставленных прав, нарушение порядка обращения с документами, содержащими служебную и налоговую тайну, в том числе, обрабатываемую на СВТ;
- сохранность имущества и документов, находящихся в его ведении;
- соблюдения Правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.
Ненадлежащее исполнение государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №3 возложенных на него должностных обязанностей является основанием для привлечения его к дисциплинарной или материальной ответственности в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Разглашение сведений, составляющих налоговую, служебную и коммерческую тайну, является основанием для решения вопроса о привлечении государственного налогового инспектора к уголовной ответственности, предусмотренной Уголовным кодексом Российской Федерации.
4. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения
4.1. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
- принятия мер, установленных законодательством, по камеральным проверкам;
-принятия мер, установленных законодательством, к налогоплательщикам не представляющих отчетность или представляющих не в установленный срок.
-выставления требований налогоплательщикам в рамках камеральной поверки на представление документов.
- опрос свидетелей в рамках камеральной проверки.
4.2. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
- выставлять поручения и требования налогоплательщикам в рамках камеральной проверки и в рамках статей 93 и 93.1 Налогового Кодекса Российской Федерации;
- вызывать свидетелей, проводить допросы свидетелей;
- исполнять соответствующий документ.
5. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений
5.1. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
-налогового контроля в рамках проведения камеральных проверок налогоплательщиков;
-административных правонарушений налогоплательщиков и должностных лиц.
5.2. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
- положений об отделе и инспекции;
- графика отпусков гражданских служащих отдела;
- иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.
6. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений
6.1. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Подготовка проектов документов осуществляется в соответствии с административным регламентом ФНС России, приказами и распоряжениями ФНС России, управления, инспекции, административными регламентами управления, инспекции, а также в соответствии с требованиями нормативных документов по делопроизводству в ФНС России.
7. Порядок служебного взаимодействия
7.1. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01г. № 000 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33 ст. 3196; 2007, № 13, ст. 1531; 2009, № 29, ст. 3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 01.01.01г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России и предусматривает:
- в пределах должностных обязанностей вступать в служебные взаимоотношения со специалистами других отделов по вопросам исполнения документов и представления необходимой информации;
- получать необходимые для своей работы справки, расчеты, иные документы и сведения. Знакомиться с соответствующими документами и материалами, находящимися в пользовании и на хранении;
- выносить начальнику отдела на рассмотрение предложения на совершенствование работы по проведению камеральных проверок, проверок валютного законодательства, совершенствованию форм и методов труда, в том числе на основе применения электронно-вычислительной техники.
8. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы
8.1. Государственные услуги не оказываются.
9. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности
9.1. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполняемой работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.
