Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» (стр. 2 )

№ п/п	Содержание самостоятельной работы	Кол. часов О/З
1	Тарифные и нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности	9/12
2	Экспортные и импортные таможенные пошлины	9/12
3	Таможенная стоимость и порядок ее определения	9/12
4	Определение страны происхождения товаров	9/12
5	Таможенные режимы	13/18
6	Таможенные сборы	9/12
7	Применение НДС и акцизов при импорте товаров	9/12
8	Валютное регулирование и валютный контроль	9/12
9	Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ	9/12
10	Двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения	9/12
ИТОГО:	94/126

2.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

2.5.1 Основная литература

1. , Семенова платежи: Учебное пособие. – СПб.: РТА, 2008.

2. , , Кигимов стоимость товаров. – СПб., 2009.

3. Миляков и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009.

4. Основы таможенного дела: Учебное пособие. Ч. III. – М., 2008.

5. Налоги и налогообложение. – Феникс, 2010.

6. Соленая платежи: Учебное пособие. РФ РТА. – 2008.

7. , , Чагунаева платежи: Учебное пособие. – М., 2009.

2.5.2 Дополнительная литература

8. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации».

9. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 000 «О ставках вывозных таможенных пошлин».

10. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 15 «О внесении изменений в Приказ ГТК РФ от 01.01.2001 г. № 000».

11. Распоряжение ГТК России от 01.01.2001 г. «Об утверждении Методических указаний о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам».

12. Приказ ГТК РФ от 05.01.94 № 1 «О таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».

13. Основы таможенного дела: Учебное пособие. Ч. III. – М., 1996.

2.6 Информационное обеспечение дисциплины

1. СПС Консультант Плюс.

2. СПС Гарант.

3 Планы лекционных занятий

Лекция 1. Тарифные и нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности

Цель лекции: рассмотреть тарифные и нетарифные методы регулирования ВЭД.

План.

1. Основные задачи и причины регулирования внешней торговли.

2. Сущность, методы и способы таможенно-тарифного регулирования.

3. Методы и способы тарифного регулирования – ключевое звено ГАТТ/ ВТО.

4. Структура таможенного тарифа России.

5. Нетарифные меры регулирования: понятие квотирования, лицензирования и других мер ограничительного характера.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 2. Экспортные и импортные таможенные пошлины

Цель лекции: рассмотреть экспортные и импортные таможенные пошлины.

План.

1. Общая характеристика и назначение таможенных платежей.

2. Сущность и виды таможенных платежей.

3. Плательщики таможенных платежей.

4. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

5. Способы уплаты таможенных платежей.

6. Отсрочка либо рассрочка уплаты таможенных платежей.

7. Особенности исчисления и уплаты таможенных платежей в соответствии с различными таможенными режимами.

8. Уплата таможенных платежей физическими лицами с применением таможенного приходного ордера (ТПО).

9. Порядок возврата излишне уплаченных денежных средств.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 3. Таможенная стоимость и порядок ее определения

Цель лекции: ознакомить с понятием таможенной стоимости и порядком ее определения.

План:

1. Сущность таможенной стоимости товара и ее функции.

2. Методологическое определение таможенной стоимости.

3. Требования к заполнению декларации таможенной стоимости.

4. Методы контроля таможенной стоимости товара по ценовому фактору (распределение компетенции в зависимости от цены товара).

5. Корректировка таможенной стоимости товара: сущность, назначение, порядок осуществления.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 4. Определение страны происхождения товаров

Цель лекции: рассмотреть методологию определения страны происхождения товаров.

План:

1. Понятие и цели определения страны происхождения товара.

2. Взаимосвязь происхождения товара и ставки ввозной пошлины.

3. Порядок подтверждения страны происхождения товара.

4. Декларация о происхождении товара.

5. Сертификаты происхождения товаров.

6. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД).

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 5. Таможенные режимы

Цель лекции: рассмотреть таможенные режимы.

План:

1. Понятие таможенного режима. Виды таможенных режимов: основные, экономические, завершающие, специальные.

2. Выбор и изменение таможенного режима.

3. Гарантии соблюдения таможенного режима.

4. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы выпуска для внутреннего потребления, экспорта, международного таможенного транзита.

5. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы переработки, временного ввоза, таможенного склада.

6. Общая характеристика завершающих и специальных таможенных режимов.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 6. Таможенные сборы

Цель лекции: рассмотреть таможенные сборы.

План:

1. Понятие таможенных сборов за таможенное оформление товаров. Виды таможенных сборов.

2. Плательщики таможенных сборов. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных сборов. Ставки таможенных сборов.

3. Особенности уплаты таможенных сборов при таможенном оформлении товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом по территории РФ в соответствии с режимом международного таможенного транзита; ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте; при таможенном оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд; при таможенном оформлении воздушных, морских, речных судов, перемещаемых в качестве товаров в соответствии с некоторыми таможенными режимами.

4. Взыскание и возврат таможенных сборов за таможенное оформление.

5. Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление (ст. 357.9 Таможенного кодекса РФ).

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 7. Применение НДС и акцизов при импорте товаров

Цель лекции: рассмотреть особенности применения НДС и акцизов при импорте товаров.

План:

1. Основные принципы, определяющие налогообложение операций, связанных с пересечением границы Российской Федерации.

2. Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

3. Акцизный налог как вид таможенных платежей. Основа исчисления акцизов при ввозе товаров.

4. Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров.

5. Ставки обеспечения уплаты таможенных платежей. Сроки и порядок уплаты обеспечения

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 8. Валютное регулирование и валютный контроль

Цель лекции: рассмотреть особенности валютного регулирования и валютного контроля.

План:

1. Принципы валютного регулирования и валютного контроля.

2. Правила ввоза и вывоза иностранной наличной валюты физическими лицами резидентами и нерезидентами РФ.

3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности.

4. Паспорт внешнеторговой сделки.

5. Осуществление валютного контроля при проверке ГТД и выпуске товаров.

6. Классификаторы, используемые для целей валютного контроля.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 9. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ

Цель лекции: рассмотреть особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ.

План:

1. Формы осуществления предпринимательской деятельности иностранными организациями на территории России.

2. Понятие постоянного представительства.

3. Особенности налогообложения иностранных организаций, имеющих несколько отделений.

4. Уплата авансовых платежей и представление налоговых деклараций.

5. Понятие строительной площадки иностранной организации.

6. Особенности учета доходов (расходов), полученных (произведенных) российскими организациями от источников за пределами РФ.

Рекомендуемая литература: 1-7.

Лекция 10. Двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения

Цель лекции: рассмотреть двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения.

План:

1. Основные международные договоры Российской Федерации по вопросам таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, их содержание и влияние на экономику страны.

2. Соглашения о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле, подписанные между РФ и Молдовой, Азербайджаном, Грузией, Арменией, Казахстаном, Киргизией.

Рекомендуемая литература: 1-7.

4 Практические занятие

Задача 1

Судоремонтный завод с территории Мальты ввозит 19.05.02 на ремонт сухогрузный теплоход «Восход» в режиме переработки на таможенной территории РФ.

Код теплохода по ТН ВЭД
Код отходов по ТН ВЭД
Стоимость теплохода при ввозе	162000 долл. США
ставка ввозной пошлины	5%
Стоимость теплохода после переработки	459300 долл. США
Стоимость отходов	75000 руб.
Ставка ввозной пошлины	5%
Страна происхождения	Россия
Ставка НДС	20%
Курс долл. США 19.05.02	31,2553 руб.
Курс долл. США 18.09.02	31,6244 руб.
Курс ЕВРО 19.05.02	28,7768 руб.
Курс ЕВРО 18.09.02	30,5555 руб.

В соответствии с лицензией на переработку 18.09.02 отремонтированный теплоход возвращен владельцу, отходы выпущены на территории РФ в свободное обращение.

Определить таможенные платежи, подлежащие уплате при ввозе товара на переработку, вывозе продуктов переработки и оформлении отходов переработки.

Задача 2

Издательство «Прометей» вывезло с территории РФ на территорию Украины бумагу в режиме переработки, обратно в качестве продуктов переработки ввезло часть готовой продукции – календари.

