Контрольная работа (стр. 1 )

Контрольная работа

Дан баланс предприятия на 01.02.20хх года:

Актив	На 01.02. 20хх (руб.)	На 01.03. 20хх (руб.)	Пассив	На 01.02. 20хх (руб.)	На 01.03. 20хх (руб.)
01 «Основные средства»	4000000
04 «Нематериальные активы»	30000		60 «Расчеты с поставщиками»	420000
10 «Материалы»	149000		67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	849000
41 «Товары»	132000		68 «Расчеты с бюджетом»	15000
50 «Касса»	12000		70 «Расчеты по оплате труда»	60000
51 «Расчетный счет»	220000		71 «Расчеты с подотчетными лицами»	3000
55 «Специальные счета в банках»	34000		80 «Уставный капитал»	3025000
58 «Финансовые вложения»	20000		84 «Нераспределенная прибыль»	225000
БАЛАНС (итого)	4597000		БАЛАНС (итого)	4957000

Организация ведет учет материалов с помощью счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Хозяйственные операции за февраль месяц 20хх года представлены ниже в таблице.

Задание

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций

2. Открыть счета, разнести операции по счетам, вывести конечное сальдо

3. Вывести финансовый результат за месяц

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам

5. Составить баланс на 01.03.2007г. (счета 01 и 04 отражены в балансе по остаточной стоимости)

Решение

Хозяйственные операции за февраль 20хх года регистрируются в журнале, где отражается содержание операции, сумма и корреспондирующие счета по методу двойной записи

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за реализацию услуг	600000	51	62
2	Из кассы выданы денежные средства под отчет	800	71	50
3	Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы	3000	71	50
4	Неиспользованная подотчетная сумма сдана подотчетным лицом в кассу	500	50	71
5	С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам	400000	60	51
6	Поступили материалы от поставщиков	250000	15	60
1	2	3	4	5
7	Выделен НДС на стоимость поступивших материалов	45000	19	60
8	Отражена сумма произведенных транспортных расходов по доставке материалов на склад	4000	15	76
9	Выделен НДС на стоимость оказанных транспортных услуг	720	19	76
10	Оплачены наличными денежными средствами услуги транспортной организации	4800	76	50
11	Подотчетным лицом оплачены погрузо-разгрузочные работы по материалам	300	15	71
12	Отражено отклонение (перерасход) по материалам, т. к. фактическая себестоимость материалов выше плановой себестоимости	2500	16	15
13	Отражено поступление на склад материалов по учетной цене	251800	10	15
14	Списаны материалы в производство по учетной цене	251800	20	10
15	Списано на основное производство отклонение (перерасход) по материалам	2500	20	16
16	В кассу получены денежные средства с расчетного счета	50000	50	51
17	Из кассы выдана заработная плата работникам	60000	70	50
18	Начислена заработная плата за февраль работникам: - основного производства - управления	180000 30000	20 26	70 70
1	2	3	4	5
19	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц (13%)	27300	70	68
20	Начислен ЕСН-26% на фонд оплаты труда за февраль:[1] - основного производства - управления	46800 7800	20 26	69 69
21	Начислена амортизация на основные средства, находящиеся в: - основном производстве - управлении	12000 2000	20 26	02 02
22	Начислена амортизация нематериальных активов управления	1000	26	05
23	В кассу получена выручка от покупателей за реализованную продукцию	150000	50	62
24	На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток денежной наличности	105500	51	50
25	Общехозяйственные расходы списаны на основное производство	40800	20	26
26	Из основного производства на склад оприходована продукция по фактической себестоимости	533900	40	20
27	Готовая продукция отражена по плановой себестоимости	530000	43	40
28	Списано на реализацию отклонение (перерасход) фактической себестоимости над плановой	3900	90-2	40
1	2	3	4	5
29	Сумма оплаченного НДС отнесена к возмещению на расчеты с бюджетом	45720	68	19
30	Списана на реализацию плановая себестоимость готовой продукции	530000	90-2	43
31	Предъявлено покупателям за отгруженную готовую продукцию (признана выручка от реализации)	750000	62	90-1
32	НДС в стоимости отгруженной продукции	114407	90-3	68
33	Финансовый результат (прибыль)	101693	90-9	99

На основании начальных остатков открываются счета бухгалтерского учета, в которых по мере осуществления хозяйственных операций делаются соответствующие бухгалтерские записи. Сальдо по счетам, а также данные о дебетовом и кредитовом оборотах переносятся в оборотную ведомость за февраль 20хх года.