3. СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Раздел 1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах
Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах. Налоги их сущность, функции, классификация
Студент должен знать:
- основы налогового законодательства РФ;
- действия актов законодательства о налогах и сборах во времени;
- понятие налога и сбора;
- виды налогов и сборов;
- общие условия установления налогов;
- структуру налоговой системы РФ;
- принципы построения налоговой системы в РФ.
Студент должен уметь:
- классифицировать налоги по различным признакам;
- различать налоги и сборы;
- определять источники уплаты налогов и сборов;
- различать способы взимания налогов.
Содержание учебного материала:
Законодательство о налогах и сборах.
Налоговый кодекс РФ.
Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.
Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
Структура налоговой системы РФ; принципы построения налоговой системы в РФ
Сущность налоговых отношений.
Тема 1.2. Элементы налогообложения, обязательные для установления налога. Участники налоговых отношений
Студент должен знать:
- элементы налогообложения;
- права и обязанности субъектов налоговых отношений: налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов.
Студент должен уметь:
- определять источники уплаты налогов и сборов;
- различать способы взимания налогов;
- систематизировать налоги и сборы по видам;
- определять элементы налогов – объекты налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, налоговый период, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов.
Содержание учебного материала:
Понятие налоговой системы.
Характеристика элементов налоговой системы.
Определение основных элементов налогообложения, необходимых для установления налога
Сущность налоговых отношений. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
Самостоятельная работа. Права и обязанности налогоплательщиков (ст. 21,22 НК РФ).
Права и обязанности налоговых органов (ст. 31-33 НК РФ).
Тема 1.3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Студент должен знать:
- обстоятельства, связанные с возникновением, изменением и прекращением обязанностей по уплате налога.
- взыскание налога, сборов, а также пеней и штрафов за счет средств налогоплательщика.
Студент должен уметь:
- разбираться в вопросах постановки на налоговый учет налогоплательщиков-организаций и физических лиц.
Содержание учебного материала:
Общие условия установления налогов и сборов.
Постановка на налоговый учет в качестве налогоплательщика.
Взыскание налога, сборов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
Тема 1.4. Изменение сроков уплаты налогов. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
Студент должен знать:
- общие условия изменения срока уплаты налога ;
- обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога;
- органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов;
- порядок и условия, предоставления изменения срока уплаты налога.
Студент должен уметь:
- разбираться в вопросах предоставления инвестиционного налогового кредита: при наличии, каких оснований он предоставляется и как прекращается его действие.
Содержание учебного материала
Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов.
Порядок и условия, предоставления изменения срока уплаты налога.
Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
Самостоятельная работа. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
Ст. 66,67 НК РФ
Тема 1.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Налоговая декларация
Студент должен знать:
- какие существуют способы исполнения налогового обязательства, чем они отличаются от штрафных санкций;
- что представляет собой налоговая декларация;
- как подается уточненная налоговая декларация, в случае обнаружения ошибки, приводящей к занижению суммы налога.
Студент должен уметь:
- определять в каких случаях применяется тот или иной способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
Содержание учебного материала:
Способы обеспечения налогового обязательства: пеня, залог имущество, поручительство, арест имущества, приостановление операций по счетам в банках. Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Практическая работа №1. Тестирование по вопросам 1 части НК. Работа с НК РФ
Практическая работа №2. Тестирование по вопросам 1 части НК. Работа с НК РФ
Раздел 2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
Тема 2.1 Камеральная и выездная налоговые проверки. Порядок их проведения. Оформление материалов налоговых проверок
Студент должен знать:
- какие существуют формы налогового контроля;
- что собой представляют камеральная и выездная налоговые проверки;
- что является объектами проверок, каковы сроки проведения проверок.
Студент должен уметь:
- разбираться в вопросах оформления результатов налоговой проверки.
Содержание учебного материала:
Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки. Участие свидетеля. Осмотр. Выемка документов. Экспертиза, участие переводчиков и понятых. Оформление результатов налоговой проверки.
Самостоятельная работа: Составление акта выездной налоговой проверки, налоговые санкции за налоговые правонарушения.
Тема 2.2 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Студент должен знать:
- что собой представляет налоговое правонарушение;
- общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения;
- давность взыскания налоговых санкций.
Студент должен уметь:
- классифицировать налоговые правонарушения по видам и применять к ним налоговые санкции.
Содержание учебного материала:
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
Тема 2.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Студент должен знать:
- виды налоговых правонарушений
Студент должен уметь:
- классифицировать налоговые правонарушения по видам и применять к ним налоговые санкции.
Содержание учебного материала:
Виды налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
Практическая работа №3 :Тестирование по вопросам 1 части НК. Работа с НК РФ.
Раздел 3. Основные виды Федеральных налогов,
методика их расчета
Тема 3.1. Налог на добавленную стоимость
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета НДС.