код сырья по ТН ВЭД
код готовой продукции по ТН ВЭД
ставка вывозной пошлины	10%
ставка ввозной пошлины	15%
вес календарей	5200 кг
вес сырья	10500 кг
стоимость сырья	24150 руб.
стоимость переработки	5 руб. за 1 кг
стоимость ввозимых календарей	37665 руб.
нормы выхода	1 кг сырья – 0,75 кг продукции

Определить сумму таможенных платежей, подлежащую уплате при вывозе сырья и при ввозе готовой продукции.

Задача 3

В режиме реимпорта ввозится из Германии автомобиль ГАЗ 3110, ранее вывезенный из России в июле 2001 г.:

год выпуска – декабрь 1999; объем двигателя – 2300 куб. см., мощность - 150 л. с., страна происхождения Россия.

Стоимость – 4900 долл. США.

Курс доллара – 31,6244 руб.

Ставка акциза июль 2001 г. – 10 руб. за 0.75 кВт (1 л. с.)

Ставка акциза сентябрь 2002 г. – 11,20 руб. за 0.75 кВт (1 л. с.)

Ставка НДС –20%

Рассчитать таможенные платежи, подлежащие оплате.

Задача 4

Фирма «Лидер» 18.09.02 ввезла в режиме временного ввоза сроком на 7 месяцев из Венгрии автобус.

код ТН ВЭД
ставка импортной пошлины	20%
ставка НДС	20%
таможенная стоимость	1200 долл. США
Дата оформления ГГД	18.09.2002
курс долл. США	31,6244 руб.

Определить сумму таможенных платежей, подлежащих уплате.

Задача 5

На таможенную территорию РФ из Турции ввезены камеры для легковых автомобилей, непосредственно для режима реэкспорта.

Код товара
Таможенная стоимость	77500 руб.;
Ставка ввозной таможенной пошлины	5%;
Ставка НДС	20%
Страна происхождения товара	Австрия

(к товарам, происходящим из Австрии применяется режим наиболее благоприятствуемой нации)

Товар может быть помещен под режим «реэкспорта» по разрешению ГТК РФ под обеспечение уплаты причитающихся сумм таможенных платежей, то есть величина, равная сумме исчисленных таможенных пошлин и налогов, если бы предполагаемые к реэкспорту товары были выпущены для свободного обращения.

Задача 6

Необходимо определить таможенную стоимость товара по договору на следующих условиях:

Товар – партия из 100 холодильников по цене 1000 долларов США;

Условия поставки – ФОБ Нью-Йорк;

Примечание:

Взаимозависимость между продавцом и покупателем отсутствует.

Из представленных документов следует:

а) морской фрахт Нью-Йорк – Калининград составляет 2000 долларов США

б) страховка перевозки морским путем 200 евро

в) расходы на перевозку грузовым транспортом от Калининграда до Москвы – 5 500 рублей

Курс на момент оформления составляет:

1 доллар США – 28, 5064 рублей

1 евро – 34,9374 рублей.

Задача 7

Фармацевтическое предприятие заключило договор на покупку лекарственного препарата аспирин из Германии в количестве 1250 упаковок. По условиям договора покупателю при покупке лекарственного препарата одного наименования более 1000 упаковок предоставляется скидка в натуральном выражении в размере 10% от партии. Стоимость одной упаковки 3,5 DM на условиях поставки DAF граница Германии. Перегрузка товара на основной транспорт составляет 2000 DM. Страховка уплачивается в размере 1% от 110% стоимости товара и перевозки. Определить фактурную и таможенную стоимости товара, которые должны быть заявлены в графах 12 и 22 по данной ГТД.

Задача 8

Заключен договор купли-продажи на поставку в Россию товара. Условия поставки – ДДП-Казань. Стоимость товара согласно контракту и счету-фактуре составляет 1000 долл. США. Представлены документы, подтверждающие, что транспортные расходы от границы РФ до Казани – 100 долл. США, транспортные расходы до границы РФ – 100 долл. США, экспортные формальности – 100 долл. США Сумма налогов и пошлин, взимаемых при ввозе данного товара – 100 долл. США.

Необходимо рассчитать таможенную стоимость товара.

5 Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа предусматривает дополнительное рассмотрение материала по темам лекционных занятий. Ниже приводится тематика самостоятельной работы.