Студент должен уметь:
- определять объекты налогообложения;
- рассчитывать налоговую базу;
- рассчитывать налог;
- заполнять налоговую декларацию.
Содержание учебного материала:
НДС: налогоплательщики; объекты налогообложения; налоговая база, и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности; налоговый период и налоговые ставки; льготы и порядок освобождения от уплаты налога; налоговые вычеты и порядок их применения; порядок исчисления НДС; сроки уплаты налога; методика заполнения и сроки предоставления налоговой декларации в налоговые органы.
Практическая работа № 4. Расчет НДС по приведенным данным. Порядок применения налоговых вычетов.
Практическая работа № 5. Расчет НДС. Заполнение налоговой декларации.
Тема 3.2. Налог на прибыль организации
Студент должен знать:
- сущность и значение налога на прибыль;
- методику расчета налога на прибыль;
- ведение регистров налогового учета.
Студент должен уметь:
- определять налоговую базу;
- работать с регистрами налогового учета;
- рассчитывать налог; заполнять налоговую декларацию.
Содержание учебного материала:
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговый орган.
Практическая работа № 6, 7. Расчет налога на прибыль, определение доходов, классификация расходов, составление налоговых регистров, заполнение налоговой декларации. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Самостоятельная работа. Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета.
Тема 3.3. Страховые взносы во внебюджетные фонды ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета страховых взносов;
- базу для начисления взносов;
- страховые тарифы;
- страховой период.
Студент должен уметь:
- определять базу для начисления взносов.
Содержание учебного материала:
Плательщики страховых взносов, объект обложения, база, суммы, не подлежащие обложению, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.
Практическая работа № 8 Распределение взносов по фондам.
Практическая работа № 9. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами
Самостоятельная работа Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями.
Тема 3.4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета НДФЛ.
Студент должен уметь:
- определять налоговую базу;
- применять стандартные налоговые вычеты;
- рассчитывать налог.
Содержание учебного материала:
НДФЛ: плательщики, объекты налогообложения, особенности исчисления налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления. Механизм возврата излишне уплаченных сумм налога.
Практические работы № 10. Расчет НДФЛ с учетом социальных и имущественных вычетов.
Самостоятельная работа. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и виде материальной выгоды.
Тема 4.1. Налог на имущество организаций
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета налога на имущество организации.
Студент должен уметь:
- определять налоговую базу;
- рассчитывать авансовые платежи по налогу.
Содержание учебного материала:
Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога; объект налогообложения; методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок заполнения налоговой декларации.
Практическая работа № 12. Расчет налога на имущество организации за 9 месяцев, заполнение налоговой декларации.
Самостоятельная работа. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по месту нахождения обособленных подразделений организации. НК РФ ст. 384
Тема 4.2. Транспортный налог
Студент должен знать:
- сущность и методику расчета транспортного налога.
Студент должен уметь:
- рассчитать транспортный налог;
- применять налоговые ставки, предусмотренные законами субъектов РФ
Содержание учебного материала:
Сущность и краткая характеристика региональных налогов и сборов: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога.
Практическая работа № 13. Расчет транспортного налога в зависимости от мощности транспортного средства, учет данного налога в бухгалтерском учете организации.
РАЗДЕЛ 5.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Студент должен знать:
- порядок и условия начала и прекращения применения УСН;
- объекты налогообложения;
- порядок определения доходов и расходов.
Студент должен уметь:
- рассчитать сумму налога.
Содержание учебного материала:
Объекты налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговые ставки.
Самостоятельная работа. Упрощенная система налогообложения. Порядок и условия применения УСН. Объекты налогообложения. НК РФ ст. 346.13; 316.14.
Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Студент должен знать:
- по каким видам деятельности может применяться данный налог. Какие налоги не уплачиваются при применении ЕНВД.
Студент должен уметь:
- определять объект налогообложения, рассчитывать налоговую базу, правильно использовать соответствующие физические показатели.
Содержание учебного материала:
Налогоплательщики ЕНВД, Объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты ЕНВД.
Практическая работа №14. Расчет ЕНВД по заданным видам деятельности.
Раздел 6. Местные налоги и сборы.
Студент должен знать:
- виды местных налогов и сборов; методику расчета налогов.
Студент должен уметь:
- определять налоговую базу; рассчитывать налоги.
Содержание учебного материала:
Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов.
Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Практическая работа №15. Исчисление налога на имущество физических лиц. Расчет земельного налога
Самостоятельная работа. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. НК РФ ст. 392
4. ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ
Номер и наименование темы | Номер и наименование практической работы | Кол-во часов |
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения. | 1. Работа с I частью налогового кодекса. 2. | 4 |
Тема 2.3 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершения. | 3.Тестирование по I части НК РФ | 2 |
Тема 3.1 НДС. | 4.Порядок расчета НДС. Порядок применения налоговых вычетов. 5.Расчет НДС. Заполнение налоговой декларации. | 4 |
Тема 3.2.Налог на прибыль организаций | 6.Классификация доходов. Группировка расходов. 7.Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль. Расчет налога по окончании налогового периода. | 4 |
Тема 3.3. Страховые взносы во внебюджетные фонды | 8.Необлагаемые доходы по страховым взносам. 9.Расчет страховых взносов по ПФ, ФСС, ФОМС. | 4 |
Тема 3.4 Налог на доходы физических лиц. | 10. Расчет НДФЛ, с применением стандартных налоговых вычетов. 11.Возврат налога после применения социальных, имущественных вычетов. | 4 |
Тема 4.1 Налог на имущество организаций | 12. Расчет налога на имущество организаций. Расчет авансовых платежей. | 2 |
Тема 4.2 Транспортный налог | 13.Расчет транспортного налога. Решение задач | 2 |
Тема 5.2 ЕНВД, УСН | 14. Расчет ЕНВД для разных видов деятельности. Решение задач по УСН | 2 |
Тема 6.2 Местные налоги | 15.Расчет местных налогов. | 2 |
Всего: | 30 |
5. Вопросы для подготовки к зачету
1. Понятие и определение налога.
2. Классификация налогов.
3. Субъекты налогообложения, их права и обязанности
4. Основные элементы налога.
5. Характеристика налоговой базы.
6. Понятие налогового периода и отчетного периода.
7. Предмет и объект налогообложения.
8. Виды налоговых льгот.
9. Способ и порядок уплаты налогов.
10. Сроки уплаты налогов.
11. Формы изменения сроков уплаты налогов.
12. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
13. Взыскание налога или сбора за счет имущества организации.
14. Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
15. Формы проведения налогового контроля.
16. Порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки.
17. Выездная налоговая проверка.
18. Составление акта налоговой проверки
19. Виды налоговых правонарушений.
20. Случаи освобождения от налоговой ответственности
21. НДС – объекты налогообложения. Льготы по НДС.
22. Ставки и сроки уплаты НДС.
23. Налог на доходы физических лиц – порядок определения налоговой базы.
24. Налоговые ставки по НДФЛ, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные вычеты)
25. Налог на прибыль, плательщики налога, объект налогообложения.
26. Страховые взносы во внебюджетные фонды ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС
27. Транспортный налог.
28. Налог на имущество организаций. Объект, период, база, ставка налога
29. Специальные налоговые режимы. ЕНВД, УСН. Порядок их применения
30. Состав местных налогов. Порядок расчета земельного налога.
7. список литературы
Основная:
1. Налоговый кодекс РФ. В 2-х ч.: С учётом поправок, действующих с 2010. - М: Статус-Кво 97, 20с. - (Библиотека налогоплательщика)
2. Бухгалтерский учёт и налогообложение предприятий общественного питания : практическая работа/ ред. . -2-е изд., испр. и доп.. - М: ЭКСМО, 20с.
3. Гизатуллин на имущество организаций в 2010 : практикум/ . - М: ГроссМедиа, 20с. -(Практикум бухгалтера)
4. Евстигнеев и налогообложение: Краткий курс/ ; Рек. УМО по образованию. - Санкт-Петербург; Москва; Харьков: Питер, 20с.
5. Иванова и налогообложение: Схемы. Таблицы: Учеб. пособие/ , . -2-е изд. - СПб; М: Питер, 20с.: ил
6. Кириллова и налогообложение: Учеб. пособие/ . - М: Экзамен, 20с.. -(Курс лекций)
7. Куликова учёт/ . - М: Альпина Бизнес Букс, 20с.
8. Миляков и налогообложение: учебник/ ; Рек. УМО по образованию. - М: Инфра, 20с. - (Высшее образование)
9. Миляков и налогообложение: учебное пособие/ ; Рек. УМО по образованию. - М: КНОРУС, 20с.
10. Налоги в Санкт-Петербурге и Ленинградской области в 2010 году : брошюра/ Ред. . - СПб: Кадис, 20с.
11. Пансков и налогообложение в РФ : рекомендовано Мин. образования/ ; Рек. Мин. образования РФ: Учеб. пособия для вузов. -6-е изд. доп. и перераб. - М: МЦФЭР, 20с. -(высшая школа)
12. Скворцов и налогообложение: учебное пособие/ ; М-во Образования РФ: Учеб. пособие. -2-е изд., испр. и доп.. - М: Академия, 2008
13. Черник и налогообложение: Учебник:/ , . -2-е изд., испр. и доп. - М: Инфра, 20с. - (Высшее образование)
Дополнительная
1. Журнал "Налоги". Журнал «Главбух»
2. Приложение к газете "Предприниматель Петербурга".
3. Интернет ресурс
4. Информационно-правовые системы: «Консультант» «Кодекс»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 |